¿Como contabilizar un leasing? Con ejemplos-✍

Contabilizar un leasing es algo que cualquier contable que se precie debería de conocer.

En español el leasing se traduce como arrendamiento financiero, aunque es mas normal referirse a este tipo de contrato mediante su traducción al ingles.

El contrato de leasing tiene como finalidad poder acceder a la financiación necesaria para poder tener un determinado activo material o inmaterial.

En dicho contrato intervienen dos partes una que adquiere el elemento y que contrae al mismo tiempo una deuda que se denomina arrendatario financiero.

La otra parte que constituye un crédito a su favor a cambio de entregarle a la otra parte un activo se conoce como arrendador financiero.

El arrendador financiero normalmente suele ser una entidad financiera o un proveedor de inmovilizado, pero también podría ser una empresa.

Lo normal es que los leasing afecten a activos fijos de la empresa. que al tener un coste elevado se buscan formas para poder financiarse

En principio el arrendamiento financiero o leasing presenta similitudes con el renting y con el arrendamiento de inmuebles cuya forma de contabilizar ya lo hemos visto en otro articulo de este blog contabilizar un arrendamiento normal  pero también existen ciertas diferencias.

En este articulo analizaremos:

1. Cuando contratar un contrato de leasing
2. Como se contabiliza.
3. El IVA en los contratos de leasing:

¿Cuando hay que contabilizar un leasing o el arrendamiento financiero?

El leasing hay que reflejarlo en contabilidad en el momento en el que se realiza el contrato, en ese momento deberemos de reconocer que en la empresa ha entrado un nuevo elemento que debe formar parte del inmovilizado de la empresa.

Para ello usaremos una cuenta del inmovilizado material o inmaterial

Por lo tanto si el leasing tiene por ejemplo por objeto un elemento de transporte deberemos de usar la cuenta 218 Elementos de transporte mientras que si el leasing esta constituido para la adquisición de una maquina usaremos la cuenta contable 213 Maquinaria.

Esto es una de las novedades que ha introducido el PGC del año 2007 ya que antes lo que se hacia era utilizar una cuenta 217  «Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero» . La cuenta 217 anterior ya no existe.

El motivo de contabilizar de esta forma el inmovilizado adquirido mediante el contrata de leasing es que la empresa pueda representar mejor su realidad económica, aun cuando la propiedad jurídica de ese inmovilizado recaiga en la compañía de leasing.

Por otra parte en el momento en que firmamos un contrato de leasing estamos contrayendo una deuda con un tercero que debe de quedar en ese momento también reflejada en la contabilidad de la empresa, para ello las cuentas contables que vamos a usar son:

• Cuenta 174  Acreedores por leasing a c/p
• Cuenta 524 Acreedores por leasing a l/p

Las cuentas contables utilizadas para contabilizar la constitución de contrato de leasing estarán reflejadas en el Balance de la empresa  Epígrafe A I A II dependiendo del tipo de inmovilizado y en la cuenta B.II (largo plazo) o C. III (corto plazo) en lo que se refiere a las deudas.

Como sabemos si un contrato de arrendamiento es un leasing

En concreto se puede entender que el contrato de arrendamiento debe de contabilizarse como un leasing cuando:

a) No existen dudas razonables de  que el arrendatario financiero va a ejercitar la opción de compra
b) Contratos en los que la opción de compra no va a ejercitarse  pero se presume que se transfieren todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del bien por que:

1. Se entiende que el bien se va a transferir al arrendatario a la finalizar el contrato.
2. El contrato dura casi toda la vida económica del activo.
3. El valor actual de los pagos del activo cubren casi todo el precio del valor razonable del activo.
4. La utilidad del bien quede restringida al arrendatario.
5. Las perdidas sufridas por el arrendador a causa de la cancelación del contrato sean asumidas por el arrendatario.
6. Los cambios en el precio razonable del bien recaen sobre el arrendatario.
7. El arrendatario tiene la posibilidad de prorrogar el arrendamiento financiero con pagos que suelen ser menores que los de mercado

¿ Como contabilizar la contratación del leasing ?

Para contabilizar la constitución del leasing necesitamos un asiento contable en el que se vea el que el arrendador nos cede un inmovilizado a cambio de contraer una deuda con el.

Con el fin de simplificar las cosas vamos a suponer que el cuadro de amortización del contrato del leasing es el siguiente y que nos viene dado.

Desde el punto de vista del arrendatario la operación a realizar seria la siguiente:

• La cuenta (524) Acreedores por leasing a c/p en un principio va a tener en cuenta el coste que se amortiza durante los 4 primeros trimestres , por que en el leasing suele pasar como con las Hipotecas primero se suele pagar mas intereses  que según se va disminuyendo la deuda
• la cuenta (174) Acreedores por leasing a l/p se usaría para reflejar el pago de ese inmovilizado que queda pendiente en un primer momento para realizarse en los años siguientes.

De esta forma conseguimos diferenciar entre la deuda contraída a corto plazo y a largo plazo por la empresa arrendataria.

Si para la instalación de la maquina fuera necesario soportar gastos como por ejemplo de instación y montaje estos deben de ser considerados como mayor valor del activo

Por otra parte desde el punto de vista del arrendador financiero el asiento a realizar seria el siguiente siempre y cuando la empresa tenga por objeto este tipo de operaciones:

La empresa arrendadora también puede ser otra empresa que no se dedica habitualmente al arrendamiento financiero de equipos pero las cuentas a utilizar deberían de ser diferentes.

