Tabla de contenidos
FACTURAR AL EXTRANJERO . OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS, NO INTRACOMUNITARIAS.EXENTA NO SUJETA
- Grupo 1 Operaciones Intracomunitarias
- Grupo 2 Operaciones realizadas con países terceros
¿Que es una operación intracomunitaria?
Una operación intracomunitaria es aquella que tiene lugar entre dos países de la Unión europea.Pero que se produzca una operación entre dos países de la unión europea no supone que dicha operación a efectos e IVA deba incluirse en la declaración ni que la forma de facturar al extranjero sea idéntica para una operación no sujeta que para una operación exenta .¿Que es una operación realizada con un país tercero?
Por descarte podemos decir que son todas aquellas operaciones que no se realicen en España o con países de la unión europea, o bien que realizándose en España se realicen con Canarias o Ceuta y Melilla ya que estos territorios tienen su propio impuesto al consumo.Al igual que ocurre con las operaciones intracomunitarias a la hora de facturar al extranjero y de incluirlas en las declaraciones deberemos de diferenciar entre exento y no sujeto.¿Cuando una operación esta exenta y cuando no sujeta?
Operación no sujeta
Es una operación no sujeta aquella que si se realizase con un cliente español llevaría IVA, pero que como se realiza con un cliente extranjero no va a llevar IVA.A la hora de facturar al extranjero es necesario y conveniente que en nuestra factura indiquemos el motivo por el cual dicha operación no va a llevar IVA.Por lo tanto la próxima vez que vallamos a facturar a :Un país de la unión europea incluiremos en el pie de pagina :Customer to account for any VAT arising on this supply in accordance with Article 196, Council Directive 2006/112/EC
¿Entonces siempre que facturo a la Unión Europea emito la factura sin IVA?
Pues no tampoco funciona así y para poder emitir una factura sin IVA deberan de cumplirse ciertos requisitos:- Que te hayas dado de alta en el ROI. Por lo que tendrás un numero de identificación fiscal que empiece por ES y seguido por tu NIF (Dni, Nie …)
- Que tu cliente se haya dado de alta también en el ROI con lo que va tener un numero de identificación que podas comprobar aqui
- Tratandose de bienes que exista un desplazamiento de ese bien a otro país miembro
Por lo tanto la próxima vez que vallamos a facturar a canarias , Estados unidos o un país tercero lo haremos con esta coletilla:Operation subject to VAT at destination according to the regulations of the VAT
¿En el caso de tratarse de facturas de terceros países cuales son los requisitos?
Si son bienes deberá de existir un desplazamiento de la mercancía y si son servicios en principio vamos a quedarnos con la idea de que emitiremos facturas sin IVA cuando se trate de un empresario o profesional , pero esto requiere de un estudio bastante mas complejo.Operación exenta
Una operación esta exenta cuando no lleva IVA en España y que por lo tanto no llevara IVA tampoco en el extranjero.Es importante que en la factura se indique el articulo por el cual dicha operacion se encuentra exenta¿Cual es la diferencia a efectos de IVA entre una operación exenta y una operación no sujeta?
- Las operaciones no sujetas dan derecho a deducción las operaciones exentas no dan derecho a deducción no obstante existen exenciones plenas en nuestra normativa como sucede con las exportaciones que si otorgan ese derecho.
- Las operaciones no sujetas deben declararse en el modelo 303 y ademas en el modelo 349 cuando estas sean intracomunitarias, en cambio las operaciones exentas no van ni al 303 ni al 349.
- Las operaciones no sujetas aumentaran el numerador de la fracción a la hora de calcular la prorrata.
Buenos días.
Simplemente avisarles de que en la página Web tiene una falta ortográfica.
Donde dice:
«Por lo tanto la próxima vez que vallamos a facturar a canarias , Estados unidos o un país tercero lo haremos con esta coletilla:Operation subject to VAT at destination according to the regulations of the VAT»
Se escribe VAYAMOS, no vallamos.
Un saludo
Hola, tengo una duda yo vendo productos a una plataforma intermediaria americana y tiene un punto en holanda, estoy dado de alta a ROI tengo qe aplicar el IVA o no y otra cosa, en la factura es necesario poner el cif de la plataforma o solo con el nombre y la dirección es suficiente, porqe no qieren facilitar me el CIF de la empresa, mi dicen nosotro solo cobramos la comisión. Porfavor alguen mi dice qe tengo qe hacer en este caso. Gracias
Si vendes a holanda y alli tienen establecimiento permanente para ir sin iva deberian de tener nif holandes , de todas formas esta cuestion necesita de una mayor atencion que lo que te puedo contestar por aqui ya que tendria que invertir tiempo en el asunto