Modelo 111. ¿Que es? ¿Como contabilizar el pago?

Cuando hacemos una actividad económica en ocasiones tenemos que contratar a profesionales para que realicen ciertos servicios, como llevar la gestión fiscal del negocio, realizar o mejorar la pagina web u otros servicios profesionales necesarios para el negocio, a veces en ese negocio también usamos trabajadores y en todas estas operaciones existe la obligación de retener, ademas de retener como es lógico necesitamos ingresar las mismas para lo cual tenemos el modelo 111.

En este articulo vamos a explicar que es el Modelo 111 y como funciona su proceso contable.

¿Que es el modelo 111?

El modelo 111 es un modelo tributario que debe presentarse de forma trimestral y cumplimentarse en la sede electrónica de Hacienda y que sirve para ingresar las retenciones que realizamos a los trabajadores y profesionales que utilizamos en el ejercicio de nuestra actividad económica independientemente de que el pago se realice en dinero o en especie.

Ademas de las retenciones anteriores este modelo incluye también:

• Premios obtenidos en la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.
• Ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en los montes públicos.
• Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen, ingresos a cuenta previstos en el art. 92.8 de la Ley del Impuesto
  Contrapartidas dinerarias o en especie.

¿Cuando debe presentarse el modelo 111?

Su presentación se encuentra regulada en el articulo 108.1 del reglamento del IRPF el cual nos indica que el plazo para presentar la declaración sera:

– Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
– Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
– Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
– Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.

Por lo tanto durante el trimestre iremos recibiendo nuestras facturas con  retención y realizando retenciones en las nominas de nuestros trabajadores y llegado dichas fechas ingresaremos las retenciones mediante este modelo en Hacienda.

¿Como se cumplimenta el modelo 111?

Para explicar como debemos de complementar este modelo hemos preparado la siguiente guía que espero que te facilite las cosas cuando vayas a rellenar el modelo 111.

Guía para presentación del Modelo 111

1. Lo primero sera introducir los datos identificativos del retenedor.

Es decir deberemos de indicar el:

NIF: Numero de identificación fiscal del contribuyente

Apellidos o Razón Social: Aquí pondremos nuestro apellido o la denominación de la sociedad en caso de persona jurídica.

Nombre: Aquí pondremos nuestro nombre si la declaración que queremos presentar es la de una persona fisica.

El cuadro debajo de los datos identificativos queda reservado para las administraciones publicas.

2. Una vez introducidos los datos identificativos deberemos  de indicar el devengo de la declaración

Ejercicio: Año al que se refiere la declaración presentada

Periodo: Trimestre al que esta referido la declaración presentada.

3. Lo siguiente al devengo sera incluir las rentas a las que les hemos hecho retención

Como se ve en la imagen hay que distinguir entre aquellos pagos que se han realizado en dinero y aquellos que han sido satisfechos en especie ya que estos últimos llevan aparejados un ingreso a cuenta.

Las retenciones ademas deberán de desglosarse por apartados de la siguiente forma:

I. Rendimientos del trabajo

En concreto la información que deberemos de incluir en este apartado son

Rendimientos dinerarios:

Numero de perceptores: Numero de personas a las que les hemos pagado rentas.

Importe de las percepciones: No confundir con el total pagado, lo que se debe de incluir en este apartado es solo la parte del salario que este sometido a retención.

Importe de las Retenciones: En este apartado incluiremos la suma de las retenciones practicadas durante el trimestre.

Rendimientos en especie:

Numero de perceptores: Numero de personas a las que les hemos realizado pagos no consistentes en dinero. Por ejemplo el numero de personas que hayan recibido la cesta de navidad se debería de incluir en este apartado.

Importe de percepciones: Aquí incluiremos el valor del pago en especie utilizado. Volviendo al ejemplo anterior iría el valor de las cestas de navidad entregadas.

Importe de los ingresos a cuenta: Incluiríamos en este apartado los ingresos a cuenta realizados como consecuencia de la realización de pagos a cuenta.

II. Rendimientos de actividades económicas.

Para rellenarlo es aconsejable seguir las mismas instrucciones que las indicadas para los rendimientos del trabajo.

La diferencia respecto a los rendimientos del trabajo radica en que los rendimientos de actividades económicas son obtenidos por personas que realizan actividades por cuenta propia, en cambio los rendimientos del trabajo son obtenidos por personas que realizan trabajos por cuenta ajena.

III. Premios por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.

Aquí se incluirán las percepciones procedentes de premios sujetos a retención o ingreso a cuenta a los que se refiere el artículo 75.2.f) del Reglamento del Impuesto, salvo que constituyan rendimientos del capital
mobiliario, en cuyo caso serán objeto de declaración e ingreso en el modelo que proceda de los correspondientes a dicha clase de rendimientos.

Para rellenar los apartados se aplicaran las mismas normas que las indicadas anteriormente.

IV. Ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en montes públicos.

En este apartado incluiremos las rentas satisfechas sometidas a retención que hayan sido pagadas a los vecinos en el periodo de la declaración. Esta obligación de retención esta recogida en el artículo 75.1.d) del Reglamento del Impuesto.

A la hora desglosar las rentas y retenciones se procederá de la misma forma que en los apartados anteriores.

V. Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen: ingresos a cuenta previstos en el artículo 92.8 de la Ley del Impuesto.

En este apartado incluiremos los importes pagados por la cesión de derechos de imagen.

Este apartado se difiere del resto en que en este apartado se incluirán juntos tanto los pagos en dinero como los realizados en especie por este concepto.

4. Incluidos los datos sumaremos el importe de las retenciones y los ingresos a cuenta y nos dará como resultado la cantidad a ingresar

En la casilla 28 deberemos de incluir la suma de las diferentes retenciones realizadas.

En un principio la casilla 28 y casilla 30 deberán de coincidir salvo que como consecuencia de un error se haya presentado una declaración anterior que deba corregirse mediante una segunda declaración.

La segunda declaración que se pretende tendrá la consideración de declaración complementaria en cuyo caso deberemos de rellenar el siguiente apartado donde indicaremos el numero de justificante de la declaración anterior presentada.

Autoliquidación negativa

Cuando en el periodo de la declaración se hubiesen pagado rentas sometidas a retención pero sin que se hayan producido retenciones de forma efectiva deberemos de marcar esta casilla.

Modelo 190

La información que trimestralmente presentamos en el modelo 190 después debe ser detallada en el modelo 190.

El modelo 190 es un modelo tributario en el que se resume las personas a las que les hemos hecho retención

¿Como contabilizar el modelo 111?

Para enteder como el proceso de la contabilización del modelo 111 lo mejor es verlo con un ejemplo contable, asi que para ello hemos elegido la contabilización de una factura de un profesional sin IVA y de una nomina sin retención.

El motivo de contabilziar una nomina aun cuando no tenga retención es para dar a entender al lector que las nominas deben ser incluidas en este modelo incluso cuando no soporten retención.

Para contabilizar el modelo 111 tendremos que tener en cuenta las diferentes retenciones que hemos ido realizando a la hora de pagar a los profesionales y a los trabajadores como ya se indico en este articulo por lo tanto tendremos una serie de asientos como estos por ejemplo

Retencion realizada en la factura de un profesional.

Normalmente cuando recibidos una factura del profesional realizaremos el siguiente asiento.

Es decir recibido una factura por sus servicios por 1000 euros pero realmente lo que tenemos que pagarle a el van a ser 850 euros por que 150 los tendremos que ingresar nosotros en Hacienda a su nombre

Contabilización de una nomina sin retención incluida en el modelo

En este caso no existen retenciones pero al ser ingresos sometidos a retención igualmente deberemos de incluir la nomina devengada en el modelo.

Asiento contable del pago del modelo 111

Cunado Hacienda nos pase el modelo 111 por el banco el asiento a realizar sera el siguiente:

De tal forma que las retenciones realizadas durante el trimestre ya no tendrían un saldo contable distinto a 0 y por otra parte ya habremos cumplido con el pago completo por los servicios del profesional el cual va a poder descontar dicha retención de su cuota liquida en el momento de hacer la declaración de la renta.

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