Esto es algo que tendremos que tener en cuenta a la hora de contabilizar un leasing desde el punto de vista del arrendador

¿ Como se contabilizan los intereses del leasing ?

Como vemos en el cuadro lo normal es que los leasing se encuentren desglosados en cuotas y que en el momento del pago de las mismas se paguen también los intereses que estos generan

Por lo tanto desde el punto de vista de la empresa que adquiere un inmovilizado bajo este tipo de contrato en el momento de pagar la cuota del leasing correspondiente al primer trimestre debería de hacer el siguiente asiento

Desde el punto de vista del arrendatario financiero el asiento a realizar seria el siguiente siempre y cuando la empresa tenga por objeto este tipo de operaciones:

Los gastos financieros derivados de los intereses contabilizados van a suponer un gasto deducible cuando tengamos que pagar los impuestos por los rendimientos obtenidos por el autónomo o empresa que actúa como arrendatario financiero

Mientras que desde el punto de vista del arrendador lo que va a percibir va a ser la cuota suscrita con el arrendatario mas unos ingresos financieros

Este ingreso va a suponer un aumento de los beneficios computables fiscalmente para el arrendador financiero

¿ Cuando se contabiliza el IVA en los contratos de leasing ?

Uno de las problemáticas que presenta la contabilización de los  leasing es en el momento en el que se debe de pagar el IVA en este tipo de operación, aquí nos podemos encontrar con dos supuestos:

1. Si el leasing no esta garantizado en cuanto al ejercicio de la opción de compra que suele ser lo normal el IVA se devengara en cada cuota que tengamos que abonar.
2. Si por el contrario la opción de compra esta garantizada por un aval, una fianza el IVA se va a tener que soportar en el momento en el que formalizamos el contrato.

En resumen siempre y cuando se ejerza la opción de compra o se garantice la misma se deberá de pagar el IVA en ese momento.

Por lo tanto si estamos en el primero de los supuestos el IVA se pagaría poco a poco según vayamos pagando las cuotas mientras que si estamos en el segundo de los supuestos deberemos de pagar el IVA en el momento de la formalización del contrato.

¿En que momento tengo que reclasificar las cuentas contables del leasing?

Es importante que en el libro diario tengamos registrado siempre la realidad contable de la empresa esto va a provocar que tengamos que en algún momento pasar las deudas o los créditos de l/p a c/p según nos encontramos en la situación del arrendatario o en la del arrendador respectivamente.

Por lo que a 31 de Diciembre haremos lo siguiente.

Amortización de los elementos adquiridos mediante leasing.

Por otra parte debemos de tener en cuenta que el hecho del inmovilizado adquirido mediante contrato de leasing se contabilice como inmovilizado va a obligar a la empresa a tener que amortizar ese activo como otro elemento mas de su activo material o inmaterial.

Para la amortización de los elementos del inmovilizado la empresa utilizara  las tablas de amortización.

Por lo tanto teniendo en cuenta que la maquinaria tiene un coste de 14500 euros y que de acuerdo a lo contemplado en las tablas debe amortizarse en un coeficiente máximo del 12% o bien en 18 años

Por lo que el asiento que tendremos que realizar sera el siguiente

Por lo tanto desde el punto de vista fiscal la amortización contabilizada del elemento adquirido mediante leasing va a ser deducible a efectos del Impuesto de Sociedades y del IRPF.

La contabilización del ejercicio de la opción de compra en el leasing.

Una de las características que suele llevar el leasing es que existe una opción de poder quedarse con el bien, ahora bien la empresa o el empresario puede optar por quedarse con el o bien no ejercitarla y devolver ese bien al arrendador.

El ejercicio de la opción de compra como hemos dicho juega un papel muy importante en el devengo del IVA pues en ese momento es cuando debe devengarse el impuesto, por lo tanto tenemos que ver en este apartado para saber contabilizar de forma correcta un contrato de leasing las dos supuestos  que pueden ocurrir es decir que se ejercite y que no se ejercite esta opción.

Si se opta por ejercitar la opción de compra el asiento seria mucho mas sencillo y lo que tendríamos que registrar en la contabilidad seria el siguiente asiento.

En cambio si opta poder no ejercitar la opción de compra la empresa debería de devolver el inmovilizado, con lo cual el asiento a realizar seria el siguiente.

El importe de la cuenta 281 se ha inventado lo correcto seria mirar cuanto hemos amortizado en ese momento según las tablas de amortización, mientras que la cuenta 671 se ha sacado por diferencia entre el haber y el debe ya que es lo que nos va a dar la perdida obtenida por la empresa.

Problemática de los terrenos a la hora de contabilizar un leasing.

A veces el contrato del leasing puede afectar a una construcción la cual va unida a un terreno, por lo que nos veremos con el problema de que el terreno debe de considerarse como un arrendamiento operativo es decir el que vimos al ver como se contabilizaba el modelo 115 y no como un arrendamiento financiero, esto es así salvo que se espere que el arrendatario adquiera la propiedad al fin del contrato.

Para saber que parte del pago va destinado a cada uno de los arrendamientos lo podemos hacer en proporción a su valor razonable, en el caso de que esto no sea posible lo trataremos todo como un leasing

¿ Como contabilizar nominas ? . Ejemplos prácticos 💸👷

Las nominas y saber contabilizar las nominas son muy importantes en aquellas empresas que utilizan trabajadores en el desarrollo de su actividad económica.

