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Recargo equivalencia. Lo aplicaras si compras y vendes productos.

recargo de equivalencia online

El recargo de equivalencia (R.E) posiblemente sea el r茅gimen especial de IVA mas utilizados, por lo cual existen un mont贸n de aut贸nomos que tienen dudas sobre el mismo, por lo que este articulo va dedicado a todos ellos con el tengo la intenci贸n de resolver las dudas que se pudieran tener sobre la aplicaci贸n de este r茅gimen.

驴Que es el recargo de equivalencia?

El recargo de equivalencia es un r茅gimen especial como indic谩bamos anteriormente cuya intenci贸n es la de simplificar la actividad del aut贸nomo aunque a veces no lo consiga y pueda generarle dudas.

Mediante la aplicaci贸n del mismo se libera al comerciante de casi la totalidad de las obligaciones del impuesto as铆 los aut贸nomos en recargo no deber谩n:

  • De llevar libros registros del IVA salvo que la actividad se realice junto con otra que si obligue a ello en cuyo caso deber谩n anotarse las operaciones en recargo de equivalencia.
  • No necesita presentar declaraciones relativas al IVA salvo excepciones.
  • No tiene obligaci贸n de facturar salvo que se la pidan.

Ademas se trata de un r茅gimen obligatorio para aquellos que les sea de aplicaci贸n.

Una de las cosas que caracteriza este r茅gimen ademas del propio recargo es que no hace falta ingresar el IVA cobrado.

驴Qu茅 significa que tu actividad lleva RE?

Cuando a una actividad econ贸mica se le aplica el recargo de equivalencia va significar que la forma en la que vas a pagar el IVA a Hacienda va ser algo diferente a como la realizan la mayor铆a de las actividades.

Pero ojo tienes que tener en cuenta ciertas obligaciones fiscales as铆 como ciertos derechos para no perder dinero ni cometer infracciones de forma inconsciente por que el desconocimiento de ley no exime de culpa y esto en los temas de Hacienda se aplica a rajatabla.

Por normal general el cumplimiento del IVA en el caso del recargo de equivalencia se cumple pagando el recargo aplicable cuando compras productos para destinarlos a la venta por eso recibe el nombre de “R茅gimen de recargo de equivalencia”

Este recargo que de debe aplicar en el momento de comprar tus mercader铆as ser谩 del:

  • Si se aplica el IVA general del 21%. un 5,2%.
  • Cuando se aplique el IVA reducido del 10% un 1,4%.
  • Si el IVA aplicable es el tipo reducido del 4%. un 0,5%.
  • 1,75% para el tabaco

驴C贸mo contabilizar y registrar las facturas en RE?

Es aqu铆 cuando hay que diferenciar entre las personas que emiten y reciben facturas en recargo de equivalencia, normalmente el emisor suele tratarse casi siempre de una entidad, o bien un aut贸nomo que se dedica a la fabricaci贸n de alg煤n producto, mientras que el receptor suele ser un aut贸nomo dado de alta como comerciante minorista aunque esto como veremos mas adelante no tiene por que ser siempre asi.

Registro de facturas con recargo de equivalencia.

Por norma general lo aut贸nomos a los que les es de aplicaci贸n el recargo de equivalencia no tienen por que llevar libros registros de IVA , aunque cuando esta actividad a la que le es aplicable el r茅gimen se realiza junto con otra u otras que si obligue tambi茅n deber谩n de anotarse estas en los libros de forma separa.

S铆 que tendr谩n obligaci贸n de registrar las facturas emitidas aquellos que las expiden desglosando base, cuota, IVA y el propio recargo.

Contabilizar facturas con recargo de equivalencia.

Factura emitida de 100 euros a la que le es aplicable un IVA del 21 y un RE del 5,2 %

 

126,2

 

——————————–

 

Clientes

 

———————————

——————————

(700) Ventas

(477) IVA

(477x)RE

——————————

 

100

21

5,2

 

 

* Normalmente los aut贸nomos que reciben facturas con recargo de equivalencia no tienen que llevar contabilidad por lo que hemos omitido la factura de compra desde el punto de vista del comprador.

驴Cu谩ndo me deben aplicar el recargo de equivalencia?

Cuando compras y vendes productos y ejerces la actividad como persona f铆sica聽 o a trav茅s de de una entidad sin personalidad jur铆dica y todos los socios de la misma son personas f铆sicas es cuando a las facturas de las compras de mercader铆as (productos comprados para revender) se les aplica el recargo de equivalencia.

