Elegir entre聽 mdulos o聽 estimaci贸n directa como forma de calculo para calcular los rendimientos de tu actividad en ocasiones puede ser complicado.

Un aut贸nomo puede encontrar ventajas e inconvenientes en ambos m茅todos dependiendo del momento actual de su negocio y de quienes sean sus clientes. Por otra parte el m茅todo de m贸dulos tiene la ventaja que siempre vas a saber lo que vas a pagar lo que te permite pensar en tus impuestos como un gasto fijo de la empresa, aunque no podr谩s deducirte los impuestos pagados.

En este articulo vamos a detallar tanto un m茅todo como otro para que la elecci贸n te sea mas sencilla.

Ahora bien la posibilidad de poder elegir entre m贸dulos o estimaci贸n directa no esta disponible para todos los aut贸nomos ya que va a ser necesario que la actividad realizada se encuentre dentro de la orden ministerial que los regula.

 

modulos o estimaci贸n directa

驴En que se diferencian el m茅todo de m贸dulos y el m茅todo de estimaci贸n directa?

A pesar de que tanto con el m茅todo de m贸dulos como con el m茅todo de estimaci贸n directa podr谩s 聽“Determinar los rendimientos que obtiene un aut贸nomo realizando una actividad econ贸mica en un momento dado” la elecci贸n entre uno u otro m茅todo afectara a la forma de calcular los mismos.

El m茅todo de m贸dulos calcula los rendimientos de la actividad gui谩ndose de una聽 serie de signos, s铆mbolos o indices que son facilitados a trav茅s de una orden ministerial por medio de la administraci贸n tributaria por lo que para calcular los rendimientos de la actividad se omiten los datos reales y se prioriza en los elementos utilizados para la obtenci贸n de los mismos.

Por lo que es muy importante para el aut贸nomo optimizar sus recursos en el sentido de que si la actividad se puede realizar en un local de 10 metros por ejemplo pues no utilizar 20.

En cambio el m茅todo de estimaci贸n directa si que tiene en cuenta los resultados de la empresa por lo que el aut贸nomo o empresario tendr谩 que esforzarse en realizar una gesti贸n mas eficiente de su negocio, tratando de obtener los mayores ingresos posibles con los menores costes aunque esto puede suponer tener que pagar mas impuestos lo que posiblemente acabe en聽 alg煤n momento haciendo pensar al aut贸nomo en cambiar la formula de calculo de los rendimientos de su actividad hacia el m茅todo de m贸dulos.

Por lo tanto podemos indicar que si los beneficios que estimas tener en tu actividad son elevamos posiblemente te convenga mas elegir el m茅todo de m贸dulos, mientras que si tienes unos beneficios mas bajos te puede compensar estar en estimaci贸n directa.

 

驴Como elegir entre m贸dulos y estimaci贸n directa de acuerdo a sus聽 ventajas e inconvenientes?

Creo que la mejor forma de elegir entre uno y otro m茅todo es examinar las ventajas e inconvenientes de cada uno de estos m茅todos as铆 podremos aprovechar las oportunidades fiscales que presenta cada uno de ellos聽 con la intenci贸n siempre de pagar los menos impuestos聽 posibles dentro de la legalidad.

  1. El m茅todo de m贸dulos permite pagar una cantidad fija cada trimestre a la hora de hacer el pago fraccionado, ahora bien cuando los rendimientos de la actividad son escasos o al principio tenemos pensado soportar bastantes gastos para ponerla en practica es mejor elegir el metodo de estimaci贸n directa por que nos va a garantizar que si no tenemos beneficios no vamos a pagar impuestos y en cambio si estuvi茅semos en m贸dulos聽 si que tendr铆amos que hacer frente a esos impuestos incluso teniendo perdidas.
  2. Las actividades que determinan sus rendimientos en m贸dulos y tienen que pagar IVA lo hacen usando el r茅gimen simplificado de IVA, en cambio si usamos el m茅todo de estimaci贸n directa no podremos usar el r茅gimen simplificado del IVA y tendremos que usar el r茅gimen general lo que suele provocar que se pague bastante mas IVA que en el r茅gimen simplificado, lo que hace que muchas veces merezca estar en m贸dulos simplemente para ahorrarnos IVA.
  3. Las obligaciones formales suelen ser menores cuando estas en m贸dulos que cuando estas en estimaci贸n directa, lo que puede permitirte poder ahorrarte costes de gesti贸n.

En resumen suele ser mas propicio estar en m贸dulos cuando tenemos una actividad que funciona bien, pero siempre es mejor hacer c谩lculos en funci贸n de las variables que afectan a nuestra actividad econ贸mica, esto lo podemos ver con el siguiente ejemplo.