Con una contabilidad de nominas correctas vamos a conseguir que los certificados de los trabajadores coincidan con sus sueldos y salarios lo cual es muy importante para las empresas.

Si en cambio la contabilidad de las nominas no coincide con lo que hayamos declarado en el modelo 190 podemos tener nosotros problemas y ademas podemos meter en problemas a los trabajadores de la empresa.

En este articulo vamos a ver cómo contabilizar las nominas con ejemplos prácticos.

¿Cuándo hay que contabilizar las nominas?

Las nominas al igual de restos de gastos de la empresa deberán de contabilizarse cuando se devenguen.

El principio de devengo es uno de los principios contables que regulan la contabilidad de la empresa.

Este principio nos viene a decir que » los ingresos y los gastos deben de registrarse en contabilidad cuando se producen independientemente de cuándo se produzca su pago»

A veces los trabajadores tienen dificultades para llegar al final del mes y pueden en un momento dado solicitar un anticipo de su sueldo de  por lo que puede que en algún momento también tengamos que contabilizar anticipos de nominas.

Los anticipos de las nominas son cantidades que cobran los trabajadores antes del devengo de la nomina por lo que cuando vayamos a realizar el pago de su nomina tendremos que tenerlos en cuenta.

¿Cómo se contabilizan las nominas de los trabajadores?

Cuentas contables utilizadas para contabilizar las nominas

Para contabilizar las nominas tendremos que conocer las cuentas que van a recoger cada una de las partidas que intervienen en el pago de una nomina.

Cuentas contables de gastos

Así pues los gastos que producen las nominas y que van a ser deducibles para las empresas se contabilizaran en cuentas del grupo 64 del plan general contable el cual esta dedicado a «Gastos del personal» Dentro de este grupo tenemos las siguientes cuentas.

• Cuenta 640 Sueldos y salarios. Aquí ira el bruto del salario de los trabajadores.
• Cuenta 641 Indemnizaciones. Por ejemplo la cantidad que percibimos cuando nos despiden.
• Cuenta 642 SS a cargo de la empresa. Aquí debe de indicarse la seguridad social que debe pagar la empresa por mantener esos trabajadores.
• Cuenta 649 otros gastos sociales. La usamos entre otras cosas para contabilizar cursos de trabajadores.

Hasta aquí lo básico de cualquier empresa, existen otras dos cuentas que nos las encontraremos sobre todo en empresas de cierta envergadura y cuyo análisis nos vamos a saltar ya que en la practica no se suelen utilizar.

• Cuenta 643 Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación definida
• Cuenta 644 Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de prestación definida

Suelen estar relacionadas con prestaciones de jubilación, retiros, planes de pensiones …

cuentas contables de pasivo.

Al igual que los gastos para contabilizar las nominas habrá que reflejar en contabilidad una serie de pasivos contables.

Ya que con el pago de las nominas se contraen una serie de deudas, con Hacienda, con la seguridad social, con los trabajadores ….

Para contabilizar estos pasivos necesitaremos las siguientes cuentas:

• Cuenta 460 Anticipos de remuneraciones. Aquí se contabilizan las nominas pagadas de forma anticipadas a su devengo.
• Cuenta 465 Remuneraciones pendientes de pago.  Para contabilizar las nominas cuando han sido devengadas y aun están pendientes de pago por parte de la empresa.
• Cuenta 475X HP Acreedora por retenciones practicas. En esta cuenta se registran las retenciones que hemos realizado a los trabajadores y cuya forma de contabilización hemos visto en otro articulo del blog
• Cuenta 476 Organismo SS acreedora. Debe coincidir con los seguros sociales presentados por la empresa.

Registro de las nominas en la contabilidad de la empresa.

Contabilización de una nomina con carácter general.

Un asiento tipo de una nomina de un trabajador con 22.000 euros de salario bruto anual  y teniendo en cuenta que para ese importe según la herramienta de calculo de retenciones vendría a ser un 14,19 % si no tuviese ningún gasto deducible ( Esto no suele ser así ya que la  seguridad social es pagada de forma conjunta por la empresa y por los trabajadores), seria el siguiente:

Mes 1

Para hacer este asiento hemos realizado las siguientes presunciones:

1. Se ha considerado que la seguridad social a cargo de la empresa es un 30% aproximado del salario del trabajador.
2. La parte pagada de seguridad social por parte del trabajador es la diferencia entre 824,99 – 550
3. La retención aplicable al trabajador es la que sale de la herramienta del calculo en la cual no hemos tenido en cuenta los gastos por lo que las retenciones serán algo mayores que las legales. Esto va a implicar que la declaración de la renta le salga a devolver.

Con esto tendríamos un asiento contable de nomina que incluso podemos predefinir en nuestro programa contable.

Contabilización de una nomina con curso subvencionable

Imaginemonos que hemos hecho un curso de la fundación tripartita de esos que dan derecho a deducirse 420 euros.

En el momento de contabilizar el gasto del curso el asiento a realizar por la empresa seria el siguiente

En el momento de descontarnos los seguros sociales el asiento a realizar seria el siguiente

Contabilización de una nomina con anticipo.

En el momento en el que la empresa entrega el anticipo al trabajador el asiento que realizara para contabilizar el anticipo imaginémonos que es de 300 euros seria el siguiente.

Mes 3

Cuando la empresa pague las nominas tendrá derecho a descontar este anticipo de la nomina a recibir.

