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Recargo equivalencia. Lo aplicaras si compras y vendes productos.
El recargo de equivalencia (R.E) posiblemente sea el rΓ©gimen especial de IVA mas utilizados, por lo cual existen un montΓ³n de autΓ³nomos que tienen dudas sobre el mismo, por lo que este articulo va dedicado a todos ellos con el tengo la intenciΓ³n de resolver las dudas que se pudieran tener sobre la aplicaciΓ³n de este rΓ©gimen.
ΒΏQue es el recargo de equivalencia?
El recargo de equivalencia es un rΓ©gimen especial como indicΓ‘bamos anteriormente cuya intenciΓ³n es la de simplificar la actividad del autΓ³nomo aunque a veces no lo consiga y pueda generarle dudas.
Mediante la aplicaciΓ³n del mismo se libera al comerciante de casi la totalidad de las obligaciones del impuesto asΓ los autΓ³nomos en recargo no deberΓ‘n:
- De llevar libros registros del IVA salvo que la actividad se realice junto con otra que si obligue a ello en cuyo caso deberΓ‘n anotarse las operaciones en recargo de equivalencia.
- No necesita presentar declaraciones relativas al IVA salvo excepciones.
- No tiene obligaciΓ³n de facturar salvo que se la pidan.
Ademas se trata de un rΓ©gimen obligatorio para aquellos que les sea de aplicaciΓ³n.
Una de las cosas que caracteriza este rΓ©gimen ademas del propio recargo es que no hace falta ingresar el IVA cobrado.
ΒΏQuΓ© significa que tu actividad lleva RE?
Cuando a una actividad econΓ³mica se le aplica el recargo de equivalencia va significar que la forma en la que vas a pagar el IVA a Hacienda va ser algo diferente a como la realizan la mayorΓa de las actividades.
Pero ojo tienes que tener en cuenta ciertas obligaciones fiscales asΓ como ciertos derechos para no perder dinero ni cometer infracciones de forma inconsciente por que el desconocimiento de ley no exime de culpa y esto en los temas de Hacienda se aplica a rajatabla.
Por normal general el cumplimiento del IVA en el caso del recargo de equivalencia se cumple pagando el recargo aplicable cuando compras productos para destinarlos a la venta por eso recibe el nombre de Β«RΓ©gimen de recargo de equivalenciaΒ»
Este recargo que de debe aplicar en el momento de comprar tus mercaderΓas serΓ‘ del:
- Si se aplica el IVA general del 21%. un 5,2%.
- Cuando se aplique el IVA reducido del 10% un 1,4%.
- Si el IVA aplicable es el tipo reducido del 4%. un 0,5%.
- 1,75% para el tabaco
ΒΏCΓ³mo contabilizar y registrar las facturas en RE?
Es aquΓ cuando hay que diferenciar entre las personas que emiten y reciben facturas en recargo de equivalencia, normalmente el emisor suele tratarse casi siempre de una entidad, o bien un autΓ³nomo que se dedica a la fabricaciΓ³n de algΓΊn producto, mientras que el receptor suele ser un autΓ³nomo dado de alta como comerciante minorista aunque esto como veremos mas adelante no tiene por que ser siempre asi.
Registro de facturas con recargo de equivalencia.
Por norma general lo autΓ³nomos a los que les es de aplicaciΓ³n el recargo de equivalencia no tienen por que llevar libros registros de IVA , aunque cuando esta actividad a la que le es aplicable el rΓ©gimen se realiza junto con otra u otras que si obligue tambiΓ©n deberΓ‘n de anotarse estas en los libros de forma separa.
SΓ que tendrΓ‘n obligaciΓ³n de registrar las facturas emitidas aquellos que las expiden desglosando base, cuota, IVA y el propio recargo.
Contabilizar facturas con recargo de equivalencia.
Factura emitida de 100 euros a la que le es aplicable un IVA del 21 y un RE del 5,2 %
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126,2
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——————————–
Clientes
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——————————
(700) Ventas (477) IVA (477x)RE —————————— |
100 21 5,2
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* Normalmente los autΓ³nomos que reciben facturas con recargo de equivalencia no tienen que llevar contabilidad por lo que hemos omitido la factura de compra desde el punto de vista del comprador.
ΒΏCuΓ‘ndo me deben aplicar el recargo de equivalencia?
