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Teletrabajo ¿Que gastos son deducibles para el autonomo?

Teletrabajo es el termino  que usamos autónomos y empleados para referirnos a la realización de nuestra actividad económica o tareas laborales desde la comodidad del hogar.

teletrabajo

Teletrabajar desde nuestras viviendas o espacios preferidos es posiblemente una de las ventajas de las que hemos tenido los autónomos desde años  hoy en día existen numerosas ofertas de teletrabajo si eres freelance aunque desde hace poco el avance de las tecnologías y el COVID ha provocado que el teletrabajo ya no sea algo exclusivo del trabajador autónomo o freelance.

Teletrabajo. Ventajas y desventajas

Posiblemente la mayor ventaja del teletrabajo es para muchos autónomos la flexibilidad que poder trabajar desde la comodidad del hogar brinda ya que elimina casi en la totalidad de las ocasiones la necesidad de tener que depender de un horario como sucede por ejemplo en una oficina.

Otra de las ventajas es que ya no es necesario si vives en una gran ciudad que tengas que perder dos horas en desplazarte a tu punto de trabajo y te baste con caminar unos pasos hacia tu lugar de trabajo.

Es importante si queremos teletrabajar de forma eficiente que contemos dentro de casa con un espacio dedicado exclusivamente a trabajar con el fin de conseguir separar nuestra vida con nuestro trabajo, de hecho uno de los mayores inconvenientes que tiene el teletrabajo y que dificulta su implantación es la falta de un espacio donde desarrollar el trabajo comodamente.

No contar con un espacio de trabajo dentro del hogar nos puede provocar que tengamos que compartir nuestro trabajo con otras personas que viven en la misma vivienda mujer , hijos, compañeros de piso, perros, gatos lo cual provocaría falta de atención seguramente, estrés y falta de rendimiento.

Si eres autónomo y están pensando en acomodar una de las habitaciones de tu casa para poder dedicarla al teletrabajo es importante que esto conlleva una serie de gastos que serán deducibles a la hora de calcular tus impuestos.

¿Los gastos de teletrabajar son deducibles.?

Teletrabajar desde casa conlleva una serie de gastos, por lo que si eres autónomo y desarrollas tu actividad económica desde tu hogar es importante que prestes especial atención  a partir de aquí para que sepas cuando te conviene y cuando no deducirte esos gastos. Existirán situaciones en las que  deducirte esos gastos pueden ser mas o menos ventajosas.

Los autónomos que viven de alquiler lo tienen algo complicado, teniendo en cuenta que nuestro arrendador no nos repercute el IVA por que la vivienda esta destinada exclusivamente a cubrir la necesidad de vivienda, el hecho de que destinemos una parte de la misma a trabajar y la afectemos a nuestra actividad supondría que el arrendador debería de repercutirnos el IVA sobre la totalidad del precio de alquiler

Conclusión: «Si vas a utilizar una parte de la vivienda alquilada a espacio para trabajar no merece la pena intentar tratar de deducir los gastos de la vivienda en el calculo de los rendimientos de tu actividad»

También encuentran problemas a la hora de deducir estos gastos aquellos autónomos que han comprado su vivienda antes de la entrada en vigor de la reforma de la deducción de la vivienda, estos autónomos pueden desgravarse la deducción de las cuotas pagadas por la adquisición de su vivienda por imperativo de ley con lo cual ya cuentan con ese privilegio, afectar parte de la vivienda  a teletrabajar va provocar que esa parte proporcional no sea deducible a efectos de la deducción por adquisición contemplada en la normativa del IRPF por lo cual lo mas aconsejable es dejar las osas como están.

Conclusión: Si ya nos permite la ley beneficiarnos por la compra de nuestra vivienda para que complicarse la vida, salvo que hagas una gran reforma en esa habitacion o alguna circunstancia excepcional que provouen que pueda ser mas favorable poder deducirnos el gastoq ue aplicar la deducción. Ojo la deducción esta mas que provada el gasto no.

Si estamos pensando en comprarnos una vivienda y dedicar una de sus habitaciones al teletrabajo entonces es recomendable que prestes especia atención con el fin de poder aprovecharte de la mejor forma posible de tus ventajas fiscales. Aquí es donde realmente vas a poder deducirte

¿Comprar una casa y dedicar una habitación al teletrabajo?

Es bastante habitual en los autónomos que teletrabajan ya sean abogados, creadores de contenido, bloggers … que dispongan de una habitación en la que puedan desarrollar su actividad económica.

En el caso de que una habitación se use exclusivamente para trabajar en ella vamos a poder deducirnos los gastos propios y específicos correspondientes a esa parte de la vivienda, Hacienda ademas en su propia pagina web nos pone el ejemplo un medico oftalmologo que afecta no solamente una habitación sino dos de su vivienda Habitual.

Pero ojo debemos de estar siempre hablando de una afectación parcial de la vivienda y que se usa solo como lugar de trabajo, en el supuesto de que la habitación se use para otra cosa ya tendríamos un problema si quisiéramos deducirnos dicho gasto.

