Devolución maternidad IRPF agencia tributaria

Devolución maternidad IRPF, ya disponible en la web de la agencia tributaria.

Ya esta por fin disponible en la agencia tributaria el modelo de solicitud de devolución de ingresos indebidos por motivo de la declaración del tribunal supremo de las prestaciones de maternidad/paternidad como exentas.

La devolución de los ingresos indebidos  como consecuencia de este hecho se producirá en dos ciclos.

Un primer ciclo que abarcara a aquellas madres o padres que hayan recibido prestaciones por maternidad o paternidad en los ejercicios 2014 y 2015 que ya pueden solicitar dicha devolución.

Otro segundo ciclo que abarcara a aquellos cuyas prestaciones se hayan recibido en 2016/2017 pudiendo estos tramitar sus solicitudes desde Enero del año 2019.

¿Como se pueden presentar los formularios?

Los formularios están disponibles bien para poder presentarse telemáticamente a travás de la web de la agencia tributaria en esta dirección   o bien para descargar .

Para poder acceder al formulario se requerirá la casilla 450 de la declaración de la renta del año 2016 así como la fecha de caducidad del DNI( El tramite es el mismo al utilizado para hacer la declaración)

El formulario es bastante sencillo de cumplimentar solamente habrá que indicar:

  • Datos del interesado.
  • El año en el que se recibió la prestación. Si se han recibido en ambos años habrá que marcar las dos. Si parte se ha cobrado en 2016 habrá que esperar a Enero para solicitar la segunda parte
  • La cuenta en la que queremos cobrar la devolución.

Para los mas miedosos desde nuestra asesoría fiscal en Madrid también podemos ayudarles, pero volvemos a indicar que el tramite es de lo mas sencillo de hecho no será necesario aportar ninguna documentación anexa.

¿Si no he hecho la declaración puedo solicitar la devolución?

Si no has hecho la declaración ese año igualmente podrás recuperar las cantidades retenidas o hacer la declaración pues has realizado ingresos indebidos. También es necesario señalar que habrá madres o padres que ya hayan recuperado todas las retenciones y que por lo tanto Hacienda no les va a devolver algo que no han ingresado.

Es conveniente revisar las declaraciones realizadas en 2014 y 2015 pues sino se han presentado las rentas por que en aquel momento no eran convenientes a lo mejor ahora es conveniente presentarla y podríamos obtener cantidades mayores que las procedentes de la devolución de maternidad.

Si las prestaciones de maternidad se han recibida en los años 2016 o 2017 es aconsejable esperar a que se publique el formulario para esos años pues entendemos que al realizarse las devoluciones de oficio así ira todo mucho mas rápido.

Mientras que para aquellos cuya prestaciones se reciban en los años 2018 y 2019 se hará en la propia declaración de la renta.

¿Solicitudes de rectificación presentadas anteriormente?

Desde la declaración del tribunal constitucional de dichas rentas como exentas hay algunas personas que se han adelantado y han solicitado la rectificación de las rentas afectadas por estas prestaciones, en dicho caso serán los organos competentes los obligados a contestar.

La contestación deberá ser en todo caso estimatorio pues en caso contrario seria inconstitucional y habría que reclamar hasta que se concedan.

Alta en autónomos ¿como me doy de alta?

Alta como autónomo : La guía definitiva

alta en autónomos

Si queremos realizar una actividad económica  la forma mas rápida y sencilla es hacerse autónomo lo cual nos tendremos que dar de alta como autónomo en la seguridad social y en Hacienda

Aunque se trata de un tramite sencillo hoy en día presentar cualquier declaración es complicado y es mejor contar con la ayuda de un asesor fiscal que este dado de alta como Pae

Ten en cuenta si estas dudando únicamente en darte de alta en Hacienda que si tienes pocos ingresos si bien la doctrina jurídica esta a tu favor puede que necesites demostrar que no ejerces la actividad de forma habitual.

Si no estas en esta situación y  a día de hoy con la tarifa plana en vigor lo aconsejable es darse de alta en autónomos tanto en Hacienda como en la seguridad social

Hasta el año 2018 lo que se hacia era darse de alta primero en Hacienda y después en la seguridad social, hoy en día es necesario hacer el alta de forma previa o simultanea en la seguridad social y después en Hacienda.

Ademas puede que necesites pedir alguna otra licencia si vas a realizar la actividad en un local como por ejemplo una licencia de apertura o una licencia de obra.

Alta en la Seguridad Social

Dispondrás de 60 días antes del inicio de tu actividad para darte de alta en el régimen especial de trabajadores autónomos.

Para darse de alta en la seguridad social podrás hacerlo a través del modelo TA0521 o bien mediante el DUE que es un un documento mediante el cual se hace simultáneamente en Hacienda y en la seguridad social.

Sera requisito necesario que lleves el DNI para poder darte de alta.

En el momento en el que formalices el alta deberás de elegir tu base de cotización en función de la misma se calculara tu cuota de autónomo que deberás de pagar el ultimo día hábil del mes.

