Si realizas obras destinadas a mejorar la eficiencia energética de tu vivienda no debes de olvidarte incluirlas en tu declaración.
Desde el 6-10-2021 hasta el 31-12-2022 será posible deducirnos en nuestra declaración de la renta parte de los pagos hechos con el fin de mejorar la eficiencia energetica de nuestras viviendas, aunque la deducción también será aplicable si dichas viviendas están destinadas al alquiler.
En concreto, la normativa del IRPF ha establecido 3 nuevas deducciones cuyo incentivo es la de que las personas residentes fiscales en España puedan encontrar cierto incentivo para mejorar sus viviendas.
Las deducciones que permitirán deducirse entre un 20, 40 o 60% de la inversión realizada en eficiencia energetica se dividirán en:
Deducción por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda (20%)
Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda (40%)
Deducción por obras de rehabilitación energética de edificios (60%)
¿Cómo se aplican estas deducciones?
Todas las deducciones relativas a la mejora de la eficiencia energetica tienen un rasgo característico comun , para poder aplicarse la deducción va a ser necesario contar con el certificado de eficiencia energéticay va a ser este certificado el que va a permitir al contribuyente deducirse la inversión en su declaración.
Para poder aplicarte las deducciones de eficiencia energetica sera necesario que cuentes con un certificado energetico que acredite que con la obra se ha conseguido el objetivo
Estas deducciones cuentan con una serie de requisitos comunes pero tambien hay que tener en cuenta ciertas diferencias.
Las deducciones sirven para minorar la cuota integra estatal por lo que habra que tener en cuenta lo que has cobrado y tu cuota integra ya que no daran como resultado un valor negativo.
REQUISITOS COMUNES DEDUCCIONES DE MEJORA DE EFICIENCIA ENERGETICA
Todas estas deducciones tienen ciertos requisitos comunes:
Será necesario que la inversión sea pagada mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o mediante ingreso en cuentas a las personas o entidades que realizan las obras, las personas o entidades que expiden certificado energético, no debiendo de tenerse en cuenta aquella parte de la inversión que sea o fuese a ser financiada mediante ayudas públicas. Se trata de evitar el pago en efectivo y los chanchullos claro
Como inversiones válidas se admiten el pago de profesionales, costes de redacción de proyectos técnicos, dirección de obra, ejecución de obra o instalaciones, inversión en equipos y materiales y otros gastos necesarios para el desarrollo de la obra, así como la emisión del propio certificado energético. Lo que no se tiene que tener en cuenta es en ningún caso la instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil (como por ejemplo el petróleo, el carbón y el gas natural) . Vamos todo lo relacionado con la obra practicamente salvo aquellos equipos que utilicen aquelloq ue se trata de evitar precisamente.
Certificados energéticos que deberán de ser expedidos de acuerdo a lo dispuesto en el RD 390/2021. A efectos de acreditación serán válidos los certificados expedidos antes del inicio de las obras, siempre que no hubiese transcurrido el plazo de dos años entre la fecha de su expedición y el inicio de estas.
Para poder aplicar la deduccion las cantidades deberan estar pagadas y el certificado energetico emitido
REQUISITOS ESPECÍFICOS DEDUCCIONES DE MEJORA DE EFICIENCIA ENERGETICA
Las deducciones por mejoras de eficiencia energética se han dividido dependiendo de si se pretende mejorar la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda o si lo que se pretende es hacer una mejora eficiencia más amplia de todo el consumo de energía no renovable o bien mejora el edificio y tambien presentan algunas diferencias.
Deducción por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda
Esta deducción permite deducir el 20% de las cantidades destinadas a la realización de obras que mejoren la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda.
Si invertes 4000 euros en realizar una obra con el fin d ereducir la demanda de calefaccion y refrijeracion la base de la deducción estara formada por esos 4000 euros ,ya que el limite maximo de la cantidad sobre la que te puedes aplicar esta deducción es de 5000.
Necesitaras tener un certificado energetico emitido antes del 01 de Enero del 2023 que acredite que con la obra se ha conseguido el objetivo –> El objetivo a conseguir reducir en un 7% la demanda de calefaccion y refirgeracion
El certificado energetico es el que te va a permitir poder aplicarte la deducción tambien es necesario que las cantidades pagadas eesten pagadas en el momento de hacer la declaración sino necesitaras presentar despues una declaración rectificativa
Ejemplos:
Si Juan hace una obra para mejorar la eficiencia energetica paga 6000 euros , 3000 euros en abril del 2021 y otros 3000 euros en abril del 2022 puede aplicarse la deduccion sobre la base limite de 5000 con lo cual la deducion sera de 1000 euros,
Si el certificado de Juan se emite en Enero del año 2022 , Juan tendra que esperar a 2022 para poder aplicar esta deduccion
Si una parte de la obra es pagada por Juan en diciembre del 2022 tendra que presentar una declaración rectificativa
Esta deducción no es aplicable cuando:
– la obra se realice en las partes de las viviendas afectas a una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos;
-la obra de derecho a practicar la deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda. Es decir, si se puede aplicar la deducción del 40% es esta la que se aplicara.
– la mejora acreditada y las cuantías satisfechas correspondan a actuaciones realizadas en el conjunto del edificio y proceda la aplicación de la deducción por obras de rehabilitación energética en edificios
Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda
Esta deducción se aplica sobre obras que permiten reducir el indicador de consumo de energía primaria no renovable en un 30% o bien se consiga una mejora de la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética «A» o «B» en la misma escala de calificación
Va a ser necesario la existencia de un certificado energetico emitido por el tecnico ompetente antes del 01 de Enero del 2023
Permite deducir el 40% sobre una base maxima de 7500 euros
Sin el certificado energetico y sin haber pagado las obras no se puede aplicar la deduccion, por loq ue el año de aplicacion de la misma sera la de emision del certificado
Por ejemplo
El señor Gandia contrata a la empresa Madrid para realizar una reforma con el fin de reducir el consumo de energía de su vivienda obteniendo de esta forma una reducción del indicador de consumo de energia no renovable en mas de un 30 % dichas obras cuestan 10000 euros
Caso 1 Los pagos de la obra se realizan el 30 de Abril del 2021 y 30 de abril del 2022 y el certificado energetico se emite en 2022 , en el momento de realizar la declaración podremos tener en cuenta tanto las cantidades pagadas en 2021 como en 2022 con el limite de 7500
Caso 2Los pagos tienen lugar el 31 de Diciembre del 2021 y Diciembre del 2022 y el certificado se emite en 2021, en este caso para realizar la declaración de la renta del 2021 tendremos que tener en cuenta únicamente la cantidad pagada en Diciembre del 2021 y cuando paguemos en diciembre del 2022 tendremos que presentar una declaración rectificativa aplicándonos la deducción pendiente. En este caso debe tenerse en cuenta igualmente el limite de los 7500 en todo momento.
Una obra tampoco podrá dar derecho a practicar esta deducción y la de obras destinadas a reducir el consumo de calefacción y refrigeración.
Caso 3 , si en vez de una obra se ejecutasen dos obras para mejorar la eficiencia energetica de su vivienda, por ejemplo, una primera por la que se obtiene un certificado energético, en febrero, por la que se redujo la demanda de calefacción y posteriormente se realiza otra obra con la que se obtiene una reducción del consumo de energía primaria renovable y se expide un certificado energético por ejemplo en julio que acredita esto, este contribuyente va a tener derecho a poder aplicarse las dos deducciones. Cada una con su límite independiente
Esta deducción no será aplicable cuando:
– la obra se realice en las partes de las viviendas afectas a una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos;
– la mejora en eficiencia energetica acreditada y las cuantías satisfechas correspondan a actuaciones realizadas en el conjunto del edificio y proceda la aplicación de la deducción por obras de rehabilitación energética en edificios
Deducción por obras de rehabilitación energética en edificios
Se permitirán a los vecinos de edificios de uso predominantemente residencial deducir las obras que tengan lugar entre el 06 de octubre del 2021 y 31 de diciembre del 2023 que sirvan para mejorar la eficiencia energética del edificio. El % maximo de deduccion sera de 60%
En este caso la base máxima de deducción será de 5000 euros por año aunque se permitira deducir el excedente en los cuatro años siguientes siempre y cuando la base acumulada no sobrepase los 15000 euros.
Para poder acreditar esto sera necesario la emision de un certificado energetico emitido por el tecnico competente dando fe de dicha rehabilitacion energetica exigiendose que dicha rehabilitacion permita una reducción del consumo de energía primaria no renovable, referida a la certificación energética, de un 30% como mínimo, o bien, la mejora de la calificación energética del edificio para obtener una clase energética «A» o «B», en la misma escala de calificación, respecto del expedido antes del inicio de las mismas.
Como en el resto de deducciones anteriores relativas a la mejora de la eficiencia energetica el documento necesario para poder aplicar la deduccion sera el certificado energetico, en el caso de que este sea emitido en un año posterior se tomara como base de deducion el conjunto de cantidades pagadas desde el comienzo de la obra hasta el 31 de diciembre del año de emision del certificado, auqnue habra que tener en cuenta que si en el momento de la declaración no estan pagadas para poderse aplicar la deduccion va a ser necesario presentar primero una declaracion y posteriormente una rectificacion salvo que se sobrepase el limite.
Precisiones
1) Se asimilan a viviendas las plazas de garajey trasteros que se hubieran adquirido con estas.
2) La deducción no se aplica por las obras realizadas en la parte de la vivienda que se encuentre afecta a una actividad económica.
3) Tratándose de obras llevadas a cabo por una comunidad de propietarios, la cuantía susceptible de formar la base de la deducción de cada contribuyente viene determinada por el resultado de aplicar a las cantidades satisfechas por la comunidad de propietarios el coeficiente de participación que tuviese en la misma.
Rellenar el modelo 037 y darte de alta como autónomo es posiblemente uno de los primeros pasos que tendrás que realizar como autónomo, por eso con este artículo pretendemos facilitarte un poco la tarea y que puedas darte de alta sin ningún problema, leerlo te supondrá 5 minutos y, en cambio, podrás evitar sanciones.
¿Qué es el modelo 037?
El modelo 037 es una declaración censal, que como autónomos tendras que rellenar para que en Hacienda se nos dé de alta en un censo especial «censo de empresarios profesionales y retenedores» el cual va a estar formado por todas aquellas personas fisicas y juridicas que realizan actividades economicas en España.
Mediante el 037 podras indicar o modificar datos relativos a:
– El domicilio fiscal
– El domicilio a efectos de notificaciones
– Haberse producido la modificación de otros datos identificativos
– Haberse producido alguna variación en relación a la actividad desarrollada por el contribuyente
– El impuesto sobre el valor añadido
– En las obligaciones que afectan al impuesto sobre la renta personas físicas
– Se haya producido el nacimiento en la obligación de retener
– Se haya producido la baja de la actividad
Pero para todo ello sera necesario que lo primero de todo informes Hacienda que vas a iniciar una actividad y solicitas el alta en el censo de empresarios informando de todas tus obligaciones.
Desde que mandamos el 037 relleno, solicitando dicho alta formaremos parte del censo de empresarios y podremos decir que estamos dados de alta en Hacienda.
Ahora bien ademas de ese alta en el modelo 037 deberemos de rellenar otras muchas cosas
¿Como rellenar el modelo 037?
El 037 debera estar correctamente rellenado indicando entre otras cosas las obligaciones fiscales que tiene de cara a los impuestos trimestrales a los que tiene que hacer frente cada autonomo.
En concreto en este modelo se informara de:
Las causas que originan su presentación, por ejemplo el alta de la actividad economica
La identificación del obligado tributario que solicita el alta en el censo de empresarios profesionales y retenedores
Las obligaciones que tendrá aquel que cursa el alta respecto al impuesto de la renta de las personas físicas
Las mismas obligaciones que en el punto anterior pero respecto al impuesto sobre el valor añadido o IVA
La obligación de retener o realizar ingresos a cuenta como consecuencia de tener trabajadores, contratar profesionales o ser arrendatarios de locales donde se desarrollan actividades
Los datos relativos a la actividad económica como a los locales donde se desarrolla la actividad o la indicación a la administración tributaria de que la actividad se desarrolla fuera de un local
Cada autónomo es un mundo por lo que tendras que tener muy en cuenta tus obligaciones fiscales pues no son las mismas para alguien que realiza actividades exentas, que para un comercio al por menor pero a la mayoria de los autonomos son 2 los impuestos principales a los que tendra que enfrentarse IRPF e IVA.
Aqui tienes dos opciones el alta en la casilla 600 si realizas una actividad por cuenta propia o bien el alta en la casilla 601 si la actividad es realizada mediante una entidad en régimen de atribucion de rentas como puede ser el caso por ejemplo de una ESPJ.
La fecha si tienes claro a quien van a ir dirigidos tus servicios o en el caso de que realices una actividad empresarial sera la misma que la de inicio de actividad en caso contrario tambien podras marcar d espues si tienes obligación o no de realizar pagos fraccionados.
Otro aspecto importante es elegir bien el metodo de estimacion de los rendimientos economicos de la actividad
Los autonomos aunque no todos ellos en principio pueden determinar los rendimientos de la actividad economica mediante estimación directa normal o simplificada y por el metodo de estimación objetiva, este ultimo metodo tiene como caracteristica especial que los rendimientos se determinan en funcion de las sillas , potencia nuemero de trabajadores que tienen una actividad a los que denominamos como signos, indices modulos por eso cuando hablamos de este metodo se suele utilizar el termino «modulos» mas que estimacion objetiva. Para poder determinar los rendimientos mediante modulos la actividad debe aparecer en la orden de modulos
Es importante tener claro como vamos a determinar los rendimientos de nuestra actividad en nuestra declaración de la renta, aunque siempre existe la posibilidad de renunciar tacitamente a los modulos si no lo tioenes claro, si ya lo sabes que quieres determinar tus rendimientos mediante estimación directa simplificada y la actividad en principio esta incluida en la orden de modulos cuando des de alta la actividad en el propio modelo 037 deberas de renunciar a los modulos y marcar la casilla de estimación directa simplificada
En el caso de que la actividad no se pudiera determinar por el metodo de modulos solamente habra que incluir dicha actividad en el metodo de estimación directa simplificada.
Rellenar el apartado del IVA en el modelo 037
Otro de los temas que tendremos que abordar en el momento de rellenar el modelo 037 va a ser marcar las obligaciones en lo relativo al IVA
Lo primero marcar si vamos a tener que presentar declaraciones de IVA de forma periodica.
Una de las dudas es sobre cuando debo marcar «si» o cuando debo marcar «no», por un lado realizaran actividades exentas aquellas incluidas en el articulo 20 de la ley del IVA actividades realizadas para la curacion, trtatamiento de enfermedades, educativas, derechos de autor …. Alguien que realiza solo actividades exentas no es sujeto pasivo del IVA
Por ejemplo traductor que realiza unicamente traduciones audiovisuales.
Por otra parte las incluidas en el articulo 26 de la ley del IVA
Por ejemplo una adquisiciones intracomunitariasde bienes exentas (artículo 26 Ley 37/1992) Ejemplo: Las adquisiciones intracomunitarias de bienes cuya entrega en el territorio de aplicación del impuesto hubiera estado, en todo caso, no sujetao exenta en virtud de lo dispuesto en los artículos7,20,22,23 y 24 de la Ley del IVA.
Un autonomo sujeto al recargo de equivalencia no realiza exclusivamente este tipo de actividades por lo que marcara que no
Lo siguiente marcar la fecha de inicio la actividad
Lo normal es hacerlo es marcando las casillas 502 y 503 iniciando las compras en el momento en que te das de alta en Hacienda para realizar la actividad economica, tambien se puede hacer un alta previa marcando las casillas 504 y 505 esto te permite deducirte el IVA incluso antes de iniciar la actividad pero suele dar problemas con la seguridad social y nosotros lo que menos queremos es complicarnos la existencia.
Este apartado debera de rellenarse incluso cuando se trate de una actividad exenta.
Es hora de elegir el régimen de IVA que te corresponde
El IVA es un impuesto largo en el encuentras varios regimenes, en el régimen general es en el que te vas a encontrar la mayoria de las actividad, el recargo de equivalencia afecta a aquellos que compran bienes para revender y el régimen sumplificado a las actividades en modulos.
El regimen de agricultura, ganaderia y pesca queda reservado a estos colectivos y el criterio de caja no compensa, ni te interesa para muchas empresas que si les podia interesar llego bastante tarde.
Podemos olvidarnos practicamente de todos los demas aspectos relativos al IVA, si inicaramos dos actividades exentas podriamos proponer un % de deduccion para los gastos comunes , yo soy mas partidiario de no deducirse los gastos hasta el 4 trimestre el primer año en el que sucede esto salvo que sepamos que la diferencia va a ser bastante grande
» Lo que no pagues hoy lo pagaras mañana» dijo alguna vez algun sabio»
Las retenciones e ingreso a cuenta.
La obligación de retener nace en el momento del pago
Pagos que normalmente son a trabajadores, profesionales o al dueño del local en el que ejerces la actividad. El modelo 037 te permite rellenar este tipode retenciones
Las reteneciones de los trabajadores es importante tenerlas actualizadas e informar a Hacienda cuando existe y cuando no esta relacion ademas es una relacion que suele ser constante, el tema de los profesionales si por ejemplo tenemos un profesional del que sabemos que vamos a tener ingresos todos los meses deberiamos de tenrla dada de alta, si recibimos facturas de vez en cuando igual es mejor idea dejarlo en blanc
Las retenciones del alquiler deben estar marcadas
La obligación de presentar los modelos en principio solo se tienen cuando realizas pagos aunque en el tema de los trabajadores es mejor presentar el modelo correspondiente si estan dadas de alta, ayudara a evitar problemas
Como rellenar en el 037 la actividad economica
Lo primero que tenemos que saber es que tipo de actividad es la que vamos a realizar
Aqui el mayor probelma es saber si vamos a realizar una actividad empresarial o profesional, sino lo tienes claro un poco mas arriba en este mismo articulo tienes un enlace que te puede solventar las dudas, no sirve eso de darse de alta donde queremos y ahi que saber diferenciar.
Por ejemplo entre un jardinero y una persona que ejerce la actividad de jardineria con ttrabajadores , local …. el primero sera una actividad profesional y la otra una actividad empresarial y las obligaciones son distintas e incluso es posible que una deje tributar mediante modulos y otra no. (Para eso tendras que consultar la orden de modulos)
Si vas a realizar una actividad de veterinario es importante que iniques el tipo de actividad es profesional , que estas dentro del grupo de profesionales y la actividad que vas a realizar.
La seccion o grupo el epigrafe es el que se debe de añadir en el apartado IVA en este caso por ejemplo seria 2/013 lo que se indicaria en la casilla 511
Como rellenar en el 037 el tema de los locales y el lugar de trabajo
Muchas actividades profesionales se pueden realizar sin ningun lugar de trabajo , quien le quita por ejemplo a un traductor que se siente en un banco en la playa con su portatil y empiece a traducir.
En este caso lo que deberas de indicar es que la actividad se desarrolla fuera de un local determinado indicando la provincia y ciudad desde donde realizas tu actividad
Si tienes un local, una oficina donde realices tu actividad o tienes una parte de tu vivienda destinado a tal fin entonces deberas de afectar dicho lugar a la actividad, indicando que dicho espacio esta directamente afecto
Antes de afectar una vivienda en alquiler ten en cuenta que el alquiler de la vivienda habitual esta exento solo si se destina exclusivamente al uso de viviendas , afectar una vivienda en alquiler puede traer problemas para el arrendador y para el profesional .
Si ademas haces uso de otro local para algo deberas tb de afectarlo a la actividad pero de forma indirecta.
Como puedes ver los locales indirectamente afectos a la actividad son aquellos que se usar pero no para realizar la actividad, con lo cual una oficina administrativa no es lo mismo que una oficina por ejemplo de una oficina de abogados donde si se lleva a cabo la actividad principal de la empresa.
Aunque el modelo 037 sirve para comunicar el alta de la actividad economica y otras muchas cosas es importante conocer que se trata de un modelo simplificado por lo que esta limitado a obligados tributarios que cumplan ciertos requisitos.
¿Quien puede utilizar el modelo 037?
Podran presentar este modelo simplificado de declaración censal aquellos que:
Sean residentes en España
Tengan asignado un Número de Identificación Fiscal
No tengan la condición de gran empresa
No actúen por medio de representante
Su domicilio fiscal coincida con el de gestión administrativa
No estén incluidos en los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, a excepción del régimen simplificado, régimen especial de la agricultura ganadería y pesca o régimen especial de recargo de equivalencia
No sirve para solicitar el alta en el registro de operadores intracomunitarios o en el de devolución mensual del IVA
No realicen ninguna de las adquisiciones intracomunitarias de bienes no sujetas previstas en el artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
No realicen ventas a distancia
No sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales ni del Impuesto sobre Primas de Seguros
Vat number Spain o numero de IVA español, si tienes clientes extranjeros sobre todo de la unión europea es posible que en algún momento te hayan solicitado o te hayan dicho que necesitas de un VAT number o número de IVA especial para que puedas trabajar con ellos y facturarles claro.
El VAT number Spain está directamente relacionado con el IVA o «VAT» que es un impuesto indirecto que recae sobre los bienes y los servicios y en general sobre el tráfico mercantil que tiene lugar en la unión europea.
Importaciones, adquisiciones intracomunitarias de bienes o la contratación de servicios dentro de España o a otros países europeos y no europeos son transacciones que tienen lugar dentro del marco normativo del IVA
¿Qué es el VAT?
El VAT es un impuesto indirecto porque no grava directamente la renta obtenida por el contribuyente sino una determinada acción realizada por el contribuyente que da como consecuencia la obligación de tener que pagar el impuesto.
El VAT es un impuesto ad valorem, es decir, se aplica sobre el valor del bien o servicio que adquiere o contrata el consumidor y cuya idea es que recaiga sobre el consumidor final, con lo cual se permite teniendo en cuenta que en muchas ocasiones los bienes y servicios se emplean nuevamente dentro del proceso productivo que los autónomos y profesionales que intervienen en este puedan desgravarse el IVA de esta forma lo que se busca es que IVA tenga carácter neutro y recaiga únicamente sobre el consumidor final.
Con la constitución de la Unión Europea era necesario tener un impuesto común que facilitara el tráfico de los bienes y servicios entre los diferentes estados miembros, por lo tanto, el IVA es un impuesto armonizado a nivel europeo donde existe una normativa común, las directivas europeas y además cada estado tiene la posibilidad de poder fijar tipos diferentes respecto a los bienes y servicios que se consumen en él
¿Para qué sirve el Vat number y como se diferencia del NIF?
Las empresas en España y en Europa necesitan un número de identificación a efectos fiscales o como dirían los ingleses un «tax identification number spain» si la empresa o el autónomo solamente trabaja en España el NIF o número de identificación fiscal que tenemos todos es más que suficiente (en algunos países sí que los autónomos tienen un número especial esto pasaba por ejemplo en Inglaterra) en cambio, si vamos a trabajar con otros autónomos o empresarios situados en otro estado miembro vamos a necesitar un » Vat number Spain» es decir un número de IVA que nos identifique como autónomos o empresa española e indicarle a nuestros clientes o proveedores europeos que estamos identificados como tales.
El VAT NUMBER SPAINn es el mismo número que el NIF con la diferencia que tiene el prefijo de España «ES» delante del NIF, si tú tienes el número de NIF 10896907J tu VAT NUMBER SPAIN va a ser el ES10896907J
Por lo tanto, la finalidad de este número europeo es identificar al empresario o autónomo a nivel europeo y es que esto es un aspecto fundamental en el funcionamiento del IVA, ya que las operaciones entre empresarios y profesionales se gravan en destino, para ello tanto el contratante o adquiriente como el vendedor o prestador del servicio deben de estar identificados como empresarios y sujetos pasivos del IVA.
El VIES un registro común para todos los estados.
Cuando una empresa o profesional
Realiza entregas de bienes o adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas a IVA.
Contratan servicios de autónomos y empresas situados en otros estados miembros.
Efectúan servicios para otros autónomos o empresas que estén situados en otros estados miembros.
En estos casos va a ser necesario contar con un VAT NUMBER SPAIN para lo cual es necesario presentar el Modelo 036 solicitando formar parte del VIES o registro de operadores intracomunitarios.
En el último año, ha tomado aun mayor importancia estar registrado correctamente en este registro, ya que aparte de existir una declaración especial de carácter informativa en la que deben de incluirse todas estas operaciones, actualmente supone también un requisito indispensable para que las operaciones estén exentas en destino.
El VIES o registro intracomunitario permite comprobar cuando una empresa o un autónomo cumple las condiciones y cuando no con el fin de poder realizar la factura con los impuestos correspondientes.
¿Qué obligaciones fiscales tienen las empresas y autónomos con VAT NUMBER SPAIN?
El IVA normalmente se declara en destino, esto va a suponer que va a ser el autónomo o la empresa española la que debe autorrepercutirse el IVA
Por ejemplo, un servicio que nos ha costado 176,94 euros
En el caso de venta de bienes y servicios
Estas operaciones se deben de declarar en el modelo 349
Utilizando una clave diferente dependiendo de la operación
Claves principales que debes de conocer si tienes un VAT NUMBER SPAIN:
– «E» entregas intracomunitarias Sujetas y exentas. – «A» adquisicionesintracomunitarias sujetas, a las que se les aplica la inversión del sujeto pasivo. – «S» prestaciones intracomunitarias de servicios realizadas- – «I» adquisiciones intracomunitarias de servicios, si se ha consignado clave de operación I.
También es importante cuando realices una operación intracomunitaria que te han dado un número correcto
Composición del Vat number de los países miembros
Austria
Prefijo: AT
Tipo de numero: ATU99999999
Composición : Un bloque de 9 caracteres
Belgica
Prefijo:BE
Tip de numero: BE0999999999
Composicion :Un bloque de 10 cifras
Bulgaria
Prefijo: BG
Tipos de numero:
BG999999999 o BG9999999999
Composición: Un bloque de 9 cifras o un bloque de 10 cifras
Chipre
Prefijo: CY
Tipo de numero CY99999999L
Composicion Un bloque de 9 caracteres
Chequia
Prefijo: CZ
Tipo de numero:
CZ99999999 o CZ999999999 o CZ9999999999
Composición: Un bloque de 8, 9 o 10 cifras
Alemania
Prefijo: DE
Tipo de numero DE999999999
Comnposicion Un bloque de 9 cifras
Dinamarca
Prefijo: DK
Tipo de numero: DK99 99 99 99
Composición: Cuatro bloques de 2 cifras
Estonia
Prefijo: EE
Tipo de numero EE999999999
Composición: Un bloque de 9 cifras
Grecia
Prefijo: EL
tipo de numero: EL999999999
Composicion: Un bloque de 9 cifras
España
Prefijo: ES
Tipo de numero: ESX9999999X4
Composición Un bloque de 9 caracteres
Finlandia
Prefijo: FI
Tipo de numero: FI99999999
Composicion: Un bloque de 8 cifras
Francia
Prefijo: FR
tipo de numero: FRXX 999999999
Composicion: Un bloque de 2 caracteres y un bloque de 9 cifras
Croacia
Prefijo: HR
Tipo de numero: HR99999999999
Composicion: Un bloque de 11 cifras
Hungria
Prefijo: HU
Tipo de numero: HU99999999
Composicion: Un bloque de 8 cifras
Irlanda
Prefijo IE
Tipo de numero:
IE9S99999L IE9999999WI
Composición :Un bloque de 8 caracteres o un bloque de 9 caracteres
Italia
Prefijo IT
Tipo de numero: IT99999999999
Composicion: Un bloque de 11 cifras
Lituania
Prefijo LT
Tipo de numero:
LT999999999 o LT999999999999
Composicion: Un bloque de 9 cifras o un bloque de 12 cifras
Luxemburgo
Prefijo LU
Tipo de numero: LU99999999
Composicion: Un bloque de 8 cifras
Letonia
Prefijo LV
Tipo de numero LV99999999999
Composicion: Un bloque de 11 cifras
Malta
Prefijo MT
Tipo de numero MT99999999
Composición: Un bloque de 8 cifras
Paises Bajos
Prefijo NL
Tipo de numero NL999999999B998
Composición: Un bloque de 12 caracteres
Polonia
Prefijo: PL
Tipo de numeroPL9999999999
Composición Un bloque de 10 cifras
Portugal
Prefijo PT
Tipo de numero PT999999999
Composición Un bloque de 9 cifras
Rumania
Prefijo RO
Tipo de numero RO999999999
Composición Un bloque de mínimo 2 cifras y máximo 10 cifras
Teletrabajo es el termino que usamos autónomos y empleados para referirnos a la realización de nuestra actividad económica o tareas laborales desde la comodidad del hogar.
Teletrabajar desde nuestras viviendas o espacios preferidos es posiblemente una de las ventajas de las que hemos tenido los autónomos desde años hoy en día existen numerosas ofertas de teletrabajo si eres freelance aunque desde hace poco el avance de las tecnologías y el COVID ha provocado que el teletrabajo ya no sea algo exclusivo del trabajador autónomo o freelance.
Teletrabajo. Ventajas y desventajas
Posiblemente la mayor ventaja del teletrabajo es para muchos autónomos la flexibilidad que poder trabajar desde la comodidad del hogar brinda ya que elimina casi en la totalidad de las ocasiones la necesidad de tener que depender de un horario como sucede por ejemplo en una oficina.
Otra de las ventajas es que ya no es necesario si vives en una gran ciudad que tengas que perder dos horas en desplazarte a tu punto de trabajo y te baste con caminar unos pasos hacia tu lugar de trabajo.
Es importante si queremos teletrabajar de forma eficiente que contemos dentro de casa con un espacio dedicado exclusivamente a trabajar con el fin de conseguir separar nuestra vida con nuestro trabajo, de hecho uno de los mayores inconvenientes que tiene el teletrabajo y que dificulta su implantación es la falta de un espacio donde desarrollar el trabajo comodamente.
No contar con un espacio de trabajo dentro del hogar nos puede provocar que tengamos que compartir nuestro trabajo con otras personas que viven en la misma vivienda mujer , hijos, compañeros de piso, perros, gatos lo cual provocaría falta de atención seguramente, estrés y falta de rendimiento.
Si eres autónomo y están pensando en acomodar una de las habitaciones de tu casa para poder dedicarla al teletrabajo es importante que esto conlleva una serie de gastos que serán deducibles a la hora de calcular tus impuestos.
¿Los gastos de teletrabajar son deducibles.?
Teletrabajar desde casa conlleva una serie de gastos, por lo que si eres autónomo y desarrollas tu actividad económica desde tu hogar es importante que prestes especial atención a partir de aquí para que sepas cuando te conviene y cuando no deducirte esos gastos. Existirán situaciones en las que deducirte esos gastos pueden ser mas o menos ventajosas.
Los autónomos que viven de alquiler lo tienen algo complicado, teniendo en cuenta que nuestro arrendador no nos repercute el IVA por que la vivienda esta destinada exclusivamente a cubrir la necesidad de vivienda, el hecho de que destinemos una parte de la misma a trabajar y la afectemos a nuestra actividad supondría que el arrendador debería de repercutirnos el IVA sobre la totalidad del precio de alquiler
Conclusión: «Si vas a utilizar una parte de la vivienda alquilada a espacio para trabajar no merece la pena intentar tratar de deducir los gastos de la vivienda en el calculo de los rendimientos de tu actividad»
También encuentran problemas a la hora de deducir estos gastos aquellos autónomos que han comprado su vivienda antes de la entrada en vigor de la reforma de la deducción de la vivienda, estos autónomos pueden desgravarse la deducción de las cuotas pagadas por la adquisición de su vivienda por imperativo de ley con lo cual ya cuentan con ese privilegio, afectar parte de la vivienda a teletrabajar va provocar que esa parte proporcional no sea deducible a efectos de la deducción por adquisición contemplada en la normativa del IRPF por lo cual lo mas aconsejable es dejar las osas como están.
Conclusión: Si ya nos permite la ley beneficiarnos por la compra de nuestra vivienda para que complicarse la vida, salvo que hagas una gran reforma en esa habitacion o alguna circunstancia excepcional que provouen que pueda ser mas favorable poder deducirnos el gastoq ue aplicar la deducción. Ojo la deducción esta mas que provada el gasto no.
Si estamos pensando en comprarnos una vivienda y dedicar una de sus habitaciones al teletrabajo entonces es recomendable que prestes especia atención con el fin de poder aprovecharte de la mejor forma posible de tus ventajas fiscales. Aquí es donde realmente vas a poder deducirte
¿Comprar una casa y dedicar una habitación al teletrabajo?
Es bastante habitual en los autónomos que teletrabajan ya sean abogados, creadores de contenido, bloggers … que dispongan de una habitación en la que puedan desarrollar su actividad económica.
En el caso de que una habitación se use exclusivamente para trabajar en ella vamos a poder deducirnos los gastos propios y específicos correspondientes a esa parte de la vivienda, Hacienda ademas en su propia pagina web nos pone el ejemplo un medico oftalmologo que afecta no solamente una habitación sino dos de su vivienda Habitual.
Pero ojo debemos de estar siempre hablando de una afectación parcial de la vivienda y que se usa solo como lugar de trabajo, en el supuesto de que la habitación se use para otra cosa ya tendríamos un problema si quisiéramos deducirnos dicho gasto.
Otra de las cuestiones que tenemos que tener en cuenta es que a efectos del IVA se debe tener en cuenta que se exige esa afectación parcial del bien y que se debe tratar de un bien de inversión requisito que si se exige en la compra de vivienda pero no sobre los gastos derivados de la misma como pueden ser el IBI, la luz, el gas, la electricidad … si bien las facturas de suministros llevan IVA ese IVA no va a poder ser nunca deducible.
¿Significa esto que no vamos a poder deducirnos dichos gastos a efectos del IRPF?
La afectación parcial de la vivienda a realizar el trabajo del autónomo supondra que este podrá deducirse la totalidad de los gastos derivados de la titularidad de la vivienda, como pueden ser amortizaciones, IBI, intereses, tasa de basuras, seguro, comunidad de propietarios, etc., proporcionalmente a la parte de la vivienda afectada.
Ademas con los últimos cambios de la normativa también se abre la posibilidad a que el autónomo pueda deducirse en su renta el 30% de la parte proporcional de los suministros correspondientes con la parte de inmueble afectada. Ahora bien el IVA deberá contabilizarse como un mayor gasto
Un claro ejemplo de la deducción a efectos de IVA y de IRPF es la de la consulta vinculante V0605-19 en la misma se aclara como debe de hacer un economista para poder deducirse los gastos en los que incurre al adquirir un piso y destinar a teletrabajo una de las habitaciones.
A medida de que los hijos empiezan a obtener sus propios rendimientos son muchos los padres que en el momento de hacer la declaración se enfrentan a la pregunta de ¿Como declarar las rentas de un hijo en la declaración de la renta? o ¿Se podrá seguir teniendo ese hijo en cuenta en el momento de realizar la declaración?
En este articulo vamos a tener en cuenta tanto la posibilidad de que el hijo forme parte de la unidad familiar como si solamente se tiene en cuenta a efectos del calculo del mínimo personal y familiar.
¿Como declarar las rentas de un hijo si forma parte de la unidad familiar?
Si tu hijo tiene menos de 18 años todavía no ha alcanzado la mayoría de edad a 31 de Diciembre del año de referencia de la declaración entonces el hijo todavía forma parte de la unidad familiar por lo que vamos a tener que tener en cuenta a ese hijo/a tanto para el calculo del mínimo personal y familiar como a la hora de hacer la declaración conjunta.
El mínimo personal y familiar. Los hijos
El mínimo por descendientes se aplica en España por cada descendiente en linea directa es decir si existen padres teniendo en cuenta a los hijos, nietos si los padres no pudieran aplicarlo por que no existiesen o por alguna circunstancia ese nieto esta bajo guardia y custodia de los abuelos y también se podría aplicar por los bisabuelos aunque raramente sucederá esta circunstancia.
Para poder aplicar el mínimo por descendientes deben de cumplirse las siguientes condiciones:
No tener rentas excluidas las exentas superiores a 8000 euros.
No presente declaración con rentas superiores a 1800 euros. Este limite no se tendrá en cuenta cuando se presente declaración conjunta.
El concepto de renta anual, a estos efectos, está constituido por la suma algebraica de los rendimientos netos (del trabajo, capital mobiliario e inmobiliario y de actividades económicas) de las imputaciones de rentas y de las ganancias y pérdidas patrimoniales reducidas computadas en el año, con independencia del período impositivo en el que se haya producido la alteración patrimonial, sin aplicar las reglas de integración y compensación de este tipo de rentas.
Al hablar de rendimientos netos tenemos que tener en cuenta que a la hora de calcular los rendimientos del trabajo hay que restar 2000 euros en concepto de gastos o que tratándose de una actividad económica deben tenerse en cuenta los gastos de la actividad.
Este mínimo personal y familiar es aplicable independientemente del estado civil y por convivencia hay que entenderla en un sentido amplio ya que se equipara a la convivencia la dependencia económica por lo tanto si el menor viviera fuera por razones de estudio como por ejemplo cuando un hijo va a la universidad de otra provincia va a poder seguir siendo posible la aplicación del mínimo personal y familiar siempre y cuando exista dependencia económica.
El mínimo personal y familiar aplicable sera de :
Número
Mínimo 2019 y 2020
Entre 3 y 25 años (*)
1º
2.400
2º
2.700
3º
4.000
4º y siguientes
4.500
(*) Cuando el descendiente sea menor de tres años, el mínimo se aumenta en 2.800 euros anuales.
La declaración conjunta.
El hijo menos de 18 años forma parte de la unidad familiar siempre y cuando no haya alcanzado esta edad a 31 de Diciembre del año 2019 por lo tanto si queremos hacer la declaración conjunta sus ingresos deberán ser tenidos en cuenta en el calculo de la declaración por lo que habrá que tener en cuenta los rendimientos que haya obtenido este siempre que procedan de alguna de las fuentes gravadas en el IRPF.
¿Como declarar las rentas de un hijo si es mayo de edad?
Uno de los efectos que produce la mayoría de edad es que el hijo deja de formar parte de la unidad familiar por lo que si optamos por hacer declaración conjunta ya no tendremos que incluir sus rendimientos en nuestra renta a diferencia de lo que ocurría cuando este era menor.
Ahora bien la normativa fiscal tiene en cuenta que durante los primeros años de la mayoría de edad ese hijo teniendo en cuenta las costumbres españolas va a tardar en independizarse económicamente ya que los alquileres son caros, no es fácil encontrar el primer trabajo por lo que lo que va a seguir existiendo cierta dependencia económica de los padres, por lo que se permite que los padres puedan seguir aplicando el mínimo por descendientes siempre y cuando se cumplan los requisitos para ello.
Es decir que sus rentas no superen los 8000 euros sin contar los exentos ni presente declaración de la renta con rendimientos netos superiores a 1800.
¿Que ocurre si al presentar la declaración nos percatamos que nuestro hijo ha realizado la declaración?
Antes e tomar cualquier decisión lo primero es examinar si el resultado de nuestra declaración cambia en algo dependiendo de si aplicamos el mínimo por descendiente o si no lo aplicamos.
Una vez que comprobamos esto y vemos que nuestra declaración sale una mayor cantidad a pagar o mayor a devolver si incluimos en nuestra renta el mínimo por descendientes y sabemos que nuestro hijo ha hecho al declaración y que como consecuencia de los rendimientos obtenidos no podemos aplicar el mínimo por descendiente debemos de hablar con el y mirar cual ha sido el importe que le sale en su declaración, ya que puede interesarnos no aplicar el mínimo por descendientes si su declaración sale una cantidad a devolver que el ahorro fiscal que nos supone en nuestra renta pero puede que no.
En el supuesto de que la renta presentada por el hijo pueda perjudicar a nuestros intereses económicos y por consiguiente a los suyos existe la posibilidad de poder solicitar la anulación de la declaración presentada por nuestro hijo/a , ahora bien la solicitud de esta anualcion argumentada en el perjuicio causado en nuestros intereses económicos solamente podrá realizarse durante el plazo voluntario de declaración.
La forma de hacer tu declaración de la renta sera una de las cosas que cambien tras un divorcio.
Una vez que se rompe la unidad familiar formada con tu mujer ya no podrás realizar la declaración de forma conjunta y ademas si tienes hijos puede que tengas que pagar una pensión alimenticia por lo que estas son algunas de las cosas que deberás de tener en cuenta en el momento en que tedivorcies.
También es aconsejable contar con un buen abogado de divorcios que haga que el desagradable tramite sea lo menos desagradable posible y que mire por tus intereses con el fin de que salgas lo menos perjudicado posible y que si tienes pequeños no sufran en exceso.
¿Que tengo que tener en cuenta a la hora de realizar la declaración una vez divorciado?
Si es la primera vez que haces la declaración de la renta tras el divorcio te recomendamos que estés atento a las siguientes cuestiones:
Uno de los primeros cambios es que a partir de ahora ya no vas a poder realizar la declaración de la renta junto con tu ex cónyuge con lo cual si esta era la forma en la que presentabas la declaración por que te salia mas beneficioso al obtener rendimientos del trabajo solo uno de los miembros de la sociedad conyugal pues dicha posibilidad desaparece.
Ahora bien puedes seguir realizando la declaración conjunta junto con tus hijos siempre y cuando te hayas quedado a cargo de los mismos.
Quedarte con la custodia de los hijos únicamente para poder realizar la declaración conjunta no es una de las cosas que deberías de estar pensando ya que el cuidado de un hijo conlleva varias responsabilidades, ahora bien si quieres luchar por la misma este es uno de los servicios con los que te pueden ayudar abogados como Armenteras Blanco que llevan años ejerciendo y cuenta con una gran experiencia como abogados de divorcios en Sabadell A partir de ahora si realizas la declaración conjunta junto con tus hijos podrás aplicarte una reducción de 2150 euros sobre la base imponible general lo que puede suponer un importante beneficio en tu declaración de la renta y por lo tanto reducir tu carga tributaria.
En el supuesto de que la custodia haya quedado compartida deberás de decidir quien de los dos hace la declaración conjunta por lo que es importante que aunque se haya roto la sociedad conyugal guardes una relación lo mas respetuosa con tu ex y que por lo menos después de la separación seáis capaces de poder mantener una conversación.
El mínimo personal y familiar
Normalmente la persona que incluirá al hijo en la declaración de la renta sera aquella con la que este se haya quedado viviendo salvo que exista custodia compartida en cuyo caso el mínimo personal y familiar podrá ser aplicado por ambos ex cónyuges.
Las pensiones compensatorias
Este sera otro de los aspectos que deberán de tenerse en cuenta a la hora de realizar la declaración. Las pensiones compensatorias podrán ser de dos tipos:
Las pagadas a favor del otro cónyuge.
Las anualidades por alimentos reconocidas a favor de los hijos en común por decisión judicial.
Dependiendo del tipo pensión de la que se trate el tratamiento fiscal va a ser diferente, así pues mientras que las pagadas a favor del cónyuge van a tener que tenerse en consideración tanto en la declaración de la renta de la persona que recibe la pensión como en aquella obligada a pagarla, en el caso de las anualidades reconocidas por los jueces por decisión judicial solo afectan a la persona obligado a pagar las mismas
¿Cual es el tratamiento fiscal de las pensiones compensatorias?
Las pensiones compensatorias a favor del ex cónyuge.
Para el que recibe la pensión supondrá un rendimiento de trabajo no exento de tributación, mientras que para la persona que esta obligado al pago de las mismas podrá incluir dichos pagos en la renta reduciendo su base imponible.
Las anualidades por alimento por decisión judicial.
Este tipo de pensiones no permiten reducir la base imponible pero si la progresividad del impuesto por lo tanto de esta forma se reducirá la carga tributaria.
La vivienda
La vivienda normalmente queda en manos de la persona que se queda con la custodia de los hijos para lo cual va a seguir siendo su vivienda habitual.
Esto va a tener una serie de implicaciones fiscales que son las siguientes.
Aunque uno de los cónyuges se tenga que ir de su residencia habitual si se venia practicando la deducción por inversión en vivienda habitual podrá seguir practicándose siempre y cuando el hecho de tener que seguir pagando la hipoteca sea acordada por decisión judicial.
En el caso de una posterior venta solamente para el cónyuge que sigue residiendo en la vivienda tiene la posibilidad de poder aplicar la exención por reinversión.
En el supuesto de que la casa fuera alquilada la parte del pago realizada por el ex tendrá la consideración de rendimiento de trabajo, mientras que la persona que recibe la paga debería de incluirlo como rendimientos del trabajo.
La extinción de condominio
Aquí es donde juega un papel importante contar con abogados como Armenteras Blanco que vele por sus intereses, en cuanto a la fiscalidad de la misma en principio la extinción de condominio no deberá suponer una ganancia patrimonial siempre y cuando no exista un exceso de adjudicación.
Los excesos de adjudicación podrán genera una ganancia patrimonial para uno de los cónyuges pero nunca una perdida.
Para que no exista un exceso de adjudicación en la extinción de condominio se debe de cumplir dos requisitos:
Que no se produzca una alteración del valor de los bienes o derechos recibidos. Por lo tanto si al producirse la separación el bien tuviese un valor distinto al de adquisición va a existir una alteración patrimonial.
Que el reparto se realice respetando las cuotas iniciales de cotitularidad. Si no se respetan estas estaremos ante una ganancia patrimonial.
¿Como declarar la ganancia patrimonial derivada de una extinción de condominio?
En principio quien recibe bienes inferiores a su valor actual sera quien debe tributar en el impuesto sobre la renta ya que esta obteniendo una ganancia patrimonial por diferencia entre el valor actual del bien y el valor de adquisición de dicho bien, mientras que la persona que recibe el bien en principio estaría sujeta al impuesto de sucesiones y donaciones salvo que exista una compensación en metálico por la diferencia.
Si la sociedad conyugal se extingue y uno de los cónyuges se queda con la totalidad del piso a cuenta de encargarse el solo de la hipoteca pendiente entonces la ganancia patrimonial vendrá determinada por la diferencia entre el mayor valor del 50% del precio actual del piso o el 50% de la hipoteca pendiente y el 50% del precio de adquisición de la vivienda siendo la persona que transmite el piso quien debe de incluir esta ganancia patrimonial en su renta la cual no podrá ser en ningún caso negativa. Ahora bien si el préstamo hipotecario fuese una deuda de la sociedad conyugal entendemos que si el precio actual del piso se correspondiera con el del la hipoteca no existe ganancia patrimonial.
Otro de los supuestos en los que se produce una ganancia patrimonial es cuando se adjudica el piso a uno de los miembros que formaban la sociedad conyugal con la obligación de compensar en metálico al otro, esto provoca que una de las partes transmita su parte del inmueble a la otra con lo cual existirá una ganancia patrimonial que vendrá determinada por la diferencia entre el valor que recibe por la transmisión y el valor de de adquisición de la copropiedad.
Ejemplo 1.
Imaginemonos que A y B han comprado un piso en común por el que ha pagado 200.000 euros y que actualmente vale 400000, para A poder quedarse con dicha casa compensa a B con 200.000 euros con lo cual la ganancia que obtiene B sera de
Precio de adquisicion parte de B 50% de 200.000 = 100.000
Precio actual del piso 50% 400.000 = 200000.
Con lo cual del valor actual a B le corresponderia 200000 como adquirio por 100.000 lo que esta obteniendo es una diferencia de 100.000 euros que es la ganancia patrimonial que obtiene.
Ejemplo 2
Imaginemonos que la misma casa tiene una hipoteca todavia pendiente de 100.000 euros.
Para saber el valor de la participación en la sociedad conyugal haríamos lo siguiente.
Precio de adquisicion de a vivienda 50% de 200.000= 100.000
Parte que le corresponde de la hipoteca 50% de 100.000 = 50000.
Valor de la participacion de B en la sociedad conyugal 50.000
Valor actual de la casa 50% de 400000 = 200.000.
Revalorización de la casa correspondiente a B 100.000
Ganancia patrimonial de B = 200.000 – 50000 = 150.000 que es lo que saca limpio por extinguirse la sociedad conyugal.
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