Otra de las cuestiones que tenemos que tener en cuenta es que a efectos del IVA se debe tener en cuenta que se exige esa afectación parcial  del bien y que se debe tratar de un bien de inversión requisito que si se exige en la compra de vivienda pero no sobre los gastos derivados de la misma como pueden ser el IBI, la luz, el gas, la electricidad … si bien las facturas de suministros llevan IVA ese IVA no va a poder ser nunca deducible.

¿Significa esto que no vamos a poder deducirnos dichos gastos a efectos del IRPF?

La afectación parcial de la vivienda a realizar el trabajo del autónomo supondra que este podrá  deducirse la totalidad de los gastos derivados de la titularidad de la vivienda, como pueden ser amortizaciones, IBI, intereses, tasa de basuras, seguro, comunidad de propietarios, etc., proporcionalmente a la parte de la vivienda afectada.

Ademas con los últimos cambios de la normativa también se abre la posibilidad a que el autónomo pueda deducirse en su renta el 30% de la parte proporcional de los suministros correspondientes con la parte de inmueble afectada. Ahora bien el IVA deberá contabilizarse como un mayor gasto

Un claro ejemplo de la deducción a efectos de IVA y de IRPF es la de la consulta vinculante V0605-19 en la misma se aclara como debe de hacer un economista para poder deducirse los gastos en los que incurre al adquirir un piso y destinar a teletrabajo una de las habitaciones.

 

 

 

 

 

¿Como declarar las rentas de un hijo o hija?

A medida de que los hijos empiezan a obtener sus propios rendimientos son muchos los padres que en el momento de hacer la declaración se enfrentan a la  pregunta de  ¿Como declarar las rentas de un hijo en la declaración de la renta? o ¿Se podrá seguir teniendo ese hijo en cuenta en el momento de realizar la declaración?

En este articulo vamos a tener en cuenta tanto la posibilidad de que el hijo forme parte de la unidad familiar como si solamente se tiene en cuenta a efectos del calculo del mínimo personal y familiar.

rentas hijos

¿Como declarar las rentas de un hijo si forma parte de la unidad familiar?

Si tu hijo tiene menos de 18 años todavía no ha alcanzado la mayoría de edad a 31 de Diciembre del año de referencia de la declaración entonces el hijo todavía forma parte de la unidad familiar por lo que vamos a tener que tener en cuenta a ese hijo/a tanto para el calculo del mínimo personal y familiar   como a la hora de hacer la declaración conjunta.

El mínimo personal y familiar. Los hijos

El mínimo por descendientes se aplica en España por cada descendiente en linea directa es decir si existen padres teniendo en cuenta a los hijos,  nietos si los padres no pudieran aplicarlo por que no existiesen o por alguna circunstancia ese nieto esta bajo guardia y custodia de los abuelos y también se podría aplicar por los bisabuelos aunque raramente sucederá esta circunstancia.

Para poder aplicar el mínimo por descendientes deben de cumplirse las siguientes condiciones:

  1. No tener rentas excluidas las exentas superiores a 8000 euros.
  2. No presente declaración con rentas  superiores a 1800 euros. Este limite no se tendrá en cuenta cuando se presente declaración conjunta.

El concepto de renta anual, a estos efectos, está constituido por la suma algebraica de los rendimientos netos (del trabajo, capital mobiliario e inmobiliario y de actividades económicas) de las imputaciones de rentas y de las ganancias y pérdidas patrimoniales reducidas computadas en el año, con independencia del período impositivo en el que se haya producido la alteración patrimonial, sin aplicar las reglas de integración y compensación de este tipo de rentas.

Al hablar de rendimientos netos tenemos que tener en cuenta que a la hora de calcular los rendimientos del trabajo hay que restar 2000 euros en concepto de gastos o que tratándose de una actividad económica deben tenerse en cuenta los gastos de la actividad.

Este mínimo personal y familiar es aplicable independientemente del estado civil y por convivencia hay que entenderla en un sentido amplio ya que se equipara a la convivencia la dependencia económica por lo tanto si el menor viviera fuera por razones de estudio como por ejemplo cuando un hijo va a la universidad de otra provincia va a poder seguir siendo posible la aplicación del mínimo personal y familiar siempre y cuando exista dependencia económica.

El mínimo personal y familiar aplicable sera de :

NúmeroMínimo
2019 y 2020
Entre 3 y 25 años (*)
2.400
2.700
4.000
4º y siguientes4.500
(*) Cuando el descendiente sea menor de tres años, el mínimo se aumenta en 2.800 euros anuales.

La declaración conjunta.

El hijo menos de 18 años forma parte de la unidad familiar siempre y cuando no haya alcanzado esta edad a 31 de Diciembre del año 2019 por lo tanto si queremos hacer la declaración conjunta sus ingresos deberán ser tenidos en cuenta en el calculo de la declaración por lo que habrá que tener en cuenta los rendimientos que haya obtenido este siempre que procedan de alguna de las fuentes gravadas en el IRPF.

¿Como declarar las rentas de un hijo si es mayo de edad?

Uno de los efectos que produce la mayoría de edad es que el hijo deja de formar parte de la unidad  familiar por lo que si optamos por hacer declaración conjunta ya no tendremos que incluir sus rendimientos en nuestra renta a diferencia de lo que ocurría cuando este era menor.