Te puede interesar pagar un coste adicional y tener derecho a paro, yo a día de hoy desconfío de cobrar el paro pues suelen existir problemas a la hora de solicitarlo.

Existen actividades que por su peligrosidad es obligatorio cotizar por contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Alta en Hacienda

Una vez dado de alta en la seguridad social el siguiente tramite es darse de alta en Hacienda, si no lo haces de forma conjunta mediante el DUE deberas de hacerlo mediante la presentación del modelo 037 o 036.

En el modelo de alta censal que utilices deberás indicar tus datos personales, la actividad a la que te vas a dedicar, la ubicación de tu negocio y los impuestos que tendrás que pagar.

En caso de que se produzca alguna variación de los datos iniciales  deberás presentar de nuevo el modelo 036 o 037 para modificarlo

Salvo que debas darte de alta en el ROI o tengas que aplicar algún régimen especial de IVA o tengas alguna otra cosa extraña es aconsejable usar el modelo 037 para la realización de este tramite, salvo que lo hagas a través de un punto PAE en cuyo caso se utilizara un DUE

Tramites complementarios

También debes tener en cuenta los siguientes tramites:

  • La licencia de apertura: si cuentas con un local comercial, nave u oficina.
  • Registro de marca.
  • Alta del centro de trabajo si cuentas con trabajadores.
  • El seguro de responsabilidad civil
  • La ley de protección de datos

 

 

¿Cuanto es la cuota de autónomos ?

Cuota de autónomos. Año 2018 y 2019

cuota de autónomo

Las personas que desarrollen una actividad como persona física o como  sociedad están obligadas a darse de alta en el régimen especial de trabajadores autónomos y a pagar un cantidad el ultimo día hábil del mes con el fin de cotizar a la seguridad social.

Para calcular cual es la cuota que debe pagar cada autónomo se utiliza como base del calculo la “BASE DE COTIZACIÓN”  del trabajador autónomo.

La base de cotización

Por base de cotización entendemos la remuneración mensual que cada trabajador recibe en el caso de los autónomos hasta la fecha esta base de cotización puede ser elegida con algunas excepciones libremente  siempre y cuando estemos dentro de el mínimo y máximo fijado por el gobierno cada año.

En función de la base de cotización se determinaran las bajas por desempleo, por enfermedad …. así como la cantidad que nos queda en el momento de la jubilación.

Actualmente la base de cotización en España se encuentra situada entre los 932,70 y los 3803,70

¿Como se calcula lo que debe pagar el trabajador autónomo cada mes?

La cuota de autónomo se calcula como hemos comentado aplicando un porcentaje sobre la base de cotización este porcentaje sera de :

  • 29,8% Con carácter general.
  • 26,50% en caso de que exista pluriactividad. Es decir que se cotice tanto por el régimen de trabajadores autónomos como por el régimen de la seguridad social.

Los autónomos que no hayan optado por la cobertura por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales tendrán una cotización adicional del 0,1 %.

Con lo cual la cuota de un autónomo típico en España seria :

932,70*29,90: 278,88 euros.

La tarifa plana ¿En que consiste?

Cantidades a pagar durante la duración de la tarifa plana

Desde el año 2013 existe en España una bonificación que permite a los autónomos durante un tiempo reducido pagar una cuota menor

Con la bonificación de la tarifa plana el autónomo pagara las siguientes cantidades.

  • Del mes 1 al mes 12 : Un 20% de su cuota de autónomo , lo que para un autónomo tipo serian 50 euros. En la comunidad de Madrid se puede ampliar dicho plazo mediante la solicitud de subvenciones.
  • Del mes 13 al mes 18: Un 50% de su cuota de autónomo. Con lo cual la cuota seria de 139,44 euros
  • Del mes 19 al mes 24 : Un 70 % de la cuota correspondiente con lo cual tendríamos una cuota tipo de 195,24 euros

Ademas si cuentas con menos de 35 si eres mujer o de 30 años si eres hombre la cuota de autónomos sera de 195,24 euros durante otros 12 meses una vez acabado los plazos anteriores.

Requisitos para acceder a la tarifa plana

El único requisito actual para poder acogerse a la tarifa plana es haber pasado dos años desde que se fue trabajador autónomo por ultima vez o tres en caso de haberse beneficiado anteriormente de esta bonificación.

Tarifa plana para pequemos municipios.

Si el trabajador autónomo estuviese ademas empadronado en un municipio menor de 5000 habitantes en el cual va a desempeñar su trabajo la cuota de autónomos sera de 50 euros durante los dos años de duración de la tarifa plana pudiendo aplicarse igualmente la reducción aplicable a menores de 30 años en hombres o 35 en mujeres comentada en el apartado de la tarifa plana normal.

Otras bonificaciones

La seguridad social ademas ha establecido otras bonificaciones como las aplicables a autónomas que se incorporan a la actividad después de tener hijos, las aplicables a personas con discapacidad , aquellas cuyo objetivo es facilitar la conciliación de la vida familiar o bien las destinadas a las autónomas en caso de baja de maternidad.