Cuando compras y vendes productos y ejerces la actividad como persona fΓsicaΒ o a travΓ©s de de una entidad sin personalidad jurΓdica y todos los socios de la misma son personas fΓsicas es cuando a las facturas de las compras de mercaderΓas (productos comprados para revender) se les aplica el recargo de equivalencia.
Solamente las mercancΓas destinadas a la venta y no sometidas a transformaciΓ³n y vendidas por personas que no tengan que aplicar el rΓ©gimen especial, lo que significa que si contratas servicios o compras a otro autΓ³nomo en recargo de equivalencia nunca debes soportar el recargo de equivalencia en tus facturas.
Muchas veces se comete el error de pensar que el recargo de equivalencia solo afecta a aquellos autΓ³nomos que realizan actividades que incluya en su definiciΓ³n las palabras comercio al por menor pero esto esta bastanteΒ lejos de la realidad pues el recargo de equivalencia se aplica en general a la compraventa aunque en los epΓgrafes no pertenezcan a los grupos 64, 65 y 66 pero salvo en esto grupos hay que tener en cuenta si el 80% de las ventas tienen destinatarios a particulares.
MercancΓas a las que no se les aplica el rΓ©gimen especial
No obstante existen ciertas mercancΓas a las que no les es aplicable el citado rΓ©gimen:
–Β vehΓculos accionados a motorΒ para circular por carretera y sus remolques.
–Β embarcaciones y buques;
–Β aviones, avionetas, veleros y demΓ‘s aeronaves;
–Β accesorios y piezas de recambio de los medios de transporte anteriores
– joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas naturales o cultivadas y objetos elaborados total o parcialmente con oro o platino.
–Β prendas de vestir o de adorno personal confeccionadas con pielesΒ de carΓ‘cter suntuario.
– los objetos de arte originales, antigΓΌedades y objetos de colecciΓ³n
–Β los bienes que hayan sido utilizados por el sujeto pasivo transmitente o por terceros con anterioridad a su transmisiΓ³n;
–Β aparatos y accesorios para la avicultura y agricultura;
–Β productos petrolΓferos sujetos a Impuestos Especiales (p.e., propano, butano, gas licuado);
–Β maquinaria de uso industrial;
–Β materiales y artΓculos para la construcciΓ³n de edificaciones o urbanizaciones.
– minerales, salvo el carbΓ³n;
– el oro de inversiΓ³n ;
– hierros, aceros y demΓ‘s metales y sus aleaciones, no manufacturados.
– Los productos a los que hayas sometido a transformaciΓ³n por ti o por un tercero
ΒΏComo funciona el recargo de equivalencia?
Se trata de un rΓ©gimen especial que no obliga al autΓ³nomo a calcular el IVA
En cambio cuando compra una mercancΓa para vender tiene que soportar el IVA y el recargo el cual no va poder deducir el IVA pero tampoco tendrΓ‘ que ingresar el IVA que repercute en sus facturas.
En caso de concurrencia de este rΓ©gimen con otros regΓmenes de IVA aplicable que si otorguen derecho a deducir el IVA soportado en la actividad se producirΓ‘ en todo caso una situaciΓ³n de sectores diferenciados.
ΒΏCuΓ‘ndo hay que presentar declaraciones de IVA si estas en RE?
No siempre el autΓ³nomo estarΓ‘ exento de no tener que presentar declaraciones del IVA debiendo de presentar el modelo 309 cuando:
– Adquieran bienes en la uniΓ³n europea
– Cuando sea de aplicaciΓ³n la inversiΓ³n del sujeto pasivo
– cuando renuncien a la aplicaciΓ³n de la exenciΓ³n prevista para las operaciones inmobiliaria.
En el caso de que se tenga que devolver a Hacienda el IVA repercutido al cliente como consecuencia de ser aplicable el rΓ©gimen de viajeros no comunitarios el comerciante minorista podrΓ‘ recuperar el IVA perdido mediante la presentaciΓ³n del 308Β cuando su cliente ejercite su derecho ante aduanas su derecho en aduanas.
ΒΏComo calcular el recargo de equivalencia?
Tanto para realizar una factura como para autoliquidarse el recargo de equivalencia debes de saber calcular el recargo de equivalencia.
Como base para el calculo tanto del IVA como del recargo de equivalencia tendras que tomar por referencia la base imponible.