Ahora bien la normativa fiscal tiene en cuenta que durante los primeros años de la mayoría de edad ese hijo teniendo en cuenta las costumbres españolas va a tardar en independizarse económicamente ya que los alquileres son caros, no es fácil encontrar el primer trabajo por lo que lo que va a seguir existiendo cierta dependencia económica de los padres, por lo que se permite que los padres puedan seguir aplicando el mínimo por descendientes siempre y cuando se cumplan los requisitos para ello.

Es decir que sus rentas no superen los 8000 euros sin contar los exentos ni presente declaración de la renta con rendimientos netos  superiores a 1800.

¿Que ocurre si al presentar la declaración nos percatamos que nuestro hijo ha realizado la declaración?

Antes e tomar cualquier decisión lo primero es examinar si el resultado de nuestra declaración cambia en algo dependiendo de si aplicamos el mínimo por descendiente o si no lo aplicamos.

Una vez que comprobamos esto y vemos que nuestra declaración sale una mayor cantidad a pagar o mayor a devolver si incluimos en nuestra renta el mínimo por descendientes y sabemos que nuestro hijo ha hecho al declaración y que como consecuencia de los rendimientos obtenidos no podemos aplicar el mínimo por descendiente debemos de hablar con el y mirar cual ha sido el importe que le sale en su declaración, ya que puede interesarnos no aplicar el mínimo por descendientes si su declaración sale una cantidad a devolver que el ahorro fiscal que nos supone en nuestra renta pero puede que no.

En el supuesto de que la renta presentada por el hijo pueda perjudicar a nuestros intereses económicos y por consiguiente a los suyos existe la posibilidad de poder solicitar la anulación de la declaración presentada por nuestro hijo/a , ahora bien la solicitud de esta anualcion argumentada en el perjuicio causado en nuestros intereses económicos solamente podrá realizarse durante el plazo voluntario de declaración.

Normalmente 30 Junio del 2019.

Declaración de la renta para divorciados. Como sacar provecho.

 

La forma de hacer tu declaración de la renta sera una de las cosas que cambien tras un divorcio.

Una vez que se rompe la unidad familiar formada con tu mujer ya no podrás realizar la declaración de forma conjunta y ademas si tienes hijos puede que tengas que pagar una pensión alimenticia por lo que estas son algunas de las cosas que deberás de tener en cuenta en el momento en que tedivorcies.

También es aconsejable contar con  un buen abogado de divorcios que haga que el desagradable tramite sea lo menos desagradable posible y que mire por tus intereses con el fin de que salgas lo menos perjudicado posible y que si tienes pequeños no sufran en exceso.

renta siendo divorciado

¿Que tengo que tener en cuenta a la hora de realizar la declaración una vez divorciado?

Si es la primera vez que haces la declaración de la renta tras el divorcio te recomendamos que estés atento a las siguientes cuestiones:

La unidad familiar.

Uno de los primeros cambios es que a partir de ahora ya no vas a poder realizar la declaración de la renta junto con tu ex  cónyuge con lo cual si esta era la forma en la que presentabas la declaración por que te salia mas beneficioso al obtener rendimientos del trabajo solo uno de los miembros de la sociedad conyugal pues dicha posibilidad desaparece.

Ahora bien puedes seguir realizando la declaración conjunta junto con tus hijos siempre y cuando te hayas quedado a cargo de los mismos.

Quedarte con la custodia de los hijos únicamente para poder realizar la declaración conjunta no es una de las cosas que deberías de  estar pensando ya que el cuidado de un hijo conlleva varias responsabilidades, ahora bien si quieres luchar por la misma este es uno de los servicios con los que te pueden ayudar abogados como Armenteras Blanco que llevan años ejerciendo y cuenta con una gran experiencia  como abogados de divorcios en Sabadell
A partir de ahora si realizas la declaración conjunta junto con tus hijos podrás aplicarte una reducción de 2150 euros sobre la base imponible general lo que puede suponer un importante beneficio en tu declaración de la renta y por lo tanto reducir tu carga tributaria.

En el supuesto de que la custodia haya quedado compartida deberás de decidir quien de los dos hace la declaración conjunta por lo que es importante que aunque se haya roto la sociedad conyugal guardes una relación lo mas respetuosa con tu ex y que por lo menos después de la separación seáis capaces de poder mantener una conversación.

El mínimo personal y familiar

Normalmente la persona que incluirá al hijo en la declaración de la renta sera aquella con la que este se haya quedado viviendo salvo que exista custodia compartida en cuyo caso el mínimo personal y familiar podrá ser aplicado por ambos ex cónyuges.

Las pensiones compensatorias

Este sera otro de los aspectos que deberán de tenerse en cuenta a la hora de realizar la declaración.  Las pensiones compensatorias podrán ser de dos tipos:

  • Las pagadas a favor del otro cónyuge.
  • Las anualidades por alimentos reconocidas a favor de los hijos en común por decisión judicial.

Dependiendo del tipo pensión de la que se trate el tratamiento fiscal va a ser diferente, así pues mientras que las pagadas a favor del cónyuge van a tener que tenerse en consideración tanto en la declaración de la renta de la persona que recibe la pensión como en aquella obligada a pagarla, en el caso de las anualidades reconocidas por los jueces por decisión judicial solo afectan a la persona obligado a pagar las mismas

¿Cual es el tratamiento fiscal de las pensiones compensatorias?