Ejemplo comparativo de actividad en m贸dulos y actividad en estimaci贸n directa

IRPF

Este es el modulo de IRPF para las patatas fritas, por lo que vamos a imaginarnos que tenemos un establecimiento que se dedica a la elaboraci贸n de palomitas de maiz

patatas fritas

Seg煤n el ejemplo los rendimientos de esta actividad va a depender de:

Personal asalariado: Es decir los empleados.

Personal no asalariado: Aqu铆 nos incluir铆amos nosotros como aut贸nomos

Superficie del local : Aqu铆 lo que nos va a interesar son los metros cuadrados.

Imagin茅monos que para nuestra actividad usamos un asalaria a tiempo completo (1800 horas) , trabajamos nosotros y tenemos un local de 30 metros.

Con esto obtendr铆amos que de cara al IRPF nuestros rendimientos serian de :

+ Personal asalariado聽 聽 聽 =聽 4390,12

+ Personal no asalariado = 12723,18

+ Superficie del local聽 聽 聽 聽 =聽 793,50
(30*26,45)

Total Rendimientos de la actividad= 17906,68 euros

Por lo que de acuerdo al m茅todo de m贸dulos si nuestro beneficio es superior a 18000 euros nos va a interesar estar en m贸dulos, en cambio si obtenemos un beneficio inferior a 18000 euros nos va a interesar estar en estimaci贸n directa.

IVA

Pero claro ademas esta actividad esta sujeta a IVA por lo que no solamente el IRPF sera lo que tengamos que tener en cuenta a la hora de decidirnos por un m茅todo u otro.

modulos iva

Siguiendo el ejemplo de la actividad anterior nos encontrar铆amos que el IVA de la actividad bajo el sistema de m贸dulos va a depender de:

Personal empleado: Aqu铆 se incluye tanto el aut贸nomo como el empleado.

Superficie del local: Los metros esto no cambia

Con los datos del ejemplo por lo tanto tendr铆amos lo siguiente

+ Personal empleado 2 personas *2550,92 =聽 聽 聽 聽5101,84

+ Superficie del local 30 metros *10,63聽 聽 聽 聽 =聽 聽 聽 聽 聽318,9

Total cuota devengada聽 =聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 聽 5420,74

De este IVA podr铆amos restar聽 las cuotas soportadas hasta llegar al 32% de esta cantidad en esta casa pues nos dice que es la cuota m铆nima lo cual serian unos 1734 euros lo que habr铆a que pagar de IVA a lo largo del ejercicio.

Si tenemos en cuenta que la elaboraci贸n de palomitas de ma铆z tributa al 10% nos va a interesar estar en m贸dulos cuando tengamos unos rendimientos de 17340 euros.

Conclusi贸n

Por lo tanto del ejemplo podemos sacar de conclusi贸n que la actividad de m贸dulos va a ser siempre mejor cuando al menos tengamos unos 18.000 euros de beneficio.

El ejemplo esta hecho a modo de ejemplo para saber elegir entre m贸dulos y estimaci贸n directa pues si lo hici茅semos analiz谩ndolo mas detenidamente tendr铆amos que tener en cuenta el salario de se trabajador pues no va a llevar IVA, por lo tanto si no te quieres pillar los dedos entre elegir uno y otro lo que puedes hacer es o contratar los servicios de un asesor fiscal que te analice tu situaci贸n y te ayude a decidirte o pensar tambi茅n en el sueldo de tu empleado a la hora de decidirte

 

驴Quien puede decidir entre m贸dulos y estimaci贸n directa simplificada?

Para poder utilizar el m茅todo de m贸dulos y no tener que decidirte obligatoriamente por el m茅todo de estimaci贸n directa en cuyo caso posiblemente fuese el de estimaci贸n directa simplificada el utilizado debes de cumplir una serie de requisitos:

  1. La actividad que realices debe de estar incluida dentro de la orden ministerial que regula el m茅todo de m贸dulos
  2. No debe de haberse producido la renuncia al m茅todo de m贸dulos, las actividades en m贸dulos inicialmente est谩n dentro de este m茅todo cuando presentas la declaraci贸n censal de inicio de actividad, por lo que si no deseas emplear este m茅todo es necesario renunciar a el.
  3. La actividad debe estar hecha seg煤n las condiciones establecidas por la orden ministerial, es decir si empleas mas trabajadores de los que permite la orden te expulsan.
  4. Tambi茅n podr谩s verte expulsado de聽 m贸dulos si tu actividad pasa de x ingresos o de x compras que se encuentran indicadas en la orden reguladora.

 

Para el a帽o 2020 podr谩n tributar en m贸dulos quienes聽 cumplan los t茅rminos del articulo 31 de la ley 35/2006 del Impuesto sobre la renta de las personas fisicas