Un ejemplo para entender esto podrΓa ser el de la empresa Reyes Magos SL I que vende un juguete de 100 euros al autΓ³nomo Klaus el cual se lo vende a sus clientes sin someterlo a transformaciΓ³n, al ser Klaus un autΓ³nomo en rΓ©gimen especial de recargo de equivalencia la factura que recibirΓ‘ de su cliente serΓ‘
Base Imponible 100
IVA. 21
R.E 5,2
Total, Factura 126,2
Para Klaus como autΓ³nomo tambiΓ©n es importante saber como se ha calculado el recargo de equivalencia y el IVA con el fin de evitar ser estafado por los reyes magos ya que serΓ‘ el quien debe pagar el recargo de equivalencia.
ΒΏY quΓ© debe hacer el comerciante minorista que compra bienes a otros minoristas sin recargo? ΒΏDeberΓa presentar Modelo 303 por las compras y ventas de estos productos?
Oscar un comerciante minorista no tiene que presentar el 303 en este caso ya lo estaria soportando indirectamente al comprar al otro minorista
Tengo una pequeΓ±a tienda y tengo varias dudas sobre el recargo de equivalencia.
1-Venta de minorista a minorista: A veces por el motivo que sea me veo obligada a comprar en alguna tienda online minorista, en vez de a mi distribuidor habitual. ΒΏEllos me tendrian que aplicar tambien el Recargo?
2- He visto que un distribuidor me ha cobrado sin recargo, y les voy a solicitar que lo modifiquen para que todo sea correcto. ΒΏles pido que modifiquen las facturas ya emitidas en 2015 Γ³ solo las futuras? ΒΏtienen que dar algun aviso a hacienda o algo?
En caso de que por error alguna factura se declarara sin recargo, veo que hay una sancion de 30β¬/factura. Pero, ΒΏde las facturas del ultimo aΓ±o Γ³ de cuanto aΓ±os puedes revisar?
Gracias y disculpad por las molestias
Un minorista no podra aplicar el recargo de equivalencia a otro minorista se supone que ese recargo ya esta en el incremento del precio.
En cuanto a las facturas podrΓan revisarse la de los ΓΊltimos 4 aΓ±os que es el plazo en el que no esta prescrito.
El proveedor en el caso que comentas deberΓa de hacer una factura rectificativa
Buena informaciΓ³n, era justo lo que estaba buscando, gracias por compartir, un saludo.
ΒΏComo es posible distinguir las actividades por ejemplo en una panaderia? Es una situaciΓ³n en la que existen sectores diferenciados (IVA+Recargo), pero,ΒΏcomo puedo cuantificar las operaciones con derecho a deducciΓ³n?Los tickets no me dan esta informacion.
si la caja registradora esta correctamente configurada se puede diferenciar perfectamente para mas informaciΓ³n te recomiendo ponerte en contacto conmigo profesionalmente
Hola buenas tardes.
Quisiera hacer una consulta , soy autΓ³nomo y estoy dado de alta en estimaciΓ³n directa simplificada en la actividad como venta minorista , rΓ©gimen de IVA serΓa el de recargo de equivalencia.
Por lo tanto, trimestralmente tan solo presento liquidaciΓ³n de IRPF declarando las facturas por el total.
TambiΓ©n declaro y pago el IVA trimestralmente de adquisiciones de productos a proveedores intracomunitarios presentando el modelo 309 .
La cuestiΓ³n es que estoy dado de alta como Vendedor Profesional vendiendo en Amazon y usando el servicio de LogΓstica de Amazon .
Amazon envia dos facturas por dos servicios diferentes , una factura es por las tarifas que cobran por cada venta y otra por el servicio de LogΓstica ambas las envΓa sin IVA ya que estoy registrado como operador intracomunitario.
Mi pregunta es ΒΏ debo de declarar y pagar el 21% de IVA de estos servicios de Amazon , Tanto el de Logistica como el de las Tarifas de Vendedor tal y como hago con las adquisiciones de bienes presentando el modelo 309 ?
ΒΏ En mi caso ( Recargo de Equivalencia ) Puedo presentar el modelo 303 ?
De esta forma segun tengo entendido anularia el efecto impositivo, simplemente informando del la operaciΓ³n. en el 303, y despuΓ©s en el 349 .
Espero vuestra respuesta.
Un saludo.
Hola Jose Jordan son muchas dudas las que tienes yo te recomiendo que nos llames y te pongas en contacto con nostros de forma profesional para que te podamos asesorar correctamente
Interesante informaciΓ³n, pero tengo una cuestiΓ³n sobre un caso concreto en el que no sΓ© si me deben aplicar o no el recargo de equivalencia. Concretamente, un autΓ³nomo que regenta un negocio de hostelerΓa (bar-cafeterΓa) en las compras a proveedores y/o almacenes mayoristas ΒΏdebe solicitar que se le aplique el R.E. en las facturas de dichas compras?
Muchas gracias de antemano.
La hostelerΓa no esta sujeta a recargo de equivalencia por que el bar no realiza una compraventa de bienes sino que realiza un servicio y por lo tanto no debe aplicarse el recargo de equivalencia no obstante pueden existir ciertos productos dentro de ese bar en los que si tenga en cambio que aplicarse dicho recargo de equivalencia como pudiera ser por ejemplo la venta de tabaco
Buenas tardes:
Soy autΓ³noma, sujeta a Recargo de Equivalencia. Tengo una tienda de camisetas estampadas. Compro camisetas, las estampo y las vendo. Compro mis materiales pagando el RE en las facturas. El tema es que quiero adquirir una mΓ‘quina nueva para mi negocio. ΒΏLa maquinaria tambiΓ©n estΓ‘ sujeta a RE, o sΓ³lo las Β«materias primasΒ», en mi caso camisetas y material de estampaciΓ³n?.
Gracias de antemano.
Hola Eva, me estas diciendo que compras camisetas las estampas tu misma y que vendes posteriormente las camisetas , siento comentarte que la actividad que realizas no esta sujeta a recargo de equivalencia ya que se considera que realizas una transformaciΓ³n de esas camisetas
Hola,
Tengo una duda. Desde el aΓ±o pasado, a los minoristas en recargo de equivalencia se nos obliga a asentar las compras y las ventas con el IVA soportado/repercutido desglosado, algo que hasta ahora no haciamos.
Aunque no hagamos el modelo 303, se nos pedirΓ‘ informar en unas casillas de la declaraciΓ³n IRPF sobre el IVA total soportado y repercutido. Es una novedad y no tengo muy claro como se harian los asientos de compra y venta, ΒΏdesglosando el IVA y el recargo de equivalencia por separado o juntos?.
Gracias
Hola Irene , esdo que no te quite el sueΓ±o pero vamos con el recargo de equivalencia si lo quieres contabilizar contablemente y asi tenerlo bien informado en la renta con usar la 472 y crear subcuentas si lo quieres todavia mas detallado con cada tipo de IVA vas mas que sobrada. Ahora bien ten en cuenta que ese IVa no es deducible. Si estuvieses en estimacion directa normal tenidas que usar una cuenta del grupo 6 por ejemplo la 60000472
Hola,
ΒΏY quΓ© sucede si soy autΓ³nomo fabricante de mis propios productos, pero que fabrico en China y luego los importo a EspaΓ±a para vender a travΓ©s de Amazon u otras plataformas online?
ΒΏTambiΓ©n debo estar en el regimen de recargo de equivalencia?
Si fabricas tus propios productos no habrΓa recargo de equivalencia aunque los fabrique un tercero
Soy minorista en recargo de equivalencia y voy a importar algΓΊn producto de China. SegΓΊn tengo entendido tengo que registrarme en la aduana para que sepan que tienen que aplicarme el IVA + el recargo de equivalencia. Quiero importar DDP y asΓ evitar el uso de un agente de aduanas. Cual es el proceso para registrarme? .
Tenemos una duda sobre la venta de una furgoneta afecta el 100% a actividad econΓ³mica. La hemos vendido a una Sl para su actividad, que no es la reventa de vehΓculos usados.
La duda es si esta venta debe llevar IVA o ITP o ningΓΊn impuesto asociado.
Cuando la compramos, mi pareja iba por RECARGO DE EQUIVALENCIA . No se dedujo IVA, por ir por recargo. Pero, desde hace unos aΓ±os, ya aplica el rΓ©gimen normal de IVA, haciendo el modelo 303. Por favor, ΒΏpodrΓan ayudarme?
Si no se dedujo el IVA la operaciΓ³n, de deber epercutir ningun IVA , en el caso de que se hubiera deducido el IVA y no hubiese transcurrido mas de 5 aΓ±os el coche todavia estaria en periodo de regularizacion y habria que tenerlo en cuenta en la liquidacion y el IVA que se deberia de repercutir es el del total del Vehiculo. Asi que en este caso la operacion tributara por ITP y sera el comprador quien tenga que liquidar el impuesto