    • Las pensiones compensatorias a favor del ex cónyuge.

Para el que recibe la pensión supondrá un rendimiento de trabajo no exento de tributación, mientras que para la persona que esta obligado al pago de las mismas podrá incluir dichos pagos en la renta reduciendo su base imponible.

    • Las anualidades por alimento por decisión judicial.

Este tipo de pensiones no permiten reducir la base imponible pero si la progresividad del impuesto por lo tanto de esta forma se reducirá la carga tributaria.

La vivienda

La vivienda normalmente queda en manos de la persona que se queda con la custodia de los hijos para lo cual va a seguir siendo su vivienda habitual.

Esto va a tener una serie de implicaciones fiscales que son las siguientes.

  1. Aunque uno de los cónyuges se tenga que ir de su residencia habitual si se venia practicando la deducción por inversión en vivienda habitual podrá seguir practicándose siempre y cuando el hecho de tener que seguir pagando la hipoteca sea acordada por decisión judicial.
  2.  En el caso de una posterior venta solamente para el cónyuge que sigue residiendo en la vivienda tiene la posibilidad de poder aplicar la exención por reinversión.

 

En el supuesto de que la casa fuera alquilada la parte del pago realizada por el ex tendrá la consideración de rendimiento de trabajo, mientras que la persona que recibe la paga debería de incluirlo como rendimientos del trabajo.

La extinción de condominio

Aquí es donde juega un papel importante contar con abogados como Armenteras Blanco que vele por sus intereses, en cuanto a la fiscalidad  de la misma en principio la extinción de condominio no deberá suponer una ganancia patrimonial siempre y cuando no exista un exceso de adjudicación.

Los excesos de adjudicación podrán genera una ganancia patrimonial para uno de los cónyuges pero nunca una perdida.

Para que no exista un exceso de adjudicación en la extinción de condominio se debe de cumplir dos requisitos:

  1. Que no se produzca una alteración del valor de los bienes o derechos recibidos. Por lo tanto si al producirse la separación el bien tuviese un valor distinto al de adquisición va a existir una alteración patrimonial.
  2. Que el reparto se realice respetando las cuotas iniciales de cotitularidad. Si no se respetan estas estaremos ante una ganancia patrimonial.

¿Como declarar la ganancia patrimonial derivada de una extinción de condominio?

En principio quien recibe bienes inferiores a su valor actual sera quien debe tributar en el impuesto sobre la renta ya que esta obteniendo una ganancia patrimonial por diferencia entre el valor actual del bien y el valor de adquisición de dicho bien, mientras que la persona que recibe el bien en principio estaría sujeta al impuesto de sucesiones y donaciones salvo que exista una compensación en metálico por la diferencia.

Si la sociedad conyugal se extingue y uno de los cónyuges se queda con la totalidad del piso a cuenta de encargarse el solo de la hipoteca pendiente entonces la ganancia patrimonial vendrá determinada por la diferencia entre el mayor valor del 50% del precio actual del piso o el 50% de la hipoteca pendiente y el 50% del precio de adquisición de la vivienda siendo la persona que transmite el piso quien debe de incluir esta ganancia patrimonial en su renta la cual no podrá ser en ningún caso negativa. Ahora bien si el préstamo hipotecario fuese una deuda de la sociedad conyugal entendemos que si el precio actual del piso se correspondiera con el del la hipoteca no existe ganancia patrimonial.

Otro de los supuestos en los que se produce una ganancia patrimonial es cuando se adjudica el piso a uno de los miembros que formaban la sociedad conyugal con la obligación de compensar en metálico al otro, esto provoca que una de las partes transmita su parte del inmueble a la otra con lo cual existirá una ganancia patrimonial que vendrá determinada por la diferencia entre el valor que recibe por la transmisión y el valor de de adquisición de la copropiedad.

Ejemplo 1.

Imaginemonos que A y B han comprado un piso en común por el que ha pagado 200.000 euros y que actualmente vale 400000, para A poder quedarse con dicha casa compensa a B con 200.000 euros con lo cual la ganancia que obtiene B sera de

Precio de adquisicion parte de B 50% de 200.000 = 100.000

Precio actual del piso 50% 400.000 = 200000.

Con lo cual del valor actual a B le corresponderia 200000 como adquirio por 100.000 lo que esta obteniendo es una diferencia de 100.000 euros que es la ganancia patrimonial que obtiene.

Ejemplo 2 

Imaginemonos que la misma casa tiene una hipoteca todavia pendiente de 100.000 euros.

Para saber el valor de la participación en la sociedad conyugal haríamos lo siguiente.

Precio de adquisicion de a vivienda 50% de 200.000= 100.000

Parte que le corresponde de la hipoteca 50% de 100.000 = 50000.

Valor de la participacion de B en la sociedad conyugal 50.000

Valor actual de la casa 50% de 400000 = 200.000.

Revalorización de la casa correspondiente  a B 100.000

Ganancia patrimonial de B = 200.000 – 50000 =  150.000 que es lo que saca limpio por extinguirse la sociedad conyugal.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Modulos o estimación directa. Con ejemplos prácticos 🤑

Elegir entre  mdulos o  estimación directa como forma de calculo para calcular los rendimientos de tu actividad en ocasiones puede ser complicado.

Un autónomo puede encontrar ventajas e inconvenientes en ambos métodos dependiendo del momento actual de su negocio y de quienes sean sus clientes. Por otra parte el método de módulos tiene la ventaja que siempre vas a saber lo que vas a pagar lo que te permite pensar en tus impuestos como un gasto fijo de la empresa, aunque no podrás deducirte los impuestos pagados.

En este articulo vamos a detallar tanto un método como otro para que la elección te sea mas sencilla.

Ahora bien la posibilidad de poder elegir entre módulos o estimación directa no esta disponible para todos los autónomos ya que va a ser necesario que la actividad realizada se encuentre dentro de la orden ministerial que los regula.

 

modulos o estimación directa

¿En que se diferencian el método de módulos y el método de estimación directa?

A pesar de que tanto con el método de módulos como con el método de estimación directa podrás  «Determinar los rendimientos que obtiene un autónomo realizando una actividad económica en un momento dado» la elección entre uno u otro método afectara a la forma de calcular los mismos.

El método de módulos calcula los rendimientos de la actividad guiándose de una  serie de signos, símbolos o indices que son facilitados a través de una orden ministerial por medio de la administración tributaria por lo que para calcular los rendimientos de la actividad se omiten los datos reales y se prioriza en los elementos utilizados para la obtención de los mismos.

Por lo que es muy importante para el autónomo optimizar sus recursos en el sentido de que si la actividad se puede realizar en un local de 10 metros por ejemplo pues no utilizar 20.

En cambio el método de estimación directa si que tiene en cuenta los resultados de la empresa por lo que el autónomo o empresario tendrá que esforzarse en realizar una gestión mas eficiente de su negocio, tratando de obtener los mayores ingresos posibles con los menores costes aunque esto puede suponer tener que pagar mas impuestos lo que posiblemente acabe en  algún momento haciendo pensar al autónomo en cambiar la formula de calculo de los rendimientos de su actividad hacia el método de módulos.

Por lo tanto podemos indicar que si los beneficios que estimas tener en tu actividad son elevamos posiblemente te convenga mas elegir el método de módulos, mientras que si tienes unos beneficios mas bajos te puede compensar estar en estimación directa.

 

¿Como elegir entre módulos y estimación directa de acuerdo a sus  ventajas e inconvenientes?

Creo que la mejor forma de elegir entre uno y otro método es examinar las ventajas e inconvenientes de cada uno de estos métodos así podremos aprovechar las oportunidades fiscales que presenta cada uno de ellos  con la intención siempre de pagar los menos impuestos  posibles dentro de la legalidad.

  1. El método de módulos permite pagar una cantidad fija cada trimestre a la hora de hacer el pago fraccionado, ahora bien cuando los rendimientos de la actividad son escasos o al principio tenemos pensado soportar bastantes gastos para ponerla en practica es mejor elegir el metodo de estimación directa por que nos va a garantizar que si no tenemos beneficios no vamos a pagar impuestos y en cambio si estuviésemos en módulos  si que tendríamos que hacer frente a esos impuestos incluso teniendo perdidas.
  2. Las actividades que determinan sus rendimientos en módulos y tienen que pagar IVA lo hacen usando el régimen simplificado de IVA, en cambio si usamos el método de estimación directa no podremos usar el régimen simplificado del IVA y tendremos que usar el régimen general lo que suele provocar que se pague bastante mas IVA que en el régimen simplificado, lo que hace que muchas veces merezca estar en módulos simplemente para ahorrarnos IVA.
  3. Las obligaciones formales suelen ser menores cuando estas en módulos que cuando estas en estimación directa, lo que puede permitirte poder ahorrarte costes de gestión.

En resumen suele ser mas propicio estar en módulos cuando tenemos una actividad que funciona bien, pero siempre es mejor hacer cálculos en función de las variables que afectan a nuestra actividad económica, esto lo podemos ver con el siguiente ejemplo.

Ejemplo comparativo de actividad en módulos y actividad en estimación directa

IRPF

Este es el modulo de IRPF para las patatas fritas, por lo que vamos a imaginarnos que tenemos un establecimiento que se dedica a la elaboración de palomitas de maiz

patatas fritas

Según el ejemplo los rendimientos de esta actividad va a depender de:

Personal asalariado: Es decir los empleados.

Personal no asalariado: Aquí nos incluiríamos nosotros como autónomos

Superficie del local : Aquí lo que nos va a interesar son los metros cuadrados.

Imaginémonos que para nuestra actividad usamos un asalaria a tiempo completo (1800 horas) , trabajamos nosotros y tenemos un local de 30 metros.

Con esto obtendríamos que de cara al IRPF nuestros rendimientos serian de :

+ Personal asalariado      =  4390,12

+ Personal no asalariado = 12723,18

+ Superficie del local        =  793,50
(30*26,45)

Total Rendimientos de la actividad= 17906,68 euros

Por lo que de acuerdo al método de módulos si nuestro beneficio es superior a 18000 euros nos va a interesar estar en módulos, en cambio si obtenemos un beneficio inferior a 18000 euros nos va a interesar estar en estimación directa.

IVA

Pero claro ademas esta actividad esta sujeta a IVA por lo que no solamente el IRPF sera lo que tengamos que tener en cuenta a la hora de decidirnos por un método u otro.

modulos iva

Siguiendo el ejemplo de la actividad anterior nos encontraríamos que el IVA de la actividad bajo el sistema de módulos va a depender de:

Personal empleado: Aquí se incluye tanto el autónomo como el empleado.

Superficie del local: Los metros esto no cambia

Con los datos del ejemplo por lo tanto tendríamos lo siguiente

+ Personal empleado 2 personas *2550,92 =       5101,84

+ Superficie del local 30 metros *10,63        =         318,9

Total cuota devengada  =                                  5420,74

De este IVA podríamos restar  las cuotas soportadas hasta llegar al 32% de esta cantidad en esta casa pues nos dice que es la cuota mínima lo cual serian unos 1734 euros lo que habría que pagar de IVA a lo largo del ejercicio.

Si tenemos en cuenta que la elaboración de palomitas de maíz tributa al 10% nos va a interesar estar en módulos cuando tengamos unos rendimientos de 17340 euros.

Conclusión

Por lo tanto del ejemplo podemos sacar de conclusión que la actividad de módulos va a ser siempre mejor cuando al menos tengamos unos 18.000 euros de beneficio.

El ejemplo esta hecho a modo de ejemplo para saber elegir entre módulos y estimación directa pues si lo hiciésemos analizándolo mas detenidamente tendríamos que tener en cuenta el salario de se trabajador pues no va a llevar IVA, por lo tanto si no te quieres pillar los dedos entre elegir uno y otro lo que puedes hacer es o contratar los servicios de un asesor fiscal que te analice tu situación y te ayude a decidirte o pensar también en el sueldo de tu empleado a la hora de decidirte

 

¿Quien puede decidir entre módulos y estimación directa simplificada?

Para poder utilizar el método de módulos y no tener que decidirte obligatoriamente por el método de estimación directa en cuyo caso posiblemente fuese el de estimación directa simplificada el utilizado debes de cumplir una serie de requisitos:

  1. La actividad que realices debe de estar incluida dentro de la orden ministerial que regula el método de módulos
  2. No debe de haberse producido la renuncia al método de módulos, las actividades en módulos inicialmente están dentro de este método cuando presentas la declaración censal de inicio de actividad, por lo que si no deseas emplear este método es necesario renunciar a el.
  3. La actividad debe estar hecha según las condiciones establecidas por la orden ministerial, es decir si empleas mas trabajadores de los que permite la orden te expulsan.
  4. También podrás verte expulsado de  módulos si tu actividad pasa de x ingresos o de x compras que se encuentran indicadas en la orden reguladora.

 

Para el año 2020 podrán tributar en módulos quienes  cumplan los términos del articulo 31 de la ley 35/2006 del Impuesto sobre la renta de las personas fisicas

Modelo 111. ¿Que es? ¿Como contabilizar el pago?

Cuando hacemos una actividad económica en ocasiones tenemos que contratar a profesionales para que realicen ciertos servicios, como llevar la gestión fiscal del negocio, realizar o mejorar la pagina web u otros servicios profesionales necesarios para el negocio, a veces en ese negocio también usamos trabajadores y en todas estas operaciones existe la obligación de retener, ademas de retener como es lógico necesitamos ingresar las mismas para lo cual tenemos el modelo 111.

En este articulo vamos a explicar que es el Modelo 111 y como funciona su proceso contable.

modelo 111

¿Que es el modelo 111?

El modelo 111 es un modelo tributario que debe presentarse de forma trimestral y cumplimentarse en la sede electrónica de Hacienda y que sirve para ingresar las retenciones que realizamos a los trabajadores y profesionales que utilizamos en el ejercicio de nuestra actividad económica independientemente de que el pago se realice en dinero o en especie.

Ademas de las retenciones anteriores este modelo incluye también:

  • Premios obtenidos en la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.
  • Ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en los montes públicos.
  • Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen, ingresos a cuenta previstos en el art. 92.8 de la Ley del Impuesto
    Contrapartidas dinerarias o en especie.

 

¿Cuando debe presentarse el modelo 111?

Su presentación se encuentra regulada en el articulo 108.1 del reglamento del IRPF el cual nos indica que el plazo para presentar la declaración sera:

Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.

Por lo tanto durante el trimestre iremos recibiendo nuestras facturas con  retención y realizando retenciones en las nominas de nuestros trabajadores y llegado dichas fechas ingresaremos las retenciones mediante este modelo en Hacienda.

¿Como se cumplimenta el modelo 111?

Para explicar como debemos de complementar este modelo hemos preparado la siguiente guía que espero que te facilite las cosas cuando vayas a rellenar el modelo 111.

Guía para presentación del Modelo 111

  1. Lo primero sera introducir los datos identificativos del retenedor.

Modelo 111

Es decir deberemos de indicar el:

NIF: Numero de identificación fiscal del contribuyente

Apellidos o Razón Social: Aquí pondremos nuestro apellido o la denominación de la sociedad en caso de persona jurídica.