Si se quiere dar de alta no olvide que nuestra asesoría fiscal en Madrid le puede ayudar con los tramites.

Autónomos con mas de 10 trabajadores o autónomos societarios.

En caso de que te encuentres en este grupo la cuota de autónomos mínima  sera de 358,53 pues la base mínima de cotización a día de hoy se encuentra establecida  en 358,53 euros.

¿Tengo derecho a paro si soy  autónomos?

Aunque a día de hoy nos parece poco recomendable aquellos autónomos que quieran cobrar el paro o por lo menos intentarlo cobrar tas el cese de su actividad tendrán que abonar un 1,7% adicional sobre su cuota en caso de pagar lo mínimo (cantidad a pagar= 31, 6% sobre su base de cotización)

Pensando en la jubilación.

Actualmente el trabajador autónomo dispone de total libertad para poder establecer su base de cotización hasta llegar a la edad de los 48 años llegados a esa edad aquellos autónomos que tengan una base de cotización inferior a 2023,50 su base de cotización al cumplir la citada edad deberán de situarse en una base de cotización comprendida entre los 1005,9 y los 2052 euros.

Aquellos trabajadores autónomos con 5 ó más años cotizados antes de los 50 años, si la última base de cotización es inferior o igual a 2.023,00 euros, la base de cotización está comprendida entre 932,70 y 2.052,00 euros mensuales. En caso de superar los  2.023,50 euros, la base de cotización se situaría entre 932,70 euros al mes, y el importe de la ultima base registrada, incrementandola  en un 1,40%, con el tope de la base máxima de cotización.

Cuota de autónomos año 2019 y 2022

Aunque parece que la subida para el 2019 únicamente sera de un 1,25% lo que supondrían 60 euros anuales para un autónomo normal ,  parece que la subidas se seguirán produciendo hasta el año 2022

 

Asesor fiscal ¿Que es y para que sirve?

Asesor fiscal una figura imprescindible en la actividad y figura de autónomos y empresas.

asesor fiscal

Concepto de asesor fiscal:

Se trata de un tipo de profesional ligado sobre todo a los autónomos y a las PYMES o pequeñas empresas.

La existencia de una normativa tributaria cada vez mas compleja y no falta de continuos cambios hacen a autónomos y empresas buscar una solución que le ayude a cumplir con sus obligaciones tributarias al mismo tiempo reducir la carga tributaria.

Es aquí donde aparece la figura del asesor fiscal en el organigrama de cualquier empresa o de aquellas personas que desarrollan una actividad económica como persona física a lo que vulgarmente conocemos como trabajador autónomo.

¿Que se necesita para ser asesor fiscal?

Es necesario que para que se puedan ejercer las funciones con eficiencia, el asesor fiscal cuente con amplios conocimientos de los diferentes impuestos  español así como  tener conocimientos en otras operaciones en la que intervienen otros autónomos y profesionales situados fisicamente fuera de España, así como de la ley general tributaria con el fin de poder actuar correctamente ante la administración tributaria.

No se trata de una profesión fácil, pues los asesores fiscales deben saber transmitir a sus clientes sus conocimientos pues como bien se dice el desconocimiento no es excusa para no cumplir con las diferentes obligaciones tributarias

Con lo cual es importante que para ser buen asesor fiscal se  tengan las siguientes cualidades:

  • Solida formación en materia de impuestos y normativa tributaria.
  • Conocimientos de contabilidad.

No obstante la falta de requisitos legales hacen que hoyen día nos encontremos con cualquier tipo de persona ejerciendo la profesión de asesor fiscal. Nosotros creemos que la persona mas adecuada para desempeñar dicha profesión son los abogados y los economistas de acuerdo a que muchas de las funciones que realiza un asesor fiscal se encuentran impartidas en el temario de sus carreras universitarias.

La única limitación existen hoy en día para poder actuar en nombre del cliente es pertenecer a un colegio profesional o asociación que tenga acuerdo de colaboración con la agencia tributaria.

¿Que responsabilidad tiene un asesor fiscal?

Cuando se incumple con las normas tributarias el asesor fiscal no esta exento de responsabilidad pues si bien en un primero las consecuencias del incumplimiento recaerán sobre la figura del contribuyente, el asesor fiscal de acuerdo al código civil  podrián responder de los daños y perjuicio ocasionados los clientes en el ejercicio de sus funciones.

¿Que funciones tiene un asesor fiscal?

Entre sus principales funciones se encuentran:

  • Elaborar y cumplimentar los diferentes impuestos a los que esta obligado el contribuyente.
  • Planificar , entre las diferentes opciones de tributación la forma de conseguir el mayor beneficio para sus clientes e acuerdo a las circunstancias personales del autonomo o empresa.
  • Aplicar las diferentes deducciones y bonificadas contempladas en la ley para conseguir el mayor ahorro fiscal para sus clientes.
  • Ayudar a los contribuyentes a entender las normas tributarias con el fin de que puedan entender lo que pagan en cada momento.
  • Actuar de colaborador social representando al contribuyente ante la administración tributaria..
  • Contestar a comunicaciones y requerimientos respondiendo a las notificaciones realizadas por Hacienda

 

Este es el caso de nuestra asesoría fiscal Madrid donde nuestros asesores fiscales son licenciados en Administración y dirección de empresas y han opositado durante mas de 3 años a Técnico de Hacienda lo cual supone una garantía para nuestros clientes.

