Amazon afiliados y Romual Fonds siempre irán unidos, yo descubrí la posibilidad de ganar dinero en Amazon gracias a este extraordinario SEO
Este es uno de los SEOS mas importantes del panorama español y el tío es un crack si eres autónomo lo que menos puedes tener es vergüenza eso es lo primero que debes de perder con el alta censal y si puedes antes mejor y esto el lo hace de puta madre. Mirar si es importante este tio que yo tengo un colega que le ha copiado hasta su peinado.
Si quieres copiar sus pasos y empezar a ganar dinero con el marketing de afiliados de amazon ademas de aprender de sus conocimientos y seguir sus consejos una de las cosas que no deberías de olvidar es que en España para realizar cualquier actividad es necesario darse de alta en Hacienda y en la seguridad social.
Asi que si siguiendo los pasos de Romuald Fonds has decidido intentar conseguir unos ingresos extras de Amazon o convertir de esta actividad en tu principal medio de vida no te olvides de Hacienda y de la seguridad social de lo contrario podrías tener problemas.
Una vez contado como descubrí esta forma de ganar dinero vamos a analizar que son los afiliados y cuales son las obligaciones fiscales que deben de cumplirse para no tener problemas con Hacienda.
¿Que tipo de actividad realizamos cuando obtenemos ingresos mediante Amazon afiliados?
Una consulta tributaria de esas que nos van a ayudar a defendernos en el caso de que Hacienda nos requiera o pregunte alguna cosa en concreto la V2269-17 nos explica o nos bien a contar que se trata de una actividad de publicidad independientemente de que se haga por medio electrónicos y que no debemos de confundir el marketing de afiliados como un servicio electrónico ya que estos últimos se refieren mas a otras actividades como por ejemplo:
Son servicios electrónicos por ejemplo:
a) El suministro y alojamiento de sitios informáticos.
b) El mantenimiento a distancia de programas y de equipos.
c) El suministro de programas y su actualización.
d) El suministro de imágenes, texto, información y la puesta a disposición de bases de datos.
e) El suministro de música, películas, juegos, incluidos los de azar o de dinero, y de emisiones y manifestaciones políticas, culturales, artísticas, deportivas, científicas o de ocio.
f) El suministro de enseñanza a distancia. No confundir con clases particulares a distancia.
Los servicios electrónicos se refieren mas a actividades que no requieren actividad humana por parte del prestador para llevarse a cabo como Hostings , bancos de imágenes, plataformas de descargas …
En el marketing de afiliados lo que se realiza por lo tanto es un servicio de publicidad y es muy importante también como nos expresamos con Hacienda en estas cosas para que nos entiendan lo que estamos realizando, pensar en vuestros padres y la informática y si no sabemos como comunicar las cosas pueden entender que lo que nos están es pagando por alquilar un espacio y en este caso tendríamos unas obligaciones fiscales diferentes.
Lo que obtenemos marketing de afiliados son comisiones por anunciar un producto que como consecuencia de realizar x acción posteriormente por la persona que utiliza nuestro enlace como puerta de entrada a un servicio final nos vamos a ganar unas comisiones que en muchos casos son importantes.
Esta es posible la consecuencia de una mala descripción de la actividad realizada Consulta V0148-09 «Debe tenerse en cuenta que, de acuerdo con el texto de la consulta, no va a prestar directamente servicios publicitarios que serán prestados a otras personas o entidades por las empresas alojadas en su página web, facturando el consultante exclusivamente el servicio de alojamiento».
No nos pagan por espacio sino por redirigir al futuro cliente así que cuidado.
¿Hay que pagar IVA y aplicar retención en las facturas por las comisiones obtenidas?
Amazon en su texto nos lo expresa claramente vamos a facturar a una empresa con sede en Luxemburgo (Pais comunitario) por lo tanto no existe obligación de pagar IVA ni tenemos que poner retención en nuestras facturas puesto que al no pagar desde España no van a poder retenernos.