Contabilización de una nomina con finiquito

Imaginemos que es mucho imaginar por que posible sea mas  que al despedir al trabajador tengamos que pagarle 100 euros como indemnización por despido en este caso el asiento a realizar seria

Siempre y cuando las indemnizaciones entren dentro de lo contemplado en el articulo 7 e de la ley del IRPF van a estar libres de impuestos

Obligaciones fiscales derivadas del pago y contabilización de las nominas.

Una vez que hemos contabilizado las nominas de los 3 meses del trimestre tendremos que sumar el importe de las mismas y comprobar su saldo y el numero de trabajadores que hemos tenido durante el trimestre.

Obtenido dichas cantidades procederemos a presentar el modelo 111 ingresando las retenciones que hemos realizado a los trabajadores y contabilizaremos el pago del modelo 111 en el banco.

Si todo esto se hace en este orden llegados a final de año tendremos las nominas cuadradas y presentaremos el modelo 190 y a través del mismo podemos obtener los certificados de retenciones de los trabajadores para que puedan hacer sus declaraciones.

Los datos fiscales que tiene Hacienda y que comunica a los pagadores a la hora de hacer la declaración salen de este proceso de contabilización.

¿ Como contabilizar modelo 115 ?. Practica contable del modelo.🏠🧮

Saber contabilizar el modelo 115 es otra de las cosas que tendrás que saber hacer para llevar de forma correcta la contabilidad de tu negocio.

La forma de contabilizar este modelo es muy similar a lo que ya vimos en este blog en el articulo  de como contabilizar el modelo 111.

De hecho tanto con uno como con otro lo que estamos es pagando las retenciones que realizamos durante cada uno de los trimestres del ejercicio económico, lo único que va a cambiar es quien es el sujeto que esta obligado a soportar la retención ya que mientras que el 111 afectaba a trabajadores y profesionales el 115 afecta a los dueños de los locales en los que realizamos nuestra actividad económica.

Mediante este articulo veremos una practica contable de como podemos contabilizar el modelo y así llevar de forma correcta el libro diario de la empresa.

¿Cuándo hay que contabilizar el modelo 115?

El modelo 115 lo vamos a tener que contabilizar en aquellos casos en los que ejerciendo la actividad económica en un local comercial vamos a tener la obligación de retener parte del pago que realizamos a nuestro arrendador para después ingresarlo en Hacienda.

Las mensualidades del alquiler tanto si derivan del arrendamiento como del subarrendamiento van a tener que someterse a retención por norma general aunque como siempre existen excepciones.

Cuando nos encontremos en algunos supuestos de los siguientes vamos a poder despreocuparnos del modelo ya que ni tendremos que retener, ni que presentar el modelo ni por supuesto reflejar el pago en nuestra contabilidad al no existir retenciones.

Por lo tanto no va a existir obligación de retención cuando:

• Arrendamiento de viviendas por empresas para sus empleados ya que no son usados en el ejercicio de la actividad sino que satisfacen la necesidad de vivienda.
• Cuando el alquiler que haya que pagar  a un mismo arrendador no superen los 900 € anuales (IVA excluido).
• Cuando la actividad del arrendador esté clasificada en alguno de los epígrafes de las tarifas del IAE que faculte para la actividad de arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos, y aplicando al valor catastral de los inmuebles destinados al arrendamiento o subarrendamiento las reglas para determinar la cuota establecida en los epígrafes del citado grupo, no resultase cuota cero.
• Rendimientos de contratos de arrendamiento financiero. Normalmente arrendamientos de maquinarias, equipos …. aquí no hay retención
• Rentas de entidades totalmente exentas en el IS.

Por lo tanto si no estamos en alguno de los casos anteriores y usamos un local de negocio o una oficina en el desarrollo de nuestra actividad económica por la que tengamos que pagar el alquiler vamos a vernos en la tesitura de tener que retener, lo que va a obligar a tener que presentar el modelo 115 y por lo tanto a contabilizar dicho pago con el objetivo de llevar la tesorería de la empresa controlada.

¿Cómo realizar el asiento contable del pago del modelo?

Para saber contabilizar el modelo 115 lo mejor es ver un ejemplo de como se hace esto, así ya solamente tendremos que cambiar los números y poner nuestro alquiler en vez de los números del ejemplo, algunos contables incluso realizan asientos predefinidos así no se olvidan de contabilizar nunca el alquiler del local.

Un truco para saber que lo que le estamos pagando al arrendador del local es lo correcto es multiplicar el precio del local por  1,02  así obtendremos la cantidad a pagar y no tendremos que andar multiplicando la cantidad por 1,21 y después restandole las retenciones , de hecholo que hemos hecho para sacar la cantidad a multiplicar es utilizar la siguiente formula.

Formula de cantidad a pagar =  Precio del alquiler * (1+IVA-Retención (es el IRPF de la factura)).

Por lo tanto centrándonos en los asientos a realizar para reflejar las retenciones y el pago del modelo 115 tendríamos que utilizar las siguientes cuentas contables:

(621) Arrendamientos. En esta cuenta reflejaremos el coste del alquiler neto de impuestos.

(472) HP Iva soportado. Ya que al ser el arrendamiento una operación sujeta a IVA tendremos que contabilizar el IVA soportado para poder deducirlo cuando hagamos la liquidación de IVA

(475X) HP Retenciones del alquiler, como vimos al contabilizar el modelo 111 es algo que me gusta tener separado las diferentes retenciones que realizamos a nuestros trabajadores y acreedores.

(410x) Esta cuenta sirve para reflejar la cantidad que le debemos al arrendador del local que debería de ser el precio del alquiler x 1,02 como vimos en la formula.

