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La eficiencia energetica mejora tu declaración

por | Abr 21, 2022 | Hacienda | 0 Comentarios

Si realizas obras destinadas a mejorar la eficiencia energética de tu vivienda no debes de olvidarte incluirlas en tu declaración.

Desde el 6-10-2021 hasta el 31-12-2022 será posible deducirnos en nuestra declaración de la renta parte de los pagos hechos con el fin de mejorar la eficiencia energetica de nuestras viviendas, aunque la deducción también será aplicable si dichas viviendas están destinadas al alquiler.

En concreto, la normativa del IRPF ha establecido 3 nuevas deducciones cuyo incentivo es la de que las personas residentes fiscales en España puedan encontrar cierto incentivo para mejorar sus viviendas.

Las deducciones que permitirán deducirse entre un 20, 40 o 60% de la inversión realizada en eficiencia energetica se dividirán en:

Deducción por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda (20%)

Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda (40%)

Deducción por obras de rehabilitación energética de edificios (60%)

 

¿Cómo se aplican estas deducciones?

Todas las deducciones relativas a la mejora de la eficiencia energetica  tienen un rasgo característico comun , para poder aplicarse la deducción va a ser necesario contar con el certificado de eficiencia energética y va a ser este certificado el que va a permitir al contribuyente deducirse la inversión en su declaración.

Para poder aplicarte las deducciones de eficiencia energetica  sera necesario que cuentes con un certificado energetico que acredite que con la obra se ha conseguido el objetivo

 

Estas deducciones cuentan con una serie de requisitos comunes pero tambien hay que tener en cuenta ciertas diferencias.

 

Las deducciones sirven para minorar la cuota integra estatal por lo que habra que tener en cuenta lo que has cobrado y tu cuota integra ya que no daran como resultado un valor negativo.

REQUISITOS COMUNES DEDUCCIONES DE MEJORA DE EFICIENCIA ENERGETICA

Todas estas deducciones tienen ciertos requisitos comunes:

  • Será necesario que la inversión sea pagada mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o mediante ingreso en cuentas a las personas o entidades que realizan las obras, las personas o entidades que expiden certificado energético, no debiendo de tenerse en cuenta aquella parte de la inversión que sea o fuese a ser  financiada mediante ayudas públicas.  Se trata de evitar el pago en efectivo y los chanchullos claro
  • Como inversiones válidas se admiten el pago de profesionales, costes de redacción de proyectos técnicos, dirección de obra, ejecución de obra  o instalaciones, inversión en equipos y materiales y otros gastos necesarios para el desarrollo de la obra, así como la emisión del propio certificado energético. Lo que no se tiene que tener en cuenta es en ningún caso la instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil (como por ejemplo el petróleo, el carbón y el gas natural) . Vamos todo lo relacionado con la obra practicamente salvo aquellos equipos que utilicen aquelloq ue se trata de evitar precisamente.
  • Certificados energéticos que deberán de ser expedidos de acuerdo a lo dispuesto en el RD 390/2021. A efectos de acreditación serán válidos los certificados expedidos antes del inicio de las obras, siempre que no hubiese transcurrido el plazo de dos años entre la fecha de su expedición y el inicio de estas.
  • Para poder aplicar la deduccion las cantidades deberan estar pagadas y el certificado energetico emitido

REQUISITOS ESPECÍFICOS  DEDUCCIONES DE MEJORA DE EFICIENCIA ENERGETICA

Las deducciones por mejoras de eficiencia energética se han dividido dependiendo de si se pretende mejorar la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda o si lo que se pretende es hacer una mejora eficiencia más amplia de todo el consumo de energía no renovable o bien mejora el edificio y tambien presentan algunas diferencias.

Deducción por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda

Esta deducción permite deducir el 20% de las cantidades destinadas  a la realización de obras  que mejoren la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda.

Si invertes 4000 euros en realizar una obra con  el fin d ereducir la demanda de calefaccion y refrijeracion la base de la deducción estara formada por esos 4000 euros ,ya que el limite maximo  de la cantidad sobre la que te puedes aplicar esta deducción es de 5000.

Necesitaras tener un certificado energetico emitido antes del 01 de Enero del 2023 que acredite que con la obra se ha conseguido el objetivo –> El objetivo a conseguir reducir en un 7% la demanda de calefaccion y refirgeracion

El certificado energetico es el que te va a permitir poder aplicarte la deducción tambien es necesario que las cantidades pagadas eesten pagadas en el momento de hacer la declaración sino necesitaras presentar despues una declaración rectificativa

Ejemplos:

Si Juan hace una obra para mejorar la eficiencia energetica paga 6000 euros , 3000 euros en abril del 2021 y  otros 3000 euros en abril del 2022 puede aplicarse la deduccion sobre la base limite de 5000 con lo cual la deducion sera de 1000 euros,

Si el certificado de Juan se emite en Enero del año 2022 , Juan tendra que esperar a 2022 para poder aplicar esta deduccion

Si una parte de la obra es pagada por Juan en diciembre del 2022 tendra que presentar una declaración rectificativa

 

Esta deducción no es aplicable cuando:

– la obra se realice en las partes de las viviendas afectas a una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos;

-la obra   de derecho a practicar la deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda. Es decir, si se puede aplicar la deducción del 40% es esta la que se aplicara.