Para poder realizar este servicio vamos a soportar unos gastos que podemos deducir puesto que estamos realizando operaciones no sujetas con derecho a deduccion por lo que si compramos un ordenador vamos a poder recuperar ese IVA puesto que es una herramienta necesaria para nuestro trabajo, en cambio si realizamos un gasto o compramos un bien que no este relacionado con la actividad no va a ser en ningún caso deducible.
Los gastos del asesor fiscal también son deducibles puesto que se trata de un servicio que lo contratamos para ahorrarnos problemas con Hacienda.
Mucho cuidado si en vez de Amazon o Ebay que son algunas de las paginas que conozco que paga por marketing de afiliados realizamos este servicio para una empresa que no este situada en la comunidad europea y por ejemplo presta un servicio de streaming en España puesto que aunque la sociedad no estuviese en España pudiese tener que aplicar la regla de cierre.
El IRPF y los pagos fraccionados.
Mucha gente confunde los pagos fraccionados con el impuesto sobre la renta de las personas físicas y no es lo mismo.
Por una parte tenemos la declaración de la renta que se hace normalmente del mes de Abril al 30 de Junio y mediante la realización del modelo 100 en este acto lo que hacemos es pagar el impuesto que nos toca. En el caso de actividades económicas es muy probable que tengamos la obligación de presentar la declaración de la renta
En cambio los pagos fraccionados son pequeños adelantos que hacemos de esa renta, es como si tuviésemos un vaso de agua y lo tuviésemos que llenar y esto lo hubiese que hacer en 4 veces y posteriormente hubiese alguien que nos revisara el estado del vaso y en función del mismo :
Si estuviese lleno ni nos devolverían ni tendríamos que pagar mas.
En el supuesto de que el vaso rebosase nos devolverían parte
Y en el caso de que faltase algo del vaso por llenar tendríamos que acabar de rellenarlo con la presentación de la renta.
El alta en el IAE
Los epígrafes que me parecen mas correctos para realizar esta actividad si somos una persona física son:
Grupo 751.2: “Profesionales de la publicidad, relaciones públicas y similares”
Si hacienda nos dice que es un servicio de publicidad vamos a hacerles caso y sino tenemos una estructura organizativa es mejor darse de alta en un epígrafe profesional.
Grupo 763.2 Programadores y analistas de informática
Me paree un epígrafe totalmente correcto para realizar paginas web y existen consultas que a si lo confirman.
El ROI o nif intracomunitario
Si vamos a realizar operaciones con Europa lo suyo es que nos demos de alta en el registro de operadores intracomunitarios, a veces es cierto que Hacienda hace una pequeña inspección pero tampoco debemos de asustarnos simplemente debemos de atender cortesmente a esa persona que esta haciendo su trabajo y explicarle despacio para que queremos ese NIF IVA, el personal de Hacienda es muy agradable cuando se le trata bien a veces os sorprenderíais.
Si nos damos de alta en el ROI no debemos de olvidarnos del modelo 349, este modelo se puede realizar de forma mensual, trimestral o anual y en el informamos las operaciones que realizamos con las empresas y autónomos del resto de Europa
Es posible que existan otras obligaciones como las derivadas de las retenciones que realicemosd a otros profesionales (modelo 111) o arrendadores (Modelo 115) También debemos de acordarnos de sus respectivos resumenes (Modelo 190 y 180)
Cuenta 551. Cuentas a evitar si no queremos problemas.
La cuenta 551 del plan general contable es una de esas cuentas que toda sociedad que desee hacer las cosas bien debería de tener controlada y procurar al final del ejercicio que no tenga ni saldo deudor ni saldo acreedor.
Obrar de la forma anterior es la mejor forma de evitar problemas con Hacienda pero contables y asesores fiscales nos encontramos con que las sociedades sobre todo las pequeñas no son conscientes de este peligro y el socio hace uso del dinero de la empresa y viceversa.