 

Ser autónomo etapas y aprendizaje

Ser autónomo vida y superación 

 

ser autónomo

“Me acuerdo ya de hace varios años cuando  estaba en la playa de Candas (Asturias) y observando la mar y me  preguntaba si seria buena idea ser autónomo”

Era el momento de decidir si me ponía en practica mis conocimientos sobre asesoría fiscal , tenia miedo me faltaba dinero  pero desde el instituto la economía y la contabilidad siempre había sido una materia en la que había destacado.

En mi interior siempre me preguntaba lo mismo :

¿Sirvo para ser autónomo?, ¿Quiero ser mi propio jefe?, ¿Como iba a captar mis clientes?, ¿Crecería lo suficientemente rápido como para aguantar o tendría que cerrar a los dos días por falta de financiación?

Por fin en Octubre del año 2013 decidí dar el paso, era el momento de intentarlo y quería ser autónomo estaba decidido, así que en octubre del 2013 abrí mi asesoría fiscal en Madrid y aquí sigo al pie del cañón ayudando a muchos autónomos que al igual que me paso a mi un día decidieron emprender

Ser autónomo no es sencillo a veces hay momentos complicados otros días te crees el rey del mundo y día tras día tratas de superarte y seguir creciendo como autónomo.

Si te soy sincero tendría que decirte que ser autónomo y convertirme en mi propio jefe es una de las mejores cosas que he hecho en mi vida

A esta fase previa, de incertidumbre, búsqueda y análisis, la conocemos como la fase del Pre-Autónomo. Es el momento del comienzo de la vida como autónomo y a veces nos encontramos con mas piedras en el camino de las que nos gustaría encontrarnos.

Muchos de los futuros autónomos que conozco cada año se encuentran en esta fase y nunca van a hacerse autónomos

¿Por que no llegan a ser autónomos? ¿Que les ha faltado para iniciar su actividad económica?

Si los analizáramos a fondo o incluso si les preguntásemos ahora te responderian:

  • No tenían clara la idea de ser autónomo
  • Otros podríamos decir que les ha faltado ambición para ser autónomos
  • Algunos no se han hecho autónomos por que les ha dado miedo poner en marcha su negocio.
  • A otros les a faltado acompañamiento sentirse arropado.
  • El entorno económico tampoco es algo que ayude demasiado a la hora de decidir ser autónomo.

FASES DE LA VIDA DE UN AUTÓNOMO

1. FASE DE INICIO: Pre-Autónomo.

En esta primera fase todavía te estas preguntando si sirves para ser autónomo y si tu idea de negocio es lo suficientemente buena como para ponerla en practica

Se caracteriza esta primera fase por que todavía andas buscando ideas, no lo tienes claro, aun no tienes tomada la decisión de si ser autónomo, pueden ser muchas las razones que hoy todavía hacen que te encuentres en esta fase inicial como a  veces por ejemplo una mala experiencia anterior  o bien que has tenido que poner un stop por que la vida te llevaba por otro lado.

¿Todavía estas pensando si ser autónomo?, ¿Que es lo que ha impedido que todavía no hayas pasado al siguiente paso?. En la vida todo tiene solución excepto el morirte solo es cuestión de encontrar el problema.  Llámame a mi asesoría fiscal en Madrid  igual puedo hasta ayudarte.

2. FASE DE NACIMIENTO: Me he hecho autónomo! He iniciado mi actividad económica.

Enhorabuena has asumido el riesgo.

Ahora eres tu propio jefe y eso te va exigir mucho compromiso contigo mismo y con tus clientes a quien debes de responderles siempre nunca olvides esto es el comienzo de una vida larga y fructífera como autónomo.

¿Que problemas te encuentras en esta fase?

¿No sabes como empezar?  Es momento para elegir proveedores, poner precios entre otras tantas decisiones que hay que tomar. Ya te has dado de alta en la seguridad social y en Hacienda por lo que ya tienes el primer paso ya has empezado.

¿No sabes que precio poner a tus productos o a tus servicios,? Una solución es poner un precio competitivo que te permita captar clientes pero que tampoco te haga esclavo de tu trabajo.

Has hecho los deberes y antes de iniciar tu vida como autónomo en esa fase que llamamos Pre-autónomo te has hecho un estudio de mercado y te has respondido a preguntas como :

¿Quien es mi cliente ideal?

¿Cuales son los  productos vas a vender?

¿Que gastos fijos tiene mi actividad?

¿Voy a necesitar solicitar financiación para  hacer mi actividad económica?

¿Cuales son los recursos necesarios para poner en marcha mi proyecto empresarial?

Este es un paso que es necesario hacer antes de iniciar cualquier vida como autónomo en caso contrario se te acumulara todo .

3. FASE DE INFANCIA: El hombre orquesta

Eres un  autónomo o eres un hombre   orquesta.  ¡Eres Supercalifragilisticexpialidocious!

Tratas de multiplicarte de hacerlo todo tu y te multiplicas por mil. Con lo cual te hechas mil horas trabajando

En esta fase empiezan a funcionar las cosas pero todavía no tienes dinero suficiente como para delegar tareas  y tratas de hacer tu lo máximo posible. Existe una gran presión por generar dinero.

Estas en una fase en la que luchas por sobrevivir y llevar tu idea adelante demostrar a los demás que tu puedes hacerlo.

4. FASE DE NIÑEZ: Tu vida como autónomo ha llegado a la pre adolescencia.

Has empezado a  crecer , a generar dinero. Por supuesto sigues teniendo el control de todo y empiezas a delegar funciones y aunque ya cuentas con un pequeño equipo o red de colaboradores en tu actividad las decisiones las debes de seguir tomando tu.

¿Como estas vendiendo tus productos? ¿Eres visible en Internet?.

Aunque ya te has liberado algo de tanto trabajo y tienes un equipo ayudándote ahora tienes la preocupación de que algo pueda salir mal

Tu sistema de ventas es frágil, no te puedes dormir o no generas ingresos. Sigues sin diferenciar bien entre ventas y beneficios y te sorprende el resultado a final de mes.

¿Te rodeas de la gente adecuada? ¿Cuentas con un asesor fiscal que mire por tu negocio?

Por fin te empiezas a sentir orgulloso de lo que estas creando, te das cuenta de que clientes te interesan y de cuales son tus competidores.

Dependiendo del  negocio que hayas montado y de tus costes fijos puede que todavía sigas teniendo problemas de liquidez.

5. FASE DE ADOLESCENCIA: Eres un crack si has llegado hasta aquí.

Tu actividad como autónomo empieza a generar dinero de forma casi automática y empiezas a olvidarte de los problemas de liquidez .

Ya solo piensas en seguir creciendo rodeado de un equipo de trabajo o red de colaboradores profesionales, tu equipo esta preparado para crecer y ya solamente estas rodeado de profesionales que son los mejores en su sector.

Te sientes seguro tienes la confianza al 100%,  eres capaz de todo pero a veces los beneficios siguen sin ser los que esperabas.

Debes de prevenir y no descuidar tus gastos no hacerlo te puede llevar a asumir riesgos innecesarios.

Aquí empiezas a plantearte en crear una Sociedad limitada, no es mala idea si miras la contabilidad adecuadamente crear una empresa puede ser muy beneficioso para muchos autónomos pues te obligara a llevar un mayor control de tus cuentas y empezarías a llevar una planificación mas exacta de tu negocio.

Si eres un profesional autónomo crear una empresa no tiene mucho sentido seguiremos obligados a facturar a nuestra empresa.

6. FASE DE MADUREZ: El empresario

Tu empresa ha adquirido seriedad , tienes una mayor experiencia y una mejor capacidad de análisis los años Te anticipas al futuro. Tus decisiones son fruto de un mayor análisis posiblemente hayan hecho de ti un mejor autónomo, ah que se me olvidaba que ahora eres empresario.

Empiezas crear una organización donde ya cuentas con personal encargado de velar por el funcionamiento de la empresa aparee el responsable , el director de departamento …

Tu te dedicas a controlar que todo vaya en orden y a mirar tu contabilidad (mentira la mayoría de los empresarios pasan de la contabilidad con lo importante que es para un buen control)

Sabes que debes o no debes hacer con lo cual empiezas a aumentar la rentabilidad aun incluso cuando bajen los ingresos.

Tu equipo de confianza funciona sin ti son capaces de tomar decisiones y ya puedes delegar, ademas como les pagas bien y están motivados por fin se puede decir que ahora eres empresario ya que tienes una verdadera empresa capaz de funcionar sin ti.

Has hecho un trabajo excelente

7. DECADENCIA Y MUERTE.

Empiezas a descuidar tu negocio, en vez de asumir la nueva función de supervisor del sistema empresarial de tu empresa.

Descuidas tus canales de ventas o no los actualizas la empresa empieza a tener un beneficio cada vez menor.

Empieza a haber algún problema de liquidez empiezan a bajarse los salarios lo cual  crea malestar ya no tienes el control de tu negocio como tenias antes cuando eras un simple autónomo pero sigues pensando que lo sabes todo.

O resuelves tus problemas o te veras obligado a cerrar.

Por esos nunca debes de olvidar cuanto te ha costado levantar tu negocio y debes mirar siempre por tu negocio y por tus clientes y en aquellos días en los que pensabas si ser autónomo

 

 

Fruteria ¿modulos o estimacion directa?

Modulos o estimacion directa cual es mejor para ¿Calcular mis beneficios?

modulos

Algunos autónomos no todos cuando inician una actividad económica tienen que tomar la decisión de si le conviene mas tributar mediante el régimen de módulos o mediante el régimen de estimación directa simplificada. También podrían elegir estimación directa normal pero con este tendría menos beneficios.