– la mejora acreditada y las cuantías satisfechas correspondan a actuaciones realizadas en el conjunto del edificio y proceda la aplicación de la deducción por obras de rehabilitación energética en edificios

Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda

Esta deducción se aplica sobre obras que permiten reducir el indicador de consumo de energía primaria no renovable  en un 30% o bien se consiga una mejora de la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética «A» o «B» en la misma escala de calificación

Va a ser necesario la existencia de un certificado energetico emitido por el tecnico ompetente antes del 01 de Enero del 2023

Permite deducir el 40% sobre una base maxima de 7500 euros

Sin el certificado energetico y sin haber pagado las obras no se puede aplicar la deduccion, por loq ue el año de aplicacion de la misma sera la de emision del certificado

 

Por ejemplo

El señor Gandia contrata a la empresa Madrid para realizar una reforma con el fin de reducir el consumo de energía de su vivienda  obteniendo de esta forma una reducción del indicador de consumo de energia no renovable en mas de un 30 % dichas obras cuestan 10000 euros

 

Caso 1  Los pagos de la obra se realizan el 30 de Abril del 2021 y 30 de abril del 2022 y el certificado energetico se emite en 2022 , en el momento de realizar la declaración podremos tener en cuenta tanto las cantidades pagadas en 2021 como en 2022 con el limite de 7500

Caso 2 Los pagos tienen lugar el 31 de Diciembre del 2021 y Diciembre del 2022  y el certificado se emite en 2021, en este caso para realizar  la declaración de la renta del 2021 tendremos que tener en cuenta únicamente la cantidad pagada en Diciembre del 2021  y cuando paguemos en diciembre del 2022 tendremos que presentar una declaración rectificativa aplicándonos la deducción pendiente. En este caso debe tenerse en cuenta igualmente el limite de los 7500 en todo momento.

Una obra tampoco podrá dar derecho a practicar esta deducción y la de  obras destinadas a reducir el consumo de calefacción y refrigeración.

Caso 3 , si en vez de una obra se ejecutasen dos obras para mejorar la eficiencia energetica de su vivienda, por ejemplo, una primera por la que se obtiene un certificado energético, en febrero, por la que se redujo la demanda de calefacción y posteriormente se realiza otra obra con la que se obtiene una reducción del consumo de energía primaria renovable y se expide un certificado energético por ejemplo en julio que acredita esto, este contribuyente va a tener derecho a poder aplicarse las dos deducciones. Cada una con su límite independiente

 

Esta deducción no será aplicable cuando:

la obra se realice en las partes de las viviendas afectas a una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos;
la mejora en eficiencia energetica  acreditada y las cuantías satisfechas correspondan a actuaciones realizadas en el conjunto del edificio y proceda la aplicación de la deducción por obras de rehabilitación energética en edificios

Deducción por obras de rehabilitación energética en edificios

Se permitirán a los vecinos de edificios de uso predominantemente residencial  deducir las obras que tengan lugar entre el 06 de octubre del 2021 y 31 de diciembre del 2023 que sirvan para mejorar la eficiencia energética del edificio. El % maximo de deduccion sera de 60%

En este caso la base máxima de deducción será de 5000 euros por año aunque se permitira deducir el excedente en los cuatro años siguientes siempre y cuando la base acumulada no sobrepase los 15000 euros.

Para poder acreditar esto sera necesario la emision de un certificado energetico emitido por el tecnico competente dando fe de dicha rehabilitacion energetica exigiendose que dicha rehabilitacion permita una reducción del consumo de energía primaria no renovable, referida a la certificación energética, de un 30% como mínimo, o bien, la mejora de la calificación energética del edificio para obtener una clase energética «A» o «B», en la misma escala de calificación, respecto del expedido antes del inicio de las mismas.

Como en el resto de deducciones anteriores relativas a la mejora de la eficiencia energetica  el documento necesario para poder aplicar la deduccion sera el certificado energetico, en el caso de que este sea emitido en un año posterior se tomara como base de deducion el conjunto de cantidades pagadas desde el comienzo de la obra hasta el 31 de diciembre del año de emision del certificado, auqnue habra que tener en cuenta que si en el momento de la declaración no estan pagadas para poderse aplicar la deduccion va a ser necesario presentar primero una declaracion y posteriormente una rectificacion salvo que se sobrepase el limite.

Precisiones

1)  Se asimilan a viviendas las plazas de garaje y trasteros que se hubieran adquirido con estas.
2)  La deducción no se aplica por las obras realizadas en la parte de la vivienda que se encuentre afecta a una actividad económica.
3)  Tratándose de obras llevadas a cabo por una comunidad de propietarios, la cuantía susceptible de formar la base de la deducción de cada contribuyente viene determinada por el resultado de aplicar a las cantidades satisfechas por la comunidad de propietarios el coeficiente de participación que tuviese en la misma.
Alejandro Jimenez Castro

Alejandro Jimenez Castro

Economista Licencia en ADE

Tengo la suerte de poder trabajar en algo que me gusta, y de vivir en la playa. (Playa de Gandía)

Tengo mi propia asesoría fiscal desde el año 2013 y a través de este blog aprovecho las nuevas tecnológicas para tratar de allanar el camino a empresarios y emprendedores

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