Cuando el saldo acreedor o deudor arrojado por esta cuenta es pequeño no suele haber problemas ahora bien si este se dispara debe ser una de nuestras prioridades eliminarla o bien tratar de reducir su saldo en lo máximo posible.
¿Por que es un problema que la cuenta 551 tenga saldo?
Siguiendo el PGC la cuenta 551 refleja los movimientos de efectivos entre el socio y la sociedad y muchos de estos movimientos disfrazan hechos sujetos a imposición fiscal, como sucede en repartos de efectivo no justificados, o prestamos entre el socio y la sociedad.
En empresas de pequeño tamaño en muchas ocasiones el socio confunde entre el patrimonio del socio y la sociedad lo cual da lugar a una situación no situada. Estas empresas usan la contabilidad para poco mas que para cumplir con Hacienda.
No entender la contabilidad de la empresa da lugar a que en ocasiones nos encontramos con saldo deudor o acreedor en la cuenta 551 que en caso de ser detectado por Hacienda puede traer problemas para la sociedad y para el empresario.
Dicho lo anterior tanto el saldo acreedor como deudor de dicha cuenta debe eliminarse o reducirse para evitar problemas.
Regularizando la cuenta 551
Cuenta 551 con saldo deudor
Esta situación viene producida cuando la sociedad presta dinero al socio para fines que no tienen nada que ver con la empresa, los socios de sociedades pequeñas muchas veces realizan gastos personales que son cargados directamente a la sociedad.
Esto habrá producido un crecimiento de la cuenta 551 por el debe de la empresa y provocara que aparezca en el activo del balance de la sociedad reflejando la deuda del socio con la sociedad..
Las empresas deberían de evitar esta situación e pues en caso de comprobación la administración tributaria podría considerarlo como el pago de dividendos encubierto lo que provocara una sanción pues no se han realizado retenciones sobre estas cantidades lo que motivaría una sanción tanto para la sociedad como para el socio.
Por lo que debemos de pensar como eliminar este saldo del activo de la empresa.
Soluciones:
En el supuesto de que el socio tenga pensado devolver el dinero a la sociedad lo correcto es formalizar un contrato de préstamo entre socio y la sociedad.
Este préstamo debe de formalizarse a un interés de mercado y los pagos de la devolución del dinero debe de cumplirse a rajatabla con esto conseguiremos eliminar el saldo de la cuenta 551 sustituyéndola por una cuenta que refleje el préstamo de la sociedad con el socio.
Si el socio no tiene la intención de devolver el dinero la solución que tendremos en este caso es realizar un reparto de beneficios dentro de los preceptos legales para lo cual podemos utilizar el beneficio o reservas de libre disposición
Deben de aplicarse las oportunas retenciones, en el reparto en vez de sacar dinero de la sociedad lo que haremos será eliminar el saldo de la cuenta 551 aplicando la oportuna retención
Cuenta 551 con saldo acreedor
Dicha situación suele producirse por pagos a proveedores sobre todo en efectivo ya que se utiliza el propio dinero del socio para realizar el pago de la factura a nombre de la sociedad o bien por la existencia de situaciones de falta de liquidez en la que el socio presta dinero a la sociedad.
Desde el punto de vista fiscal esta situación también tiene cierto peligro sobre todo cuando las cantidades son grandes pues en caso de comprobación Hacienda lo podría ver como un préstamo del socio a la sociedad y regularizar la renta del socio añadiendo los intereses de dicho préstamo.
Por lo que nuevamente tendremos que tratar de eliminar el saldo en este caso acreedor de esta cuenta.
No se trata de disminuir el pasivo de la empresa sino de darle el tratamiento correcta a la misma por lo que deberemos de decidir que hacer con dicho saldo.
Posibles soluciones:
Si nuestra intención es recuperar ese dinero la solución pasa por la formalización de un contrato de préstamo.