¿En que se diferencia el régimen de estimación directa y el régimen de Módulos?

La diferencia se encuentra en que mientras el autónomo en estimación directa va a pagar impuestos en función de los beneficios que obtiene para un autónomo que eligiese el sistema de módulos para declarar los beneficios serian determinados en función de una serie de variables como por ejemplo el tamaño del local, el numero de empleados , la potencia del vehiculo usado o la potenciad e la luz …..

¿Quien puede elegir entre el sistema de módulos o estimación directa?

Podrán elegir tributar por módulos los que estén dentro de la orden ministerial que regula dicho sistema en el 2018

Artículo 1. Actividades incluidas en el método de estimación objetiva y en el régimen especial simplificado.

1. De conformidad con los artículos 32 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y 37 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el artículo 1 del Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido serán aplicables a las actividades o sectores de actividad que a continuación se mencionan:

IAE

Actividad económica

División 0

Ganadería independiente.

Servicios de cría, guarda y engorde de ganado.

Otros trabajos, servicios y actividades accesorios realizados por agricultores o ganaderos que estén excluidos o no incluidos en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Otros trabajos, servicios y actividades accesorios realizados por titulares de actividades forestales que estén excluidos o no incluidos en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades agrícolas desarrolladas en régimen de aparcería.

Aprovechamientos que correspondan al cedente en las actividades forestales desarrolladas en régimen de aparcería.

Procesos de transformación, elaboración o manufactura de productos naturales, vegetales o animales, que requieran el alta en un epígrafe correspondiente a actividades industriales en las Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas y se realicen por los titulares de las explotaciones de las cuales se obtengan directamente dichos productos naturales.

419.1

Industrias del pan y de la bollería.

419.2

Industrias de la bollería, pastelería y galletas.

419.3

Industrias de elaboración de masas fritas.

423.9

Elaboración de patatas fritas, palomitas de maíz y similares.

642.1, 2 y 3

Elaboración de productos de charcutería por minoristas de carne.

642.5

Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 642.5 por el asado de pollos.

644.1

Comercio al por menor de pan, pastelería, confitería y similares y de leche y productos lácteos.

644.2

Despachos de pan, panes especiales y bollería.

644.3

Comercio al por menor de productos de pastelería, bollería y confitería.

644.6

Comercio al por menor de masas fritas, con o sin coberturas o rellenos, patatas fritas, productos de aperitivo, frutos secos, golosinas, preparados de chocolate y bebidas refrescantes.

647.1

Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 647.1 por el servicio de comercialización de loterías.

647.2 y 3

Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 647.2 y 3 por el servicio de comercialización de loterías.

652.2 y 3

Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 652.2 y 3 por el servicio de comercialización de loterías.

653.2

Comercio al por menor de material y aparatos eléctricos, electrónicos, electrodomésticos y otros aparatos de uso doméstico accionados por otro tipo de energía distinta de la eléctrica, así como muebles de cocina

653.4 y 5

Comercio al por menor de materiales de construcción, artículos y mobiliario de saneamiento, puertas, ventanas, persianas, etc.

654.2

Comercio al por menor de accesorios y piezas de recambio para vehículos terrestres.

654.5

Comercio al por menor de toda clase de maquinaria (excepto aparatos del hogar, de oficina, médicos, ortopédicos, ópticos y fotográficos).

654.6

Comercio al por menor de cubiertas, bandas o bandajes y cámaras de aire para toda clase de vehículos, excepto las actividades de comercio al por mayor de los artículos citados.

659.3

Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 659.3 por el servicio de recogida de negativos y otro material fotográfico impresionado para su procesado en laboratorio de terceros y la entrega de las correspondientes copias y ampliaciones.

659.4

Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 659.4 por el servicio de publicidad exterior y comercialización de tarjetas de transporte público, tarjetas de uso telefónico y otras similares, así como loterías.

662.2

Comerciantes minoristas matriculados en el epígrafe 662.2 por el servicio de comercialización de loterías.

663.1

Comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente dedicado exclusivamente a la comercialización de masas fritas, con o sin coberturas o rellenos, patatas fritas, productos de aperitivo, frutos secos, golosinas, preparación de chocolate y bebidas refrescantes y facultado para la elaboración de los productos propios de churrería y patatas fritas en la propia instalación o vehículo.

671.4

Restaurantes de dos tenedores.

671.5

Restaurantes de un tenedor.

672.1, 2 y 3

Cafeterías.

673.1

Cafés y bares de categoría especial.

673.2

Otros cafés y bares.

675

Servicios en quioscos, cajones, barracas u otros locales análogos.

676

Servicios en chocolaterías, heladerías y horchaterías.

681

Servicio de hospedaje en hoteles y moteles de una o dos estrellas.

682

Servicio de hospedaje en hostales y pensiones.

683

Servicio de hospedaje en fondas y casas de huéspedes.

691.1

Reparación de artículos eléctricos para el hogar.

691.2

Reparación de vehículos automóviles, bicicletas y otros vehículos.

691.9

Reparación de calzado.

691.9

Reparación de otros bienes de consumo n.c.o.p. (excepto reparación de calzado, restauración de obras de arte, muebles, antigüedades e instrumentos musicales).

692

Reparación de maquinaria industrial.

699

Otras reparaciones n.c.o.p.

721.1 y 3

Transporte urbano colectivo y de viajeros por carretera.

721.2

Transporte por autotaxis.

722

Transporte de mercancías por carretera.

751.5

Engrase y lavado de vehículos.

757

Servicios de mudanzas.

849.5

Transporte de mensajería y recadería, cuando la actividad se realice exclusivamente con medios de transporte propios.

933.1

Enseñanza de conducción de vehículos terrestres, acuáticos, aeronáuticos, etc.

933.9

Otras actividades de enseñanza, tales como idiomas, corte y confección, mecanografía, taquigrafía, preparación de exámenes y oposiciones y similares n.c.o.p.

967.2

Escuelas y servicios de perfeccionamiento del deporte.

971.1

Tinte, limpieza en seco, lavado y planchado de ropas hechas y de prendas y artículos del hogar usados.

972.1

Servicios de peluquería de señora y caballero.

972.2

Salones e institutos de belleza.

973.3

Servicios de copias de documentos con máquinas fotocopiadoras.

 

Artículo 2. Actividades incluidas en el método de estimación objetiva.

1. De conformidad con el artículo 32 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas será aplicable, además, a las actividades a las que resulte de aplicación el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca o el del recargo de equivalencia del Impuesto sobre el Valor Añadido, que a continuación se mencionan:

IAE

Actividad económica

Agrícola o ganadera susceptible de estar incluida en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Actividad forestal susceptible de estar incluida en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Producción de mejillón en batea.

641

Comercio al por menor de frutas, verduras, hortalizas y tubérculos.

642.1, 2, 3 y 4

Comercio al por menor de carne y despojos; de productos y derivados cárnicos elaborados, salvo casquerías.

642.5

Comercio al por menor de huevos, aves, conejos de granja, caza; y de productos derivados de los mismos.

642.6

Comercio al por menor, en casquerías, de vísceras y despojos procedentes de animales de abasto, frescos y congelados.

643.1 y 2

Comercio al por menor de pescados y otros productos de la pesca y de la acuicultura y de caracoles.

644.1

Comercio al por menor de pan, pastelería, confitería y similares y de leche y productos lácteos.

644.2

Despachos de pan, panes especiales y bollería.

644.3

Comercio al por menor de productos de pastelería, bollería y confitería.

644.6

Comercio al por menor de masas fritas, con o sin coberturas o rellenos, patatas fritas, productos de aperitivo, frutos secos, golosinas, preparados de chocolate y bebidas refrescantes.

647.1

Comercio al por menor de cualquier clase de productos alimenticios y de bebidas en establecimientos con vendedor.

647.2 y 3

Comercio al por menor de cualquier clase de productos alimenticios y bebidas en régimen de autoservicio o mixto en establecimientos cuya sala de ventas tenga una superficie inferior a 400 metros cuadrados.

651.1

Comercio al por menor de productos textiles, confecciones para el hogar, alfombras y similares y artículos de tapicería.

651.2

Comercio al por menor de toda clase de prendas para el vestido y tocado.

651.3 y 5

Comercio al por menor de lencería, corsetería y prendas especiales.

651.4

Comercio al por menor de artículos de mercería y paquetería.

651.6

Comercio al por menor de calzado, artículos de piel e imitación o productos sustitutivos, cinturones, carteras, bolsos, maletas y artículos de viaje en general.

652.2 y 3

Comercio al por menor de productos de droguería, perfumería y cosmética, limpieza, pinturas, barnices, disolventes, papeles y otros productos para la decoración y de productos químicos, y de artículos para la higiene y el aseo personal.

653.1

Comercio al por menor de muebles.

653.2

Comercio al por menor de material y aparatos eléctricos, electrónicos, electrodomésticos y otros aparatos de uso doméstico accionados por otro tipo de energía distinta de la eléctrica, así como muebles de cocina.

653.3

Comercio al por menor de artículos de menaje, ferretería, adorno, regalo, o reclamo (incluyendo bisutería y pequeños electrodomésticos).

653.9

Comercio al por menor de otros artículos para el equipamiento del hogar n.c.o.p.

654.2

Comercio al por menor de accesorios y piezas de recambio para vehículos sin motor.

654.6

Comercio al por menor de cubiertas, bandas o bandajes y cámaras de aire para vehículos terrestres sin motor, excepto las actividades de comercio al por mayor de los artículos citados.

659.2

Comercio al por menor de muebles de oficina y de máquinas y equipos de oficina.

659.3

Comercio al por menor de aparatos e instrumentos médicos, ortopédicos, ópticos y fotográficos.

659.4

Comercio al por menor de libros, periódicos, artículos de papelería y escritorio y artículos de dibujo y bellas artes, excepto en quioscos situados en la vía pública.

659.4

Comercio al por menor de prensa, revistas y libros en quioscos situados en la vía pública.

659.6

Comercio al por menor de juguetes, artículos de deporte, prendas deportivas de vestido, calzado y tocado, armas, cartuchería y artículos de pirotecnia.

659.7

Comercio al por menor de semillas, abonos, flores y plantas y pequeños animales.

662.2

Comercio al por menor de toda clase de artículos, incluyendo alimentación y bebidas, en establecimientos distintos de los especificados en el grupo 661 y en el epígrafe 662.1.

663.1

Comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente de productos alimenticios, incluso bebidas y helados.

663.2

Comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente de artículos textiles y de confección.

663.3

Comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente de calzado, pieles y artículos de cuero.

663.4

Comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente de artículos de droguería y cosméticos y de productos químicos en general.

663.9

Comercio al por menor fuera de un establecimiento comercial permanente de otras clases de mercancías n.c.o.p.

Por lo tanto si realizas alguna de las actividades incluidas en el listado sera necesario que renuncies al regimén de módulos para poder tributar mediante estimación directa

¿cuando se puede renunciar al regimén de modulos ?

La renuncia al régimen de modulos podrá realizarse o bien en el momento del alta o bien en el momento en que se vaya a presentar  el primer pago fraccionado en ese momento si el autónomo presenta sus impuestos en función de sus ingresos se entenderá que existe una renuncia tacita de los modulos.

¿Cuando me conviene entonces tributar mediante modulos?

Te convendrá elegir modulos cuando tengas bastantes ingresos y al calcular el resultado mediante modulos el rendimiento neto total sea inferior a tus ingresos normalmente cuando se inciia una actividad economica el regimen de modulos no suele ser  muy apropiado ya que  existen reducciones del 20% sobre el rendimiento neto y pagar la cantidad de modulos todos los trimestres puede suponer un gasto mas.

A la hora de tomar la decisión también debes de valorar el IVA en aquellas actividades que en caso de renunciar a módulos tengan que aplicar el régimen general del IVA.

Por lo que consideramos que lo mejor es que lo consultes con un asesor fiscal.

 

¿Me pueden expulsar del regimen de modulos?

Para el año 2019 podrás seguir en modulos siempre  que la cifra de negocios excluido el IVA 250.000 y 125.000 euros, respectivamente. La de 250.000 para actividades agrícolas, ganaderas y forestales no varía.

Y tus compras no superen los 250000 euros.

 

Se puede consultar la orden de modulos de 2018 aqui
Tampoco pueden estar en módulos quien ademas de las actividades incluidas en la orden ministerial realizaran una actividad diferente , en el caso de que el inicio de la nueva actividad se produzca durante el ejercicio económico dicha incompatibilidad no tendrá efecto hasta inicio del nuevo año.

¿Que domicilio se pone en las facturas?

El domicilio que se pone en las facturas emitidas y recibidas.

El domicilio que se pone en las facturas es importante que sea el correcto, uno de los requisitos de las facturas es que en las mismas aparezcan tanto el domicilio del emisor como del receptor, sin embargo cuando el destinatario no es un autónomo ni una sociedad no es necesario poner el domicilio del destinatario.

En todo caso el domicilio fiscal deberá de ser el que aparezca en las facturas.

¿Que entiende Hacienda por domicilio fiscal del contribuyente?

La ley general tributaria define como domicilio fiscal aquel que le sirve al obligado tributario para sus relaciones con Hacienda.

¿Pero cual es el domicilio que los autónomos y sociedades deben de poner en sus facturas?

domicilio se pone en las facturas

¿Cual es el domicilio que se pone en las facturas emitidas y recibidas por los autónomos?

Un autónomo es una persona física que desarrolla una actividad económica que desarrollan actividades económicas y estos deben tener libros de facturas recibidas y libros de facturas emitidas por lo que es importante que las facturas que aparezcan en los mismos cumplan todos los requisitos entre ellos del de tener el domicilio correcto.

Según la normativa tributaria el domicilio fiscal para las personas físicas es su residencia habitual, pero ojo en el caso de que la principal fuente de ingresos sea su actividad económica Hacienda puede considerar que el domicilio fiscal es aquel donde se desarrolla la actividad.

¿Cuando Hacienda dice que el domicilio que deben poner los autónomos en sus facturas es el de la actividad?

Para que Hacienda considere que el domicilio fiscal del autónomo es el de la actividad sera necesario que mas de la mitad de los rendimientos del año anterior procedan de actividades económicas o bien este requisito se haya cumplido en los tres años años anteriores.

¿Y el domicilio que deben poner las sociedades en sus facturas cual es?

Pues igualmente el domicilio fiscal pero en el caso de las personas jurídicas Hacienda nos dice que el domicilio fiscal sera

Aquel donde se lleve a cabo la gestión y dirección del negocio cuando este sea distinto del social sera aquel donde radique la mayor parte del inmovilizado de la empresa.

En el caso de que existan varios centros de negocio y estos tengan relevancia para el cumplimiento de las obligaciones tributarias es necesario que en la factura aparezca el lugar de desarrollo de la actividad y el domicilio fiscal si fuese diferente.

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