Nombre: Aquí pondremos nuestro nombre si la declaración que queremos presentar es la de una persona fisica.

El cuadro debajo de los datos identificativos queda reservado para las administraciones publicas.

2. Una vez introducidos los datos identificativos deberemos  de indicar el devengo de la declaración

Modelo 111

Ejercicio: Año al que se refiere la declaración presentada

Periodo: Trimestre al que esta referido la declaración presentada.

3. Lo siguiente al devengo sera incluir las rentas a las que les hemos hecho retención

Como se ve en la imagen hay que distinguir entre aquellos pagos que se han realizado en dinero y aquellos que han sido satisfechos en especie ya que estos últimos llevan aparejados un ingreso a cuenta.

Las retenciones ademas deberán de desglosarse por apartados de la siguiente forma:

I. Rendimientos del trabajo

Modelo 111

En concreto la información que deberemos de incluir en este apartado son

Rendimientos dinerarios:

Numero de perceptores: Numero de personas a las que les hemos pagado rentas.

Importe de las percepciones: No confundir con el total pagado, lo que se debe de incluir en este apartado es solo la parte del salario que este sometido a retención.

Importe de las Retenciones: En este apartado incluiremos la suma de las retenciones practicadas durante el trimestre.

Rendimientos en especie:

Numero de perceptores: Numero de personas a las que les hemos realizado pagos no consistentes en dinero. Por ejemplo el numero de personas que hayan recibido la cesta de navidad se debería de incluir en este apartado.

Importe de percepciones: Aquí incluiremos el valor del pago en especie utilizado. Volviendo al ejemplo anterior iría el valor de las cestas de navidad entregadas.

Importe de los ingresos a cuenta: Incluiríamos en este apartado los ingresos a cuenta realizados como consecuencia de la realización de pagos a cuenta.

II. Rendimientos de actividades económicas.

Rendimientos actividades económicas

Para rellenarlo es aconsejable seguir las mismas instrucciones que las indicadas para los rendimientos del trabajo.

La diferencia respecto a los rendimientos del trabajo radica en que los rendimientos de actividades económicas son obtenidos por personas que realizan actividades por cuenta propia, en cambio los rendimientos del trabajo son obtenidos por personas que realizan trabajos por cuenta ajena.

III. Premios por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.

Modelo 111

Aquí se incluirán las percepciones procedentes de premios sujetos a retención o ingreso a cuenta a los que se refiere el artículo 75.2.f) del Reglamento del Impuesto, salvo que constituyan rendimientos del capital
mobiliario, en cuyo caso serán objeto de declaración e ingreso en el modelo que proceda de los correspondientes a dicha clase de rendimientos.

Para rellenar los apartados se aplicaran las mismas normas que las indicadas anteriormente.

IV. Ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en montes públicos.

Modelo 111

En este apartado incluiremos las rentas satisfechas sometidas a retención que hayan sido pagadas a los vecinos en el periodo de la declaración. Esta obligación de retención esta recogida en el artículo 75.1.d) del Reglamento del Impuesto.

A la hora desglosar las rentas y retenciones se procederá de la misma forma que en los apartados anteriores.

V. Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen: ingresos a cuenta previstos en el artículo 92.8 de la Ley del Impuesto.

Modelo 111

En este apartado incluiremos los importes pagados por la cesión de derechos de imagen.

Este apartado se difiere del resto en que en este apartado se incluirán juntos tanto los pagos en dinero como los realizados en especie por este concepto.

4. Incluidos los datos sumaremos el importe de las retenciones y los ingresos a cuenta y nos dará como resultado la cantidad a ingresar

Modelo 111

En la casilla 28 deberemos de incluir la suma de las diferentes retenciones realizadas.

En un principio la casilla 28 y casilla 30 deberán de coincidir salvo que como consecuencia de un error se haya presentado una declaración anterior que deba corregirse mediante una segunda declaración.

La segunda declaración que se pretende tendrá la consideración de declaración complementaria en cuyo caso deberemos de rellenar el siguiente apartado donde indicaremos el numero de justificante de la declaración anterior presentada.

modelo 111

Autoliquidación negativa

Modelo 111

Cuando en el periodo de la declaración se hubiesen pagado rentas sometidas a retención pero sin que se hayan producido retenciones de forma efectiva deberemos de marcar esta casilla.

Modelo 190

La información que trimestralmente presentamos en el modelo 190 después debe ser detallada en el modelo 190.

El modelo 190 es un modelo tributario en el que se resume las personas a las que les hemos hecho retención

¿Como contabilizar el modelo 111?

Para enteder como el proceso de la contabilización del modelo 111 lo mejor es verlo con un ejemplo contable, asi que para ello hemos elegido la contabilización de una factura de un profesional sin IVA y de una nomina sin retención.

El motivo de contabilziar una nomina aun cuando no tenga retención es para dar a entender al lector que las nominas deben ser incluidas en este modelo incluso cuando no soporten retención.

 

Para contabilizar el modelo 111 tendremos que tener en cuenta las diferentes retenciones que hemos ido realizando a la hora de pagar a los profesionales y a los trabajadores como ya se indico en este articulo por lo tanto tendremos una serie de asientos como estos por ejemplo

Retencion realizada en la factura de un profesional.

Normalmente cuando recibidos una factura del profesional realizaremos el siguiente asiento.

 

1000—————————————-

(623) Servicios Profesionales

 

—————————————-

———————————–

a (410) Acreedor prest de servicios

a (475X) HP Retenciones practicada

————————————-

850

150

 

Es decir recibido una factura por sus servicios por 1000 euros pero realmente lo que tenemos que pagarle a el van a ser 850 euros por que 150 los tendremos que ingresar nosotros en Hacienda a su nombre

Contabilización de una nomina sin retención incluida en el modelo

 

1000————————————————————

(640) Sueldos y salarios

 ——————————

(476) SS acreedores

325
300(642) Hp IVA soportado(465) Rem pendientes975
 

 

 

————————————————————-

——————————-

En este caso no existen retenciones pero al ser ingresos sometidos a retención igualmente deberemos de incluir la nomina devengada en el modelo.

Asiento contable del pago del modelo 111

Cunado Hacienda nos pase el modelo 111 por el banco el asiento a realizar sera el siguiente:

 

150——————————–(475x) HP retenciones

———————————

——————————

(572) Bancos

——————————

150

 

De tal forma que las retenciones realizadas durante el trimestre ya no tendrían un saldo contable distinto a 0 y por otra parte ya habremos cumplido con el pago completo por los servicios del profesional el cual va a poder descontar dicha retención de su cuota liquida en el momento de hacer la declaración de la renta.

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¿Que es la razón social de la empresa? ☜✅

Ademas de contar con un NIF los obligados tributarios necesitan de un nombre con el que poder realizar documentos legales, cuando hablamos de personas físicas todos tenemos un nombre y al menos un apellido en España por ejemplo se usan dos apellidos. El nombre legal de la empresa es la razón social de la empresa.

En este articulo vamos a analizar que es la razón social de la empresa, como se da una razón social de esa empresa o que usos tiene por lo que si estas en proceso de crear una empresa mediante este articulo podrás conocer que es la razón social y como puedes obtener una para tu empresa.

razon social de la empresa

¿Que es la razón social de la empresa?

Las empresa o sociedades necesitan de un nombre legal que le permita contraer obligaciones y tener derecho, algunas empresas al tener personalidad jurídica propia ademas del NIF necesitan tener un nombre legal, ese nombre legal de la empresa que es el que le permitirá realizar documentos oficiales a su nombre es la razón social de la empresa.

En sociedades limitadas y sociedades anónimas, donde la personalidad jurídica de la empresa tiene gran relevancia por que puede contratar y presentar documentos legales la razón social de la empresa tiene gran importancia.

Otras empresas como las sociedades civiles en las que de acuerdo a Hacienda se les entiende dotadas de personalidad jurídica propia la razón social también tiene gran importancia.

En resumen todos aquellos empresarios o autónomos que actúan a través de una sociedad o entidad deben de darle una razón social que va a permitir que esa empresa pueda realizar documentos legales.

¿Como se establece una razón social para la empresa?

El nombre legal de la empresa se elige en el registro mercantil, cuando un empresario quiere dotar a una SL, SA  de una razón social lo primero que deberá de obtener es un certificado negativo de nombre.

El certificado negativo de nombre es el que va indicar que no existe otra sociedad inscrita con el mismo nombre en el registro y que por lo tanto ese nombre puede ser la razón social de la empresa.

Ese certificado negativo de nombre va a ser necesario para realizar la escritura ante notario, una vez hecha la escritura se envía a registro y el registro mercantil es el que da oficialidad a la razón social de la empresa.

¿Que diferencia existe entre el nombre comercial y el nombre legal de la empresa?

Algunas empresas aunque tienen una razón social a veces usan otro tipo de nombre para darse a conocer a los clientes o potenciales clientes.

Por ejemplo YOIGO su nombre real no es YOIGO sino Xfera moviles SAU en cambio la mayoría de la gente lo conoce por YOIGO ya que es mas fácil de recordar y suena mejor que Xfera moviles SAU.

Posiblemente cuando te mencionan Xfera en el nombre lo primero en lo que piensas es en una tienda de ropa mientras que cuando usa su nombre comercial de YOIGO enseguida piensas en una compañía de teléfonos , YOIGO por lo tanto es el nombre comercial de Xfera moviles SAU

Por lo tanto mientras que YOIGO es el nombre comercial con el que la compañía se da a conocer a sus clientes Xfera móviles SAU es el nombre que es utilizado para los documentos legales de la empresa.

¿Paras que se utiliza la razón social ?

La razón social de la empresa es la que se utilizara para:

  1. El nombre que se debe de incluir en facturas emitidas y recibidas
  2. El nombre que debe aparecer en los contratos de las empresa
  3. Cuando la empresa presente los impuestos debe de incluir su razón social.
  4. En la presentación de las cuentas anuales también es este nombre el que debe aparecer.
  5. La tarjeta en la que se comunica por Hacienda el NIF definitivo de la empresa
  6. Cualquier otro documento oficial.

 

 

 

 

 

 

 

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