El préstamo celebrado entre el socio y la sociedad debe de valorarse en todo momento a valor de mercado y cumplir con los plazos. Hay el liquidar ITP aunque este exento también tendremos que aplicar retenciones según se vaya abonando el préstamo
Si no tenemos intención de recuperarlo podemos optar por tratarlo como una ampliación de capital o bien como una aportación del socio a la sociedad.
Tomarlo como una ampliación de capital conlleva gastos de notarios pues tendremos que modificar los estatutos y posteriormente inscribirlo en el registro mercantil. También conlleva un aumento de la responsabilidad patrimonial de la empresa.
Teniendo en cuenta lo anterior la mejor solución en este caso es tratarlo como una aportación del socio a la sociedad lo que no tendrá implicaciones fiscales siempre y cuando se respeten las cuotas de participación.
Si por el contrario existiese un exceso de aportaciones de alguno de los socios esta debe tratarse como un beneficio para la sociedad en concreto como una donación
La mejor solución ser conscientes y lo que es la sociedad a la sociedad y no mezclar la vida del socio con la sociedad yo se lo canso de repetir a mis clientes.
Robo ganancia o perdida patrimonial como incluirlo en mi declaración.
Nadie quisiera ser víctima de un robo y menos si lo robado es algo a lo que le tenemos gran aprecio.
Pasado el mal trago debes de conocer que la perdida sufrida se puede incluir en la declaración y resarcirte en parte del daño sufrido.
En esta entrada conocerás como debes de incluir esta perdida en la declaracion y reducir tu factura fiscal.
¿Cómo incluir el robo en la declaración de la renta?
Ser víctima de un robo produce una alteración patrimonial en concreto una perdida patrimonial que puede ser incluida en la declaración.
El calculo de la perdida sufrida del robo se obtiene partiendo del precio de adquisición del bien y minorando este en la depreciación sufrida de tratarse de un bien amortizable
Para calcular la perdida patrimonial necesitaremos la factura y ademas tenemos que tener en cuenta la deprecación sufrida por el bien si este fuese amortizable.
¿Dondé incluiremos la perdida patrimonial sufrida?
Al tratarse de una perdida patrimonial y no derivarse de una transmisión la incluiremos en la base general.
Al tratarse de una perdida patrimonial dicha perdida afectara a nuestra declaración de la renta de la siguiente forma:
Si tenemos en el ejercicio otra ganancia patrimonial no derivada de transmisiones como por ejemplo una subvención que tenga tal calificación podremos minorar la cantidad recibida en el importe de la perdida patrimonial.
En el caso de que la perdida patrimonial sea mayor que la ganancia patrimonial obtenida o no exista esta ultima podremos reducir la base imponible general formada por los rendimientos y las imputaciones en el importe del 25% de dichos rendimientos hasta el limite de la perdida sufrida.
Si posteriormente a estos cálculos quedase perdida pendiente esta se podrá compensar en los 4 ejercicios siguientes
Cabe recordar que para poder incluir la perdida sufrida como consecuencia del robo en la declaración es necesario poder justificar esta.
¿Cómo justificar el robo con el fin de incluirlo en la declaración de la renta?
Guardar la factura de compra o bien tener el justificante del banco de la comprar con el fin de justificar la perdida es importante para poder justificar esta perdida, a veces dependiendo del valor del bien Hacienda puede pedir algún justificante mas como el parte de alta del seguro.
Tabien es impresicindible contar con el justificante de la denuncia
Corresponde al contribuyente la justificación de la perdida si decide incluirla en la declaración.
¿Qué ocurre si recibimos una indemnización del seguro?
Si el bien esta asegurado la víctima del robo suele recibir una indemnización por el bien asegurado, esta indemnización debe de tenerse en cuenta en la declaración minorando el valor del bien.
Si has sido víctima de un robo y has pensado en declarar este ahora tienes alguna pista de como sacar beneficio a esta situacion
Modelo 347 . Comprueba con el proveedor tus facturas.