Imaginemos que el precio del alquiler son unos 800 euros con lo cual la cantidad a pagar cada mes sera de 816 euros ahora solo nos falta reflejar esta operación en nuestra contabilidad.

Como lo normal es que el alquiler se pague mensualmente y que se use un local para la actividad aunque pueden existir empresas que utilicen mas de uno el asiento a realizar cada mes seria:

Cada mes una parte del pago lo iremos reteniendo para posteriormente ingresarlo en Hacienda al presentar el modelo 115.

Por lo que cada trimestre si no nos sube el alquiler la cantidad que tenemos que pagar mediante el modelo 115 seria 152*3 = 456 euros

Tenemos que ser conscientes siempre que las retenciones del trimestre deben quedar saldadas cuando realicemos el pago del modelo por lo tanto el asiento a realizar sera

Asiento del pago del modelo 115:

Al realizar este asiento por lo tanto lo que hemos conseguido es que las retenciones del trimestre sumen lo mismo tanto por el debe como por haber por lo que tendrán un saldo 0 y de tener algún saldo sera del trimestre anterior, esto es una forma de asegurarse que nuestra contabilidad esta realizada de forma correcta y no hemos cometido ningún error, de esta forma tendremos por una parte una correcta contabilidad y por otra nos evitaremos tener que presentar declaraciones complementarias.

¿Cuánto dura el proceso contable del modelo 115?

Como la mayoría de los modelos durante todo el ejercicio económico el cual lo normal es que tenga una duración de un año tendremos que ir presentando varios modelos 115 ya que se trata de una tarea que debe realizarse todos los trimestres.

Por lo tanto mientras tengamos un local o una oficina en que desarrollemos la contabilidad este proceso vamos a tener que tener en concreto:

• 12 asientos en los que hemos ido contabilizando el pago del alquiler.
• 4 asientos en los que hemos reflejado el pago del modelo 115.  Uno de estos pagos corresponderán al pago del modelo 115 del 4 trimestre del ejercicio anterior y 3 pagos a los modelos 115 presentados durante los 3 primeros trimestres de este ejercicio economico.

Al final del año las retenciones que deberán de aparecer en el balance de situación de la empresa deberán de tener únicamente el saldo de las que se han originado en el pago del alquiler de los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre es decir las correspondientes al 4 trimestre.

Las cantidades retenidas que habremos ido controlando mediante nuestra contabilidad así como los datos del local y del dueño del mismo deberán de indicarse en el modelo 180 que se presentara en Enero al igual que el modelo 115 del 4 trimestre.

En concreto el modelo 115   deberá de presentarse del 1 al 20 de los meses de Abril, Julio , Octubre o Enero por lo que si queremos buscar la cantidad que debemos de contabilizar por el pago realizado debemos de buscar en nuestro banco por esas fechas salvo que el 20 haya sido festivo o dia inhábil o bien se haya realizado el pago mediante código NRC

¿Como contabilizar el Modelo 111? Explicado de forma practica.⚖️

Contabilizar el modelo 111 es algo que tendrás que saber hacer si realizas una actividad económica y en la realización de la misma utilizas profesionales o trabajadores.

Los trabajadores se usan normalmente cuando tienes trabajo suficiente y necesitas a alguien que te ayude con tu trabajo, en cambio los profesionales se utilizan cuando se necesita contratar un servicio.

Asesores fiscales, informáticos, profesores son algunos de los profesionales que puedes utilizar en tu actividad en algún momento y que si son prestados por una persona física tendrás que practicar retención en el momento del pago.

En este articulo lo que vamos a ver son las diferentes cuentas contables en las que vamos a ir reflejando las retenciones que realicemos en el ejercicio de nuestra actividad y la mejor forma para saber como contabilizar este modelo va a ser a través de ejemplos prácticos que te permitan entender cuando tenemos que contabilizar este modelo.

¿Cuándo hay que contabilizar el modelo 111?

Solamente vamos a tener que contabilizar el modelo 111 en nuestra contabilidad en aquellos casos en los que realicemos retenciones y tengamos que realizar un pago al presentar el modelo

Existirán ocasiones en los que al presentar el modelo 111 no sea necesario realizar ningun pago aunque tengamos que presentar el modelo 111.

Imaginemos por ejemplo una empresa que tiene un trabajador que tiene un sueldo de 12.000 euros. El hecho de utilizar trabajadores en el desarrollo de la actividad va a obligar a presentar el modelo 111 incluso cuando no se retengan cantidades ya que las nominas están sujetas a retención aunque estas solo se hacen a partir de x cantidad.

Si no hay pago no va a ser necesario contabilizar el modelo 111 ya que no existirá una salida de dinero de la cuenta del banco.

Otras veces si en un trimestre no hay retenciones a profesionales ni trabajadores no tendremos que presentar el modelo.

En cambio en aquellos casos en los que hayamos hecho retenciones a profesionales o hayamos hecho retenciones a la hora de pagar las nominas de los trabajadores entonces si que existirá un pago y por lo tanto tendremos que contabilizarlo.

Solamente de esta forma conseguiremos tener una imagen fiel que represente la realidad económica de la empresa y un banco que refleja los movimientos de la cuenta bancaria de la empresa

Para poder reflejar el modelo 111 en nuestra contabilidad entonces tendremos que saber que cuentas contables intervienen en el asiento o asientos contables que tenemos que realizar.

¿Cómo realizar el asiento contable del pago del modelo?

La cuenta contable mas importante en la contabilización del modelo 111 es la subcuenta (475X) HP Acreedora por retenciones modelo 111.

A mi me gusta usar subcuentas que me permitan poder diferenciar:

1. Las retenciones realizadas al arrendador del local donde se realiza el negocio que se declaran en el modelo 115.
2. Una subcuenta para las nominas que permiten diferenciar las retenciones practicadas a los trabajadores.
3. Otra cuenta para las retenciones realizadas a los profesionales

De esta forma es más fácil de controlar las retenciones que se realizan durante el trimestre.

Hay que recordar que con la contabilización del modelo 111 lo que se esta buscando es que el modelo 111 coincida con las retenciones del modelo

Visto esto de forma practica podríamos tener una situación como la siguiente:

Imaginémonos que en el mes 1 del trimestre  hayamos contratado un profesional cuyos servicios cuestan 1000 euros y hayamos pagado una nomina de 2000 euros.

Esto provocaría que tendríamos que realizar los siguientes asientos contables.

Asiento de la factura con retención:

La cuenta 410 no coincide con la cuenta 623 por que el pagador esta obligado a retener parte del pago

Asiento de la nomina vamos a suponer que la retención practicada es del 15%:

Posiblemente si no fuese un ejemplo la nomina tendría otras cantidades pero la estructura del asiento contable seria este

Si no hubiese mas retenciones cuando fuésemos a presentar el modelo 111 tendríamos las siguientes cantidades.

Retenciones realizadas a profesionales 150 euros

Retenciones realizadas a trabajadores  300 euros.

Esto supone que el pago del modelo 111 tiene que ser de 450 euros por lo que cuando presentemos el modelo 111 esta deberá ser la cantidad a ingresar en el modelo con lo cual implica que vamos atener que contabilizar este pago en nuestra contabilidad.

El asiento a realizar es el siguiente:

Con lo cual tenemos que las retenciones del trimestre estarían saldadas y solo nos quedarían aquellas retenciones que se hayan realizado en los 20 días que tenemos desde el día uno del mes siguiente al trimestre hasta el 20 que es cuando se debe pagar el modelo

¿Cuánto dura el proceso contable del modelo 111?

El proceso contable del modelo 111 dura un ejercicio económico y dentro de este ejercicio económico hay que diferenciar 4 trimestres con una duración de 3 meses cada uno.

Cuando tenemos trabajadores el modelo 111 deberá de presentarse  obligatoriamente ahora bien sino tienes trabajadores puede que existan trimestres en los que no tengas que presentar la declaración.

Los trimestres comprenden los siguientes periodos:

1 trimestre: 01 e Enero al 31 de Marzo.

2 Trimestre: 01 de Abril al 30 de Junio

3 Trimestre: 01 de Julio al 30 de Septiembre

4 Trimestre : 01 de Octubre al 31 de Diciembre.

Durante estos periodos posiblemente recibamos alguna factura con retención que tendremos que ir contabilizando de la forma que vimos el trimestre anterior y cuando se realice al finalizar el trimestre la presentación del modelo 111 el pago del mismo debe coincidir con las retenciones que hemos realizado y lo contabilizaremos según el ejemplo.

Si todo esto ocurre según se ha indicado anteriormente posteriormente tendremos que nuestra contabilidad en lo que se refiere a las retenciones de las nominas y profesionales esta correcto por lo que para acabar el ejercicio económico solo tendremos que recabar los datos de aquellas personas a las que le hemos realizado retenciones  durante el ejercicio y consignarlas en el modelo 190

Asesor fiscal ¿Que es? ¿Para que sirve?

Asesor fiscal una figura imprescindible en la actividad y figura de autónomos y empresas.

Concepto de asesor fiscal:

Se trata de un tipo de profesional ligado sobre todo a los autónomos y a las PYMES o pequeñas empresas.

La existencia de una normativa tributaria cada vez mas compleja y no falta de continuos cambios hacen a autónomos y empresas buscar una solución que le ayude a cumplir con sus obligaciones tributarias al mismo tiempo reducir la carga tributaria.

Es aquí donde aparece la figura del asesor fiscal en el organigrama de cualquier empresa o de aquellas personas que desarrollan una actividad económica como persona física a lo que vulgarmente conocemos como trabajador autónomo.

¿Que se necesita para ser asesor fiscal?

Es necesario que para que se puedan ejercer las funciones con eficiencia, el asesor fiscal cuente con amplios conocimientos de los diferentes impuestos  español así como  tener conocimientos en otras operaciones en la que intervienen otros autónomos y profesionales situados fisicamente fuera de España, así como de la ley general tributaria con el fin de poder actuar correctamente ante la administración tributaria.

No se trata de una profesión fácil, pues los asesores fiscales deben saber transmitir a sus clientes sus conocimientos pues como bien se dice el desconocimiento no es excusa para no cumplir con las diferentes obligaciones tributarias

Con lo cual es importante que para ser buen asesor fiscal se  tengan las siguientes cualidades:

• Solida formación en materia de impuestos y normativa tributaria.
• Conocimientos de contabilidad.

No obstante la falta de requisitos legales hacen que hoyen día nos encontremos con cualquier tipo de persona ejerciendo la profesión de asesor fiscal. Nosotros creemos que la persona mas adecuada para desempeñar dicha profesión son los abogados y los economistas de acuerdo a que muchas de las funciones que realiza un asesor fiscal se encuentran impartidas en el temario de sus carreras universitarias.

La única limitación existen hoy en día para poder actuar en nombre del cliente es pertenecer a un colegio profesional o asociación que tenga acuerdo de colaboración con la agencia tributaria.

¿Que responsabilidad tiene un asesor fiscal?

Cuando se incumple con las normas tributarias el asesor fiscal no esta exento de responsabilidad pues si bien en un primero las consecuencias del incumplimiento recaerán sobre la figura del contribuyente, el asesor fiscal de acuerdo al código civil  podrián responder de los daños y perjuicio ocasionados los clientes en el ejercicio de sus funciones.

¿Que funciones tiene un asesor fiscal?

Entre sus principales funciones se encuentran:

• Elaborar y cumplimentar los diferentes impuestos a los que esta obligado el contribuyente.
• Planificar , entre las diferentes opciones de tributación la forma de conseguir el mayor beneficio para sus clientes e acuerdo a las circunstancias personales del autonomo o empresa.
• Aplicar las diferentes deducciones y bonificadas contempladas en la ley para conseguir el mayor ahorro fiscal para sus clientes.
• Ayudar a los contribuyentes a entender las normas tributarias con el fin de que puedan entender lo que pagan en cada momento.
• Actuar de colaborador social representando al contribuyente ante la administración tributaria..
• Contestar a comunicaciones y requerimientos respondiendo a las notificaciones realizadas por Hacienda

Este es el caso de nuestra asesoría fiscal Madrid donde nuestros asesores fiscales son licenciados en Administración y dirección de empresas y han opositado durante mas de 3 años a Técnico de Hacienda lo cual supone una garantía para nuestros clientes.

Ser autonomo. Etapas y aprendizaje

Ser autónomo vida y superación 

“Me acuerdo ya de hace varios años cuando  estaba en la playa de Candas (Asturias) y observando la mar y me  preguntaba si seria buena idea ser autónomo”

Era el momento de decidir si me ponía en practica mis conocimientos sobre asesoría fiscal , tenia miedo me faltaba dinero  pero desde el instituto la economía y la contabilidad siempre había sido una materia en la que había destacado.

En mi interior siempre me preguntaba lo mismo :

¿Sirvo para ser autónomo?, ¿Quiero ser mi propio jefe?, ¿Como iba a captar mis clientes?, ¿Crecería lo suficientemente rápido como para aguantar o tendría que cerrar a los dos días por falta de financiación?

Por fin en Octubre del año 2013 decidí dar el paso, era el momento de intentarlo y quería ser autónomo estaba decidido, así que en octubre del 2013 abrí mi asesoría fiscal en Madrid y aquí sigo al pie del cañón ayudando a muchos autónomos que al igual que me paso a mi un día decidieron emprender

Ser autónomo no es sencillo a veces hay momentos complicados otros días te crees el rey del mundo y día tras día tratas de superarte y seguir creciendo como autónomo.

Si te soy sincero tendría que decirte que ser autónomo y convertirme en mi propio jefe es una de las mejores cosas que he hecho en mi vida

A esta fase previa, de incertidumbre, búsqueda y análisis, la conocemos como la fase del Pre-Autónomo. Es el momento del comienzo de la vida como autónomo y a veces nos encontramos con mas piedras en el camino de las que nos gustaría encontrarnos.

Muchos de los futuros autónomos que conozco cada año se encuentran en esta fase y nunca van a hacerse autónomos

¿Por que no llegan a ser autónomos? ¿Que les ha faltado para iniciar su actividad económica?

Si los analizáramos a fondo o incluso si les preguntásemos ahora te responderian:

• No tenían clara la idea de ser autónomo
• Otros podríamos decir que les ha faltado ambición para ser autónomos
• Algunos no se han hecho autónomos por que les ha dado miedo poner en marcha su negocio.
• A otros les a faltado acompañamiento sentirse arropado.
• El entorno económico tampoco es algo que ayude demasiado a la hora de decidir ser autónomo.

FASES DE LA VIDA DE UN AUTÓNOMO

1. FASE DE INICIO: Pre-Autónomo.

En esta primera fase todavía te estas preguntando si sirves para ser autónomo y si tu idea de negocio es lo suficientemente buena como para ponerla en practica

Se caracteriza esta primera fase por que todavía andas buscando ideas, no lo tienes claro, aun no tienes tomada la decisión de si ser autónomo, pueden ser muchas las razones que hoy todavía hacen que te encuentres en esta fase inicial como a  veces por ejemplo una mala experiencia anterior  o bien que has tenido que poner un stop por que la vida te llevaba por otro lado.

¿Todavía estas pensando si ser autónomo?, ¿Que es lo que ha impedido que todavía no hayas pasado al siguiente paso?. En la vida todo tiene solución excepto el morirte solo es cuestión de encontrar el problema.  Llámame a mi asesoría fiscal en Madrid  igual puedo hasta ayudarte.

2. FASE DE NACIMIENTO: Me he hecho autónomo! He iniciado mi actividad económica.

Enhorabuena has asumido el riesgo.

Ahora eres tu propio jefe y eso te va exigir mucho compromiso contigo mismo y con tus clientes a quien debes de responderles siempre nunca olvides esto es el comienzo de una vida larga y fructífera como autónomo.

¿Que problemas te encuentras en esta fase?

¿No sabes como empezar?  Es momento para elegir proveedores, poner precios entre otras tantas decisiones que hay que tomar. Ya te has dado de alta en la seguridad social y en Hacienda por lo que ya tienes el primer paso ya has empezado.

¿No sabes que precio poner a tus productos o a tus servicios,? Una solución es poner un precio competitivo que te permita captar clientes pero que tampoco te haga esclavo de tu trabajo.

Has hecho los deberes y antes de iniciar tu vida como autónomo en esa fase que llamamos Pre-autónomo te has hecho un estudio de mercado y te has respondido a preguntas como :

¿Quien es mi cliente ideal?

¿Cuales son los  productos vas a vender?

¿Que gastos fijos tiene mi actividad?

¿Voy a necesitar solicitar financiación para  hacer mi actividad económica?

¿Cuales son los recursos necesarios para poner en marcha mi proyecto empresarial?

Este es un paso que es necesario hacer antes de iniciar cualquier vida como autónomo en caso contrario se te acumulara todo .

3. FASE DE INFANCIA: El hombre orquesta

Eres un  autónomo o eres un hombre   orquesta.  ¡Eres Supercalifragilisticexpialidocious!

Tratas de multiplicarte de hacerlo todo tu y te multiplicas por mil. Con lo cual te hechas mil horas trabajando

En esta fase empiezan a funcionar las cosas pero todavía no tienes dinero suficiente como para delegar tareas  y tratas de hacer tu lo máximo posible. Existe una gran presión por generar dinero.

Estas en una fase en la que luchas por sobrevivir y llevar tu idea adelante demostrar a los demás que tu puedes hacerlo.

4. FASE DE NIÑEZ: Tu vida como autónomo ha llegado a la pre adolescencia.

Has empezado a  crecer , a generar dinero. Por supuesto sigues teniendo el control de todo y empiezas a delegar funciones y aunque ya cuentas con un pequeño equipo o red de colaboradores en tu actividad las decisiones las debes de seguir tomando tu.

¿Como estas vendiendo tus productos? ¿Eres visible en Internet?.

Aunque ya te has liberado algo de tanto trabajo y tienes un equipo ayudándote ahora tienes la preocupación de que algo pueda salir mal

Tu sistema de ventas es frágil, no te puedes dormir o no generas ingresos. Sigues sin diferenciar bien entre ventas y beneficios y te sorprende el resultado a final de mes.

¿Te rodeas de la gente adecuada? ¿Cuentas con un asesor fiscal que mire por tu negocio?

Por fin te empiezas a sentir orgulloso de lo que estas creando, te das cuenta de que clientes te interesan y de cuales son tus competidores.

Dependiendo del  negocio que hayas montado y de tus costes fijos puede que todavía sigas teniendo problemas de liquidez.

5. FASE DE ADOLESCENCIA: Eres un crack si has llegado hasta aquí.

Tu actividad como autónomo empieza a generar dinero de forma casi automática y empiezas a olvidarte de los problemas de liquidez .

Ya solo piensas en seguir creciendo rodeado de un equipo de trabajo o red de colaboradores profesionales, tu equipo esta preparado para crecer y ya solamente estas rodeado de profesionales que son los mejores en su sector.

Te sientes seguro tienes la confianza al 100%,  eres capaz de todo pero a veces los beneficios siguen sin ser los que esperabas.

Debes de prevenir y no descuidar tus gastos no hacerlo te puede llevar a asumir riesgos innecesarios.

Aquí empiezas a plantearte en crear una Sociedad limitada, no es mala idea si miras la contabilidad adecuadamente crear una empresa puede ser muy beneficioso para muchos autónomos pues te obligara a llevar un mayor control de tus cuentas y empezarías a llevar una planificación mas exacta de tu negocio.

Si eres un profesional autónomo crear una empresa no tiene mucho sentido seguiremos obligados a facturar a nuestra empresa.

6. FASE DE MADUREZ: El empresario

Tu empresa ha adquirido seriedad , tienes una mayor experiencia y una mejor capacidad de análisis los años Te anticipas al futuro. Tus decisiones son fruto de un mayor análisis posiblemente hayan hecho de ti un mejor autónomo, ah que se me olvidaba que ahora eres empresario.

Empiezas crear una organización donde ya cuentas con personal encargado de velar por el funcionamiento de la empresa aparee el responsable , el director de departamento …

Tu te dedicas a controlar que todo vaya en orden y a mirar tu contabilidad (mentira la mayoría de los empresarios pasan de la contabilidad con lo importante que es para un buen control)

Sabes que debes o no debes hacer con lo cual empiezas a aumentar la rentabilidad aun incluso cuando bajen los ingresos.

Tu equipo de confianza funciona sin ti son capaces de tomar decisiones y ya puedes delegar, ademas como les pagas bien y están motivados por fin se puede decir que ahora eres empresario ya que tienes una verdadera empresa capaz de funcionar sin ti.

Has hecho un trabajo excelente

7. DECADENCIA Y MUERTE.

Empiezas a descuidar tu negocio, en vez de asumir la nueva función de supervisor del sistema empresarial de tu empresa.

Descuidas tus canales de ventas o no los actualizas la empresa empieza a tener un beneficio cada vez menor.

Empieza a haber algún problema de liquidez empiezan a bajarse los salarios lo cual  crea malestar ya no tienes el control de tu negocio como tenias antes cuando eras un simple autónomo pero sigues pensando que lo sabes todo.

O resuelves tus problemas o te veras obligado a cerrar.

Por esos nunca debes de olvidar cuanto te ha costado levantar tu negocio y debes mirar siempre por tu negocio y por tus clientes y en aquellos días en los que pensabas si ser autónomo