Solamente las mercanc铆as destinadas a la venta y no sometidas a transformaci贸n y vendidas por personas que no tengan que aplicar el r茅gimen especial, lo que significa que si contratas servicios o compras a otro aut贸nomo en recargo de equivalencia nunca debes soportar el recargo de equivalencia en tus facturas.

Muchas veces se comete el error de pensar que el recargo de equivalencia solo afecta a aquellos aut贸nomos que realizan actividades que incluya en su definici贸n las palabras comercio al por menor pero esto esta bastante聽 lejos de la realidad pues el recargo de equivalencia se aplica en general a la compraventa aunque en los ep铆grafes no pertenezcan a los grupos 64, 65 y 66 pero salvo en esto grupos hay que tener en cuenta si el 80% de las ventas tienen destinatarios a particulares.

Mercanc铆as a las que no se les aplica el r茅gimen especial

No obstante existen ciertas mercanc铆as a las que no les es aplicable el citado r茅gimen:

聽veh铆culos accionados a motor聽para circular por carretera y sus remolques.
聽embarcaciones y buques;
–聽aviones, avionetas, veleros y dem谩s aeronaves;
聽accesorios y piezas de recambio de los medios de transporte anteriores
– joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas naturales o cultivadas y objetos elaborados total o parcialmente con oro o platino.
聽prendas de vestir o de adorno personal confeccionadas con pieles聽de car谩cter suntuario.
– los objetos de arte originales, antig眉edades y objetos de colecci贸n
–聽los bienes que hayan sido utilizados por el sujeto pasivo transmitente o por terceros con anterioridad a su transmisi贸n;
–聽aparatos y accesorios para la avicultura y agricultura;
聽productos petrol铆feros sujetos a Impuestos Especiales (p.e., propano, butano, gas licuado);
–聽maquinaria de uso industrial;
–聽materiales y art铆culos para la construcci贸n de edificaciones o urbanizaciones.
– minerales, salvo el carb贸n;
– el oro de inversi贸n ;
– hierros, aceros y dem谩s metales y sus aleaciones, no manufacturados.
– Los productos a los que hayas sometido a transformaci贸n por ti o por un tercero

驴Como funciona el recargo de equivalencia?

Se trata de un r茅gimen especial que no obliga al aut贸nomo a calcular el IVA

En cambio cuando compra una mercanc铆a para vender tiene que soportar el IVA y el recargo el cual no va poder deducir el IVA pero tampoco tendr谩 que ingresar el IVA que repercute en sus facturas.

En caso de concurrencia de este r茅gimen con otros reg铆menes de IVA aplicable que si otorguen derecho a deducir el IVA soportado en la actividad se producir谩 en todo caso una situaci贸n de sectores diferenciados.

驴Cu谩ndo hay que presentar declaraciones de IVA si estas en RE?

No siempre el aut贸nomo estar谩 exento de no tener que presentar declaraciones del IVA debiendo de presentar el modelo 309 cuando:

Adquieran bienes en la uni贸n europea

– Cuando sea de aplicaci贸n la inversi贸n del sujeto pasivo

– cuando renuncien a la aplicaci贸n de la exenci贸n prevista para las operaciones inmobiliaria.

En el caso de que se tenga que devolver a Hacienda el IVA repercutido al cliente como consecuencia de ser aplicable el r茅gimen de viajeros no comunitarios el comerciante minorista podr谩 recuperar el IVA perdido mediante la presentaci贸n del 308聽cuando su cliente ejercite su derecho ante aduanas su derecho en aduanas.

驴Como calcular el recargo de equivalencia?

Tanto para realizar una factura como para autoliquidarse el recargo de equivalencia debes de saber calcular el recargo de equivalencia.

Como base para el calculo tanto del IVA como del recargo de equivalencia tendras que tomar por referencia la base imponible.

Un ejemplo para entender esto podr铆a ser el de la empresa Reyes Magos SL I que vende un juguete de 100 euros al aut贸nomo Klaus el cual se lo vende a sus clientes sin someterlo a transformaci贸n, al ser Klaus un aut贸nomo en r茅gimen especial de recargo de equivalencia la factura que recibir谩 de su cliente ser谩

Base Imponible 100
IVA. 21
R.E 5,2
Total, Factura 126,2

Para Klaus como aut贸nomo tambi茅n es importante saber como se ha calculado el recargo de equivalencia y el IVA con el fin de evitar ser estafado por los reyes magos ya que ser谩 el quien debe pagar el recargo de equivalencia.

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