Los empresarios , profesionales y entidades publicas tienen en febrero y esperemos que se siga presentando en esta fecha por muchos años una cita con el modelo 347.
En el modelo 347 deben declarase las operaciones con terceras personas.
Se trata de una declaración informativa que sirve a Hacienda como herramienta para detectar anomalías en las cuentas de empresarios y profesionales.
Si Hacienda detecta a través de este modelo que has cometido algún error es posible que seas objeto de un procedimiento de comprobación o inspección. no por eso es necesario que tus cifras coincidan con las de tus proveedores.
La no presentación de este modelo supondrá al autónomo una sanción de 300 euros que incluso podría ser mayor si la empresa cuenta con un numeroso listado de clientes o proveedores con los que superen operaciones realizadas por importe superior de 3005,06 euros.
¿Quien esta obligado a presentar el modelo 347?
Son varios los obligados a presentar el modelo 347 pero este Blog esta pensado para autónomos. empresas (también las comunidades de bienes) y particulares por lo que resumiremos que si realizas una actividad económica es posible que tengas que presentarlo por eso debes de conocer como funciona este modelo.
También están obligados a realizar la citada declaración los partidos políticos y las asociaciones entre otros.
Por otra parte si alquilas un local por que tengas que presentar trimestralmente la declaración de IVA y no tengas que soportar retención por los ingresos procedentes del mismo vas a estar obligado también a hacer la declaración si el volumen de operaciones con la misma persona supera los 3005,06 euros.
¿Que operaciones no son necesarias incluir en el modelo 347?
Si exclusivamente has realizado las siguientes operaciones no tendrás que presentar el modelo 347:
Operaciones con un mismo cliente o proveedor o subvenciones recibidas que no superen la cantidad que obliga a declarar es decir 3005,06 euros (300,51 euros para personas o entidades que realicen funciones de cobro por cuenta de terceros.)
Lo que a ti te interesa si no superan los 3005,06 euros al año no debes declarar ni a tu cliente ni a tu proveedor
Actividades bajo el régimen de módulos que ademas tributen simultáneamente por el régimen de recargo de equivalencia, régimen simplificado o de agricultura ganadería y pesca por aquellas operaciones en las que no estén obligados a emitir facturas.
Las empresas y autónomos extranjeros no tienen que hacer esta declaración salvo que actúen a través de un establecimiento permanente o domicilio fiscal
Operaciones que no tengan que ver con la actividad económica.
Cuando fuesen realizadas a titulo gratuito.
Aquellas sobre las que exista obligación de informar a través de otros modelos.
Los suplidos.
¿Como debe rellenarse el modelo 347?
Podríamos entrar mas en detalle de como deberíamos de rellenar este modelo pero vamos a quedarnos con los aspectos mas importantes del mismo y estos son los siguientes:
– El volumen de las operaciones realizadas con nuestros clientes y proveedores deben desglosarse por trimestre.
– Las operaciones de Inversión de sujeto pasivo deben de separase del volumen de operaciones. Esta separación solamente debe ser realizada por el cliente.
– La clave B se debe usar para las ventas y prestaciones de servicios . También se usara esta clave para las subvenciones recibidas
– Para las compras y servicios recibidos se declaran con la clave A
– Los servicios prestados a o recibidos de otras empresas o autónomos extranjeros que no hayan sido declarados en el modelo 349 deben de declararse.
– Debe de indicarse la provincia de los clientes y proveedores o la condición de no residente si el cliente o proveedor fuese extranjero
Con estos detalles ya deberías de conocer lo básico para poder realizar este modelo.
¿Como comprobar las operaciones de clientes y proveedores?
Aunque es habitual y conveniente ponerte en contacto con tu proveedor para comprobar valores no significa que lo que deba hacerse es modificar nuestros números y declarar lo que el proveedor tenga pues esta practica erronea llevada a cabo por muchos autónