Régimen de Módulos vs. Estimación Directa Simplificada: Cómo Elegir el Mejor Régimen Tributario 🤑

Régimen de Módulos vs. Estimación Directa Simplificada: ¿Cuál es la Mejor Opción para Autónomos?»

A la hora de gestionar tus impuestos como autónomo en España, es fundamental elegir el régimen tributario adecuado. La elección del régimen tributario adecuado para tu actividad económica como autónomo en España puede marcar la diferencia en tus obligaciones fiscales y tu contabilidad. . Dos de las opciones más comunes son el Régimen de Módulos y la Estimación Directa Simplificada. En este artículo, exploraremos ambos regímenes en detalle y te ayudaremos a entender cuál podría ser más beneficioso según tus circunstancias.

Régimen de Módulos: Simplicidad y Previsibilidad

El sistema de módulos es un régimen especial de tributación para autónomos y pequeñas empresas en España. Está diseñado para simplificar la declaración de impuestos y la contabilidad, especialmente para aquellos cuyas actividades económicas sean relativamente sencillas y bastante predecibles. Los comercios, peluquerias o ciertas actividades agricolas son ejemplos de actividades que nos podemos encontrar bajo este sistema .

Algunos puntos clave sobre el sistema de módulos son:

1. Actividades Elegibles: No todas las actividades económicas pueden acogerse al régimen de módulos. Suele ser aplicable a sectores como la agricultura, ganadería, pesca, comercio minorista, hostelería y algunas actividades artesanales, entre otros.
2. Cálculo Simplificado: En lugar de llevar una contabilidad detallada, los autónomos que optan por el sistema de módulos pueden calcular sus ingresos y gastos de manera simplificada. Se utilizan parámetros preestablecidos para estimar los beneficios y, por lo tanto, la base imponible.
3. Módulos: Los «módulos» hacen referencia a los parámetros estándar que se utilizan para calcular los impuestos. Estos módulos varían según la actividad económica. Por ejemplo, para la hostelería, los módulos pueden estar relacionados con la superficie del local, el número de mesas, etc. Estos parámetros proporcionan una estimación de los ingresos y los costos.
4. Impuestos Cubiertos: El sistema de módulos normalmente cubre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que para aquellas actividades que funcionen bajo el régimen general deberan aplicar el simplificado.
5. Limitaciones: Existen límites de facturación y beneficio para poder acogerse al sistema de módulos. Si una persona supera estos límites en un año determinado, es posible que deba cambiar a un régimen de tributación diferente.
6. Ventajas y Desventajas: El sistema de módulos puede ser beneficioso para autónomos con ingresos estables y gastos predecibles, ya que simplifica la contabilidad. Sin embargo, también puede tener limitaciones si tus ingresos varían significativamente año tras año.

Aquí hay un ejemplo simplificado de cómo se calcula el IRPF bajo este régimen:

Ejemplo Régimen de Módulos (Hostelería): Imaginemos a Juan, propietario de un pequeño restaurante, acogido al Régimen de Módulos. El parámetro clave para su actividad es el número de mesas. Según los módulos, Juan paga un 20% de los ingresos declarados.

Ingresos declarados (facturación): 60,000 € IRPF a pagar: 60,000 € x 20% = 12,000 €.

Es decir son las variables , indices , signos de ese modulo el que va a determinar cuanto va a pagar el autónomo.

Este metodo no es elegible por todas las actividades sinoq ue es necesario que para que puedas tributar bajo este sistema la actividad que realizas este incluida en la orden ministerial

Estimación Directa Simplificada: Precisión y Flexibilidad

La Estimación Directa Simplificada es un régimen que permite a los autónomos calcular sus impuestos sobre la base de los ingresos reales y los gastos deducibles. Aquí hay algunas características clave:

1. Contabilidad Simplificada: A diferencia del sistema de módulos, en la Estimación Directa Simplificada debes llevar una contabilidad más detallada. Debes registrar tus ingresos y gastos de manera precisa para calcular tus beneficios reales.
2. Deducciones y Gastos: Puedes deducir gastos necesarios y relacionados con tu actividad económica para calcular la base imponible. Estos gastos pueden incluir gastos de suministros, alquiler, nóminas, seguros, entre otros.
3. Ingresos Reales: Tus ingresos se calculan en función de las facturas emitidas y los cobros reales recibidos.
4. IVA e IRPF: Tendrás que presentar declaraciones de IVA e IRPF de forma periódica. El IVA es el Impuesto sobre el Valor Añadido, mientras que el IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En estimacion directo el Iva se calcula por diferencias entre el  repercutido y el  soportado.
5. Límites: Al igual que con el sistema de módulos, existen límites de facturación para poder acogerse a la Estimación Directa Simplificada. Si superas estos límites, podrías estar obligado a cambiar a otro régimen de tributación.
6. Ventajas y Desventajas: La Estimación Directa Simplificada puede ser más adecuada para aquellos autónomos que tienen una contabilidad más detallada y cuyos gastos pueden variar de manera significativa. Proporciona una imagen más precisa de la situación financiera, pero también requiere un seguimiento más exhaustivo de la contabilidad.

Ejemplo de estimacion directa simplificada

María es una consultora independiente bajo el régimen de Estimación Directa Simplificada. En este régimen, registra todos sus ingresos y gastos. Supongamos que tuvo 45,000 € de ingresos y 15,000 € en gastos deducibles.

Beneficio: 45,000 € – 15,000 € = 30,000 €
IRPF a pagar (según la tarifa progresiva de IRPF): Calcular la tasa de IRPF según la escala vigente y aplicarla a la base imponible. es decir depende de lo que gane pero ahi que tener en cuenta que a este beneficio habra que restarle un 7% en concepto de gastos de dificil justificacion

¿Se paga menos en modulos que en estimación directa simplificada?

Es cierto que en muchas situaciones, los autónomos que optan por el régimen de módulos pueden pagar menos impuestos en comparación con aquellos que eligen la estimación directa simplificada. Sin embargo, esta no es una regla general y la comparación de impuestos puede depender de varios factores individuales y específicos de la actividad económica. Aquí hay algunos motivos que respaldan esta afirmación yqe te pueden ayudar a tomar una u otra decision:

1. Simplicidad en los Cálculos: El régimen de módulos utiliza parámetros estándar para calcular los impuestos, lo que puede resultar en una estimación simplificada de los ingresos y gastos. Esta simplificación puede llevar a una base imponible menor y, por lo tanto, a impuestos potencialmente más bajos.
2. Limitación de Gastos: En la estimación directa simplificada, los gastos deducibles deben ser necesarios y relacionados directamente con la actividad económica. Esto puede limitar la cantidad de gastos que se pueden deducir. En contraste, los módulos a menudo permiten deducir un porcentaje de los ingresos como gastos, lo que podría llevar a un menor beneficio tributario.
3. Previsibilidad de los Ingresos: El régimen de módulos puede ser más ventajoso si tus ingresos son relativamente constantes y predecibles. Los módulos se basan en ciertos parámetros fijos, lo que puede resultar en un cálculo de impuestos más estable en comparación con la estimación directa simplificada, que se basa en los ingresos reales.
4. Exención de Deterioro de Existencias: En el régimen de módulos, a menudo se excluye la valoración de las existencias al final del año fiscal, lo que puede llevar a un menor beneficio imponible y, por lo tanto, a impuestos reducidos.
5. Actividades con Bajos Gastos: Las actividades con gastos relativamente bajos en relación con los ingresos pueden beneficiarse más del régimen de módulos, ya que los gastos reales no influyen tanto en el cálculo de los impuestos.

Sin embargo, es importante recordar que cada situación es única y hay casos en los que la estimación directa simplificada puede ser más beneficiosa. Por ejemplo, si tienes gastos significativos y fluctuantes, es posible que puedas deducir más en la estimación directa simplificada.

¿Como elegir entre módulos y estimación directa de acuerdo a sus  ventajas e inconvenientes?

Definitivamente, hay varios motivos por los cuales alguien podría elegir el régimen de módulos sobre el metodo de estimacion directa simplificada teniendo en cuenta  consideraciones  como el IVA y otros factores. Aquí tienes más motivos que podrían influir en la elección:

1. Simplicidad en la Contabilidad: El régimen de módulos evita la necesidad de llevar una contabilidad detallada, lo que puede ser una ventaja para los autónomos que prefieren mantener su registro contable de manera más simple y saber cuanto van a pagar cada trimestre.
2. Costos Fijos: El cálculo de impuestos en el régimen de módulos se basa en parámetros preestablecidos, lo que significa que los costos fiscales son más predecibles y estables, lo que puede ayudar en la planificación financiera.
3. Menos Riesgo de Errores: Debido a que los cálculos se basan en parámetros fijos, hay menos margen para cometer errores en la declaración de impuestos, lo que podría resultar en multas y sanciones.
4. Dificultad en Registrar Gastos: Algunos autónomos pueden encontrar difícil o engorroso registrar y documentar todos los gastos relacionados con su actividad. En tales casos, el régimen de módulos puede ser más atractivo al permitir deducciones simplificadas.
5. Límites en Gastos Deducibles: En la estimación directa simplificada, existen restricciones sobre los gastos que pueden ser considerados deducibles. En el régimen de módulos, los gastos pueden deducirse de manera más flexible.
6. Fácil Cumplimiento con el IVA: El régimen de módulos a menudo implica el uso del llamado «IVA Simplificado», lo que significa que solo tendras que regularizar tu Iva en el 4 trimestre y en los otros 3 realizaras pagos a cuenta sobre el mismo.
7. Ventajas para Pequeñas Empresas: Las empresas pequeñas con ingresos moderados pueden beneficiarse de la simplicidad del régimen de módulos y evitar la complejidad de la contabilidad en la estimación directa simplificada.
8. Reducción de Cargas Administrativas: El régimen de módulos a menudo implica menos trámites administrativos en comparación con la estimación directa simplificada, lo que puede ser una ventaja para los autónomos con poco tiempo disponible. Los autonomos en modulos y recargo de equivalencia por ejemplo no tienen normalmente que presentar el 347.

Ejemplo comparativo de actividad en módulos y actividad en estimación directa

IRPF

Este es el modulo de IRPF para las patatas fritas, por lo que vamos a imaginarnos que tenemos un establecimiento que se dedica a la elaboración de palomitas de maiz

Según el ejemplo los rendimientos de esta actividad va a depender de:

Personal asalariado: Es decir los empleados.

Personal no asalariado: Aquí nos incluiríamos nosotros como autónomos

Superficie del local : Aquí lo que nos va a interesar son los metros cuadrados.

Imaginémonos que para nuestra actividad usamos un asalaria a tiempo completo (1800 horas) , trabajamos nosotros y tenemos un local de 30 metros.

Con esto obtendríamos que de cara al IRPF nuestros rendimientos serian de :

+ Personal asalariado      =  4390,12

+ Personal no asalariado = 12723,18

+ Superficie del local        =  793,50
(30*26,45)

Total Rendimientos de la actividad= 17906,68 euros

Por lo que de acuerdo al método de módulos si nuestro beneficio es superior a 18000 euros nos va a interesar estar en módulos, en cambio si obtenemos un beneficio inferior a 18000 euros nos va a interesar estar en estimación directa.

IVA

Pero claro ademas esta actividad esta sujeta a IVA por lo que no solamente el IRPF sera lo que tengamos que tener en cuenta a la hora de decidirnos por un método u otro.

Siguiendo el ejemplo de la actividad anterior nos encontraríamos que el IVA de la actividad bajo el sistema de módulos va a depender de:

Personal empleado: Aquí se incluye tanto el autónomo como el empleado.

Superficie del local: Los metros esto no cambia

Con los datos del ejemplo por lo tanto tendríamos lo siguiente

+ Personal empleado 2 personas *2550,92 =       5101,84

+ Superficie del local 30 metros *10,63        =         318,9

Total cuota devengada  =                                  5420,74

De este IVA podríamos restar  las cuotas soportadas hasta llegar al 32% de esta cantidad en esta casa pues nos dice que es la cuota mínima lo cual serian unos 1734 euros lo que habría que pagar de IVA a lo largo del ejercicio.

Si tenemos en cuenta que la elaboración de palomitas de maíz tributa al 10% nos va a interesar estar en módulos cuando tengamos unos rendimientos de 17340 euros.

Conclusión

Por lo tanto del ejemplo podemos sacar de conclusión que la actividad de módulos va a ser siempre mejor cuando al menos tengamos unos 18.000 euros de beneficio.

El ejemplo esta hecho a modo de ejemplo para saber elegir entre módulos y estimación directa pues si lo hiciésemos analizándolo mas detenidamente tendríamos que tener en cuenta el salario de se trabajador pues no va a llevar IVA, por lo tanto si no te quieres pillar los dedos entre elegir uno y otro lo que puedes hacer es o contratar los servicios de un asesor fiscal que te analice tu situación y te ayude a decidirte o pensar también en el sueldo de tu empleado a la hora de decidirte

La eficiencia energetica mejora tu declaración

Si realizas obras destinadas a mejorar la eficiencia energética de tu vivienda no debes de olvidarte incluirlas en tu declaración.

Desde el 6-10-2021 hasta el 31-12-2022 será posible deducirnos en nuestra declaración de la renta parte de los pagos hechos con el fin de mejorar la eficiencia energetica de nuestras viviendas, aunque la deducción también será aplicable si dichas viviendas están destinadas al alquiler.

En concreto, la normativa del IRPF ha establecido 3 nuevas deducciones cuyo incentivo es la de que las personas residentes fiscales en España puedan encontrar cierto incentivo para mejorar sus viviendas.

Las deducciones que permitirán deducirse entre un 20, 40 o 60% de la inversión realizada en eficiencia energetica se dividirán en:

Deducción por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda (20%)

Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda (40%)

Deducción por obras de rehabilitación energética de edificios (60%)

¿Cómo se aplican estas deducciones?

Todas las deducciones relativas a la mejora de la eficiencia energetica  tienen un rasgo característico comun , para poder aplicarse la deducción va a ser necesario contar con el certificado de eficiencia energética y va a ser este certificado el que va a permitir al contribuyente deducirse la inversión en su declaración.

Para poder aplicarte las deducciones de eficiencia energetica  sera necesario que cuentes con un certificado energetico que acredite que con la obra se ha conseguido el objetivo

Estas deducciones cuentan con una serie de requisitos comunes pero tambien hay que tener en cuenta ciertas diferencias.

Las deducciones sirven para minorar la cuota integra estatal por lo que habra que tener en cuenta lo que has cobrado y tu cuota integra ya que no daran como resultado un valor negativo.

REQUISITOS COMUNES DEDUCCIONES DE MEJORA DE EFICIENCIA ENERGETICA

Todas estas deducciones tienen ciertos requisitos comunes:

• Será necesario que la inversión sea pagada mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o mediante ingreso en cuentas a las personas o entidades que realizan las obras, las personas o entidades que expiden certificado energético, no debiendo de tenerse en cuenta aquella parte de la inversión que sea o fuese a ser  financiada mediante ayudas públicas.  Se trata de evitar el pago en efectivo y los chanchullos claro
  
• Como inversiones válidas se admiten el pago de profesionales, costes de redacción de proyectos técnicos, dirección de obra, ejecución de obra  o instalaciones, inversión en equipos y materiales y otros gastos necesarios para el desarrollo de la obra, así como la emisión del propio certificado energético. Lo que no se tiene que tener en cuenta es en ningún caso la instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil (como por ejemplo el petróleo, el carbón y el gas natural) . Vamos todo lo relacionado con la obra practicamente salvo aquellos equipos que utilicen aquelloq ue se trata de evitar precisamente.
  
• Certificados energéticos que deberán de ser expedidos de acuerdo a lo dispuesto en el RD 390/2021. A efectos de acreditación serán válidos los certificados expedidos antes del inicio de las obras, siempre que no hubiese transcurrido el plazo de dos años entre la fecha de su expedición y el inicio de estas.
• Para poder aplicar la deduccion las cantidades deberan estar pagadas y el certificado energetico emitido

REQUISITOS ESPECÍFICOS  DEDUCCIONES DE MEJORA DE EFICIENCIA ENERGETICA

Las deducciones por mejoras de eficiencia energética se han dividido dependiendo de si se pretende mejorar la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda o si lo que se pretende es hacer una mejora eficiencia más amplia de todo el consumo de energía no renovable o bien mejora el edificio y tambien presentan algunas diferencias.

Deducción por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda

Esta deducción permite deducir el 20% de las cantidades destinadas  a la realización de obras  que mejoren la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda.

Si invertes 4000 euros en realizar una obra con  el fin d ereducir la demanda de calefaccion y refrijeracion la base de la deducción estara formada por esos 4000 euros ,ya que el limite maximo  de la cantidad sobre la que te puedes aplicar esta deducción es de 5000.

Necesitaras tener un certificado energetico emitido antes del 01 de Enero del 2023 que acredite que con la obra se ha conseguido el objetivo –> El objetivo a conseguir reducir en un 7% la demanda de calefaccion y refirgeracion

El certificado energetico es el que te va a permitir poder aplicarte la deducción tambien es necesario que las cantidades pagadas eesten pagadas en el momento de hacer la declaración sino necesitaras presentar despues una declaración rectificativa

Ejemplos:

Si Juan hace una obra para mejorar la eficiencia energetica paga 6000 euros , 3000 euros en abril del 2021 y  otros 3000 euros en abril del 2022 puede aplicarse la deduccion sobre la base limite de 5000 con lo cual la deducion sera de 1000 euros,

Si el certificado de Juan se emite en Enero del año 2022 , Juan tendra que esperar a 2022 para poder aplicar esta deduccion

Si una parte de la obra es pagada por Juan en diciembre del 2022 tendra que presentar una declaración rectificativa

Esta deducción no es aplicable cuando:

– la obra se realice en las partes de las viviendas afectas a una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos;

-la obra   de derecho a practicar la deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda. Es decir, si se puede aplicar la deducción del 40% es esta la que se aplicara.

– la mejora acreditada y las cuantías satisfechas correspondan a actuaciones realizadas en el conjunto del edificio y proceda la aplicación de la deducción por obras de rehabilitación energética en edificios

Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda

Esta deducción se aplica sobre obras que permiten reducir el indicador de consumo de energía primaria no renovable  en un 30% o bien se consiga una mejora de la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética «A» o «B» en la misma escala de calificación

Va a ser necesario la existencia de un certificado energetico emitido por el tecnico ompetente antes del 01 de Enero del 2023

Permite deducir el 40% sobre una base maxima de 7500 euros

Sin el certificado energetico y sin haber pagado las obras no se puede aplicar la deduccion, por loq ue el año de aplicacion de la misma sera la de emision del certificado

Por ejemplo

El señor Gandia contrata a la empresa Madrid para realizar una reforma con el fin de reducir el consumo de energía de su vivienda  obteniendo de esta forma una reducción del indicador de consumo de energia no renovable en mas de un 30 % dichas obras cuestan 10000 euros

Caso 1  Los pagos de la obra se realizan el 30 de Abril del 2021 y 30 de abril del 2022 y el certificado energetico se emite en 2022 , en el momento de realizar la declaración podremos tener en cuenta tanto las cantidades pagadas en 2021 como en 2022 con el limite de 7500

Caso 2 Los pagos tienen lugar el 31 de Diciembre del 2021 y Diciembre del 2022  y el certificado se emite en 2021, en este caso para realizar  la declaración de la renta del 2021 tendremos que tener en cuenta únicamente la cantidad pagada en Diciembre del 2021  y cuando paguemos en diciembre del 2022 tendremos que presentar una declaración rectificativa aplicándonos la deducción pendiente. En este caso debe tenerse en cuenta igualmente el limite de los 7500 en todo momento.

Una obra tampoco podrá dar derecho a practicar esta deducción y la de  obras destinadas a reducir el consumo de calefacción y refrigeración.

Caso 3 , si en vez de una obra se ejecutasen dos obras para mejorar la eficiencia energetica de su vivienda, por ejemplo, una primera por la que se obtiene un certificado energético, en febrero, por la que se redujo la demanda de calefacción y posteriormente se realiza otra obra con la que se obtiene una reducción del consumo de energía primaria renovable y se expide un certificado energético por ejemplo en julio que acredita esto, este contribuyente va a tener derecho a poder aplicarse las dos deducciones. Cada una con su límite independiente

Esta deducción no será aplicable cuando:

Deducción por obras de rehabilitación energética en edificios

Se permitirán a los vecinos de edificios de uso predominantemente residencial  deducir las obras que tengan lugar entre el 06 de octubre del 2021 y 31 de diciembre del 2023 que sirvan para mejorar la eficiencia energética del edificio. El % maximo de deduccion sera de 60%

En este caso la base máxima de deducción será de 5000 euros por año aunque se permitira deducir el excedente en los cuatro años siguientes siempre y cuando la base acumulada no sobrepase los 15000 euros.

Para poder acreditar esto sera necesario la emision de un certificado energetico emitido por el tecnico competente dando fe de dicha rehabilitacion energetica exigiendose que dicha rehabilitacion permita una reducción del consumo de energía primaria no renovable, referida a la certificación energética, de un 30% como mínimo, o bien, la mejora de la calificación energética del edificio para obtener una clase energética «A» o «B», en la misma escala de calificación, respecto del expedido antes del inicio de las mismas.

Como en el resto de deducciones anteriores relativas a la mejora de la eficiencia energetica  el documento necesario para poder aplicar la deduccion sera el certificado energetico, en el caso de que este sea emitido en un año posterior se tomara como base de deducion el conjunto de cantidades pagadas desde el comienzo de la obra hasta el 31 de diciembre del año de emision del certificado, auqnue habra que tener en cuenta que si en el momento de la declaración no estan pagadas para poderse aplicar la deduccion va a ser necesario presentar primero una declaracion y posteriormente una rectificacion salvo que se sobrepase el limite.

Precisiones

Como rellenar el modelo 037 para darse de alta

Rellenar el modelo 037 y darte de alta como autónomo es posiblemente  uno de los primeros pasos que tendrás que realizar como autónomo, por eso con este artículo pretendemos facilitarte un poco la tarea y que puedas darte de alta sin ningún problema, leerlo te supondrá 5 minutos y, en cambio, podrás evitar sanciones.

¿Qué es el modelo 037?

El modelo 037 es una declaración censal,  que como autónomos tendras que rellenar para que en  Hacienda se nos dé de alta en un censo especial  «censo de empresarios profesionales y retenedores» el cual va a estar formado por todas aquellas personas fisicas y juridicas que realizan actividades economicas en España.

Mediante el 037 podras indicar o modificar datos relativos a:

1. –  El domicilio fiscal
2. –  El domicilio a efectos de notificaciones
3. –  Haberse producido la modificación de otros datos identificativos
4. –  Haberse producido alguna variación en relación a la actividad desarrollada por el contribuyente
5. –  El impuesto sobre el valor añadido
6. –  En las obligaciones que afectan al impuesto sobre la renta personas físicas
7. –  Se haya producido el nacimiento en la obligación de retener
8. –  Se haya producido la baja de la actividad

Pero para todo ello sera necesario que lo primero de todo informes Hacienda que vas a iniciar una actividad y solicitas el alta en el censo de empresarios informando de todas tus obligaciones.

Desde que mandamos el 037 relleno,  solicitando dicho alta formaremos parte del censo de empresarios y podremos decir que estamos dados de alta en Hacienda.

Ahora bien ademas de ese alta en el modelo 037 deberemos de rellenar  otras muchas cosas

¿Como rellenar el modelo 037?

El 037 debera estar correctamente rellenado indicando entre otras cosas las obligaciones fiscales que tiene de cara a los impuestos trimestrales a los que tiene que hacer  frente cada autonomo.

En concreto en este modelo se informara de:

1. Las causas que originan su presentación,  por ejemplo el alta de la actividad economica
2. La identificación del obligado tributario que solicita el alta en el censo de empresarios profesionales y retenedores
3. Las obligaciones que tendrá aquel que cursa el alta respecto al impuesto de la renta de las personas físicas
4. Las mismas obligaciones que en el punto anterior pero respecto al impuesto sobre el valor añadido o IVA
5. La obligación de retener o realizar ingresos a cuenta como consecuencia de tener trabajadores, contratar profesionales o ser arrendatarios de locales donde se desarrollan actividades
6. Los datos relativos a la actividad económica como a los locales  donde se desarrolla la actividad o la indicación a la administración tributaria de que la actividad se desarrolla fuera de un local

Cada autónomo es un mundo por lo que tendras que tener muy en cuenta tus obligaciones fiscales pues no son las mismas para alguien que realiza actividades exentas, que para un comercio al por menor pero a la mayoria de los autonomos son 2 los impuestos principales a los que tendra que enfrentarse IRPF e IVA.

Rellenar el apartado del IRPF en el modelo 037

Lo primero que tendras que decidir es si existe o no obligacion  de realizar pagos fraccionados

Principalmente esto depende de si realizas una actividad empresarial o profesional y en este ultimo caso de quien sean tus clientes.

Aqui tienes dos opciones el alta en la casilla 600 si realizas una actividad por cuenta propia o bien el alta en la casilla 601 si la actividad es realizada mediante una entidad en régimen de atribucion de rentas como puede ser el caso por ejemplo de una ESPJ.

La fecha si tienes claro a quien van a ir dirigidos tus servicios o en el caso de que realices una actividad empresarial sera la misma que la de inicio de actividad en caso contrario tambien podras marcar d espues si tienes obligación o no de realizar pagos fraccionados.

Otro aspecto importante es elegir bien el metodo de estimacion  de los rendimientos economicos de la actividad

Los autonomos aunque no todos ellos en principio pueden determinar los rendimientos de la actividad economica mediante estimación directa normal o simplificada y por el metodo de estimación objetiva, este ultimo metodo tiene como caracteristica especial que los rendimientos se determinan en funcion de las sillas , potencia nuemero de trabajadores que tienen una actividad a los que denominamos como signos, indices modulos por eso cuando hablamos de este metodo se suele utilizar el termino «modulos» mas que estimacion objetiva. Para poder determinar los rendimientos mediante modulos la actividad debe aparecer en la orden de modulos

Es importante tener claro como vamos a determinar los rendimientos de nuestra actividad en nuestra declaración de la renta, aunque siempre existe la posibilidad de renunciar tacitamente a los modulos si no lo tioenes claro, si ya lo sabes que quieres determinar tus rendimientos mediante estimación directa simplificada y la actividad en principio esta incluida en la orden de modulos cuando des de alta la actividad en el propio modelo 037 deberas de renunciar a los modulos y marcar la casilla de estimación directa simplificada

En el caso de que la actividad no se pudiera determinar por el metodo de modulos solamente habra que incluir dicha actividad en el metodo de estimación directa simplificada.

Rellenar el apartado del IVA en el modelo 037

Otro de los temas que tendremos que abordar en el momento de rellenar el modelo 037 va a ser marcar las obligaciones en lo relativo al IVA

Lo primero marcar si vamos a tener que presentar declaraciones de IVA  de forma periodica.

Una de las dudas es sobre cuando debo marcar «si» o cuando debo marcar «no», por un lado realizaran actividades exentas aquellas incluidas en el articulo 20 de la ley del IVA actividades realizadas para la curacion, trtatamiento de enfermedades, educativas, derechos de autor …. Alguien que realiza solo actividades exentas no es sujeto pasivo del IVA

Por ejemplo traductor que realiza unicamente traduciones audiovisuales.

Por otra parte las incluidas en el articulo 26 de la ley del IVA

Por ejemplo una adquisiciones intracomunitarias de bienes exentas (artículo 26 Ley 37/1992)
Ejemplo: Las adquisiciones intracomunitarias de bienes cuya entrega en el territorio de aplicación del impuesto hubiera estado, en todo caso, no sujetao exenta en virtud de lo dispuesto en los artículos 7, 20, 22, 23 y 24 de la Ley del IVA.

Un autonomo sujeto al recargo de equivalencia no realiza exclusivamente este tipo de actividades por lo que marcara que no

Lo siguiente marcar la fecha de inicio la actividad

Lo normal es hacerlo es marcando las casillas 502 y 503 iniciando las compras en el momento en que te das de alta en Hacienda para realizar la actividad economica, tambien se puede hacer un alta previa marcando las casillas 504 y 505 esto te permite deducirte el IVA incluso antes de iniciar la actividad pero suele dar problemas con la seguridad social y nosotros lo que menos queremos es complicarnos la existencia.

Este apartado debera de rellenarse incluso cuando se trate de una actividad exenta.

Es hora de elegir el régimen de IVA que te corresponde

El IVA es un impuesto largo en el encuentras varios regimenes, en el régimen general es en el que te vas a encontrar la mayoria de las actividad, el recargo de equivalencia afecta a aquellos que compran bienes para revender y el régimen sumplificado a las actividades en modulos.

El regimen de agricultura, ganaderia y pesca queda reservado a estos colectivos y el criterio de caja no compensa, ni te interesa para muchas empresas que si les podia interesar llego bastante tarde.

Podemos olvidarnos practicamente de todos los demas aspectos relativos al IVA, si inicaramos dos actividades exentas podriamos proponer un % de deduccion para los gastos comunes , yo soy mas partidiario de no deducirse los gastos hasta el 4 trimestre el primer año en el que sucede esto salvo que sepamos que la diferencia va a ser bastante grande

» Lo que no pagues hoy lo pagaras mañana» dijo alguna vez algun sabio»

Las retenciones e ingreso a cuenta.

La obligación de retener nace en el momento del pago

Pagos que normalmente son a trabajadores, profesionales o al dueño del local en el que ejerces la actividad. El modelo 037 te permite rellenar este tipode retenciones

Las reteneciones de los trabajadores es importante tenerlas actualizadas e informar a Hacienda cuando existe y cuando no esta relacion ademas es una relacion que suele ser constante, el tema de los profesionales si por ejemplo tenemos un profesional del que sabemos que vamos a tener ingresos todos los meses deberiamos de tenrla dada de alta, si recibimos facturas de vez en cuando igual es mejor idea dejarlo en blanc

Las retenciones del alquiler deben estar marcadas

La obligación de presentar los modelos en principio solo se tienen cuando realizas pagos aunque en el tema de los trabajadores es mejor presentar el modelo correspondiente si estan dadas de alta, ayudara a evitar problemas

Como rellenar en el 037 la actividad economica

Lo primero que tenemos que saber es que tipo de actividad es la que vamos a realizar

Aqui el mayor probelma es saber si vamos a realizar una actividad empresarial o profesional, sino lo tienes claro un poco mas arriba en este mismo articulo tienes un enlace que te puede solventar las dudas, no sirve eso de darse de alta donde queremos y ahi que saber diferenciar.

Por ejemplo entre un jardinero y una persona que ejerce la actividad de jardineria con ttrabajadores , local …. el primero sera una actividad profesional y la otra una actividad empresarial y las obligaciones son distintas e incluso es posible que una deje tributar mediante modulos y otra no. (Para eso tendras que consultar la orden de modulos)

Si vas a realizar una actividad de veterinario es importante que iniques el tipo de actividad es profesional , que estas dentro del grupo de profesionales y la actividad que vas a realizar.

Dos enlaces que te ayudaran a darte de alta como autonomo epigrafes,  calculadora de CNAE

La seccion o grupo el epigrafe es el que se debe de añadir en el apartado IVA  en este caso por ejemplo seria 2/013 lo que se indicaria en la casilla 511

Como rellenar en el 037 el tema de los locales y el lugar de trabajo

Muchas actividades profesionales se pueden realizar sin ningun lugar de trabajo , quien le quita por ejemplo a un traductor que se siente en un banco en la playa con su portatil y empiece a traducir.

En este caso lo que deberas de indicar es que la actividad se desarrolla fuera de un local determinado indicando  la provincia y ciudad desde donde realizas tu actividad

Si tienes un local, una oficina donde realices tu actividad o tienes una parte de tu vivienda destinado a tal fin entonces deberas de afectar dicho lugar a la actividad, indicando que dicho espacio esta directamente afecto

Antes de afectar una vivienda en alquiler ten en cuenta que el alquiler de la vivienda habitual esta exento solo si se destina exclusivamente al uso de viviendas , afectar una vivienda en alquiler puede traer problemas para el arrendador y para el profesional .

Si ademas haces uso de otro local para algo deberas tb de afectarlo a la actividad pero de forma indirecta.

Como puedes ver los locales indirectamente afectos a la actividad son aquellos que se usar pero no para realizar la actividad, con lo cual una oficina administrativa no es lo mismo que una oficina por ejemplo de una oficina de abogados donde si se lleva a cabo la actividad principal de la empresa.

Aunque el modelo 037 sirve para comunicar el alta de la actividad economica y otras muchas cosas es importante conocer que se trata de un modelo simplificado por lo que esta limitado a obligados tributarios que cumplan ciertos requisitos.

¿Quien puede utilizar el modelo 037?

Podran presentar este modelo simplificado de declaración censal  aquellos que:

Sean residentes en España

Tengan asignado un Número de Identificación Fiscal

No tengan la condición de gran empresa

No actúen por medio de representante

Su domicilio fiscal coincida con el de gestión administrativa

No estén incluidos en los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, a excepción del régimen simplificado, régimen especial de la agricultura ganadería y pesca o régimen especial de recargo de equivalencia

No sirve para solicitar el alta en el registro de operadores intracomunitarios o en el de devolución mensual del IVA

No realicen ninguna de las adquisiciones intracomunitarias de bienes no sujetas previstas en el artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido

No realicen ventas a distancia

No sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales ni del Impuesto sobre Primas de Seguros

No satisfagan rendimientos de capital mobiliario

Teletrabajo ¿Que gastos son deducibles para el autonomo?

¿Como declarar las rentas de un hijo o hija?

A medida de que los hijos empiezan a obtener sus propios rendimientos son muchos los padres que en el momento de hacer la declaración se enfrentan a la  pregunta de  ¿Como declarar las rentas de un hijo en la declaración de la renta? o ¿Se podrá seguir teniendo ese hijo en cuenta en el momento de realizar la declaración?

En este articulo vamos a tener en cuenta tanto la posibilidad de que el hijo forme parte de la unidad familiar como si solamente se tiene en cuenta a efectos del calculo del mínimo personal y familiar.

¿Como declarar las rentas de un hijo si forma parte de la unidad familiar?

Si tu hijo tiene menos de 18 años todavía no ha alcanzado la mayoría de edad a 31 de Diciembre del año de referencia de la declaración entonces el hijo todavía forma parte de la unidad familiar por lo que vamos a tener que tener en cuenta a ese hijo/a tanto para el calculo del mínimo personal y familiar   como a la hora de hacer la declaración conjunta.

El mínimo personal y familiar. Los hijos

El mínimo por descendientes se aplica en España por cada descendiente en linea directa es decir si existen padres teniendo en cuenta a los hijos,  nietos si los padres no pudieran aplicarlo por que no existiesen o por alguna circunstancia ese nieto esta bajo guardia y custodia de los abuelos y también se podría aplicar por los bisabuelos aunque raramente sucederá esta circunstancia.

Para poder aplicar el mínimo por descendientes deben de cumplirse las siguientes condiciones:

1. No tener rentas excluidas las exentas superiores a 8000 euros.
2. No presente declaración con rentas  superiores a 1800 euros. Este limite no se tendrá en cuenta cuando se presente declaración conjunta.

El concepto de renta anual, a estos efectos, está constituido por la suma algebraica de los rendimientos netos (del trabajo, capital mobiliario e inmobiliario y de actividades económicas) de las imputaciones de rentas y de las ganancias y pérdidas patrimoniales reducidas computadas en el año, con independencia del período impositivo en el que se haya producido la alteración patrimonial, sin aplicar las reglas de integración y compensación de este tipo de rentas.

Al hablar de rendimientos netos tenemos que tener en cuenta que a la hora de calcular los rendimientos del trabajo hay que restar 2000 euros en concepto de gastos o que tratándose de una actividad económica deben tenerse en cuenta los gastos de la actividad.

Este mínimo personal y familiar es aplicable independientemente del estado civil y por convivencia hay que entenderla en un sentido amplio ya que se equipara a la convivencia la dependencia económica por lo tanto si el menor viviera fuera por razones de estudio como por ejemplo cuando un hijo va a la universidad de otra provincia va a poder seguir siendo posible la aplicación del mínimo personal y familiar siempre y cuando exista dependencia económica.

El mínimo personal y familiar aplicable sera de :

La declaración conjunta.

El hijo menos de 18 años forma parte de la unidad familiar siempre y cuando no haya alcanzado esta edad a 31 de Diciembre del año 2019 por lo tanto si queremos hacer la declaración conjunta sus ingresos deberán ser tenidos en cuenta en el calculo de la declaración por lo que habrá que tener en cuenta los rendimientos que haya obtenido este siempre que procedan de alguna de las fuentes gravadas en el IRPF.

¿Como declarar las rentas de un hijo si es mayo de edad?

Uno de los efectos que produce la mayoría de edad es que el hijo deja de formar parte de la unidad  familiar por lo que si optamos por hacer declaración conjunta ya no tendremos que incluir sus rendimientos en nuestra renta a diferencia de lo que ocurría cuando este era menor.

Ahora bien la normativa fiscal tiene en cuenta que durante los primeros años de la mayoría de edad ese hijo teniendo en cuenta las costumbres españolas va a tardar en independizarse económicamente ya que los alquileres son caros, no es fácil encontrar el primer trabajo por lo que lo que va a seguir existiendo cierta dependencia económica de los padres, por lo que se permite que los padres puedan seguir aplicando el mínimo por descendientes siempre y cuando se cumplan los requisitos para ello.

Es decir que sus rentas no superen los 8000 euros sin contar los exentos ni presente declaración de la renta con rendimientos netos  superiores a 1800.

¿Que ocurre si al presentar la declaración nos percatamos que nuestro hijo ha realizado la declaración?

Antes e tomar cualquier decisión lo primero es examinar si el resultado de nuestra declaración cambia en algo dependiendo de si aplicamos el mínimo por descendiente o si no lo aplicamos.

Una vez que comprobamos esto y vemos que nuestra declaración sale una mayor cantidad a pagar o mayor a devolver si incluimos en nuestra renta el mínimo por descendientes y sabemos que nuestro hijo ha hecho al declaración y que como consecuencia de los rendimientos obtenidos no podemos aplicar el mínimo por descendiente debemos de hablar con el y mirar cual ha sido el importe que le sale en su declaración, ya que puede interesarnos no aplicar el mínimo por descendientes si su declaración sale una cantidad a devolver que el ahorro fiscal que nos supone en nuestra renta pero puede que no.

En el supuesto de que la renta presentada por el hijo pueda perjudicar a nuestros intereses económicos y por consiguiente a los suyos existe la posibilidad de poder solicitar la anulación de la declaración presentada por nuestro hijo/a , ahora bien la solicitud de esta anualcion argumentada en el perjuicio causado en nuestros intereses económicos solamente podrá realizarse durante el plazo voluntario de declaración.

Normalmente 30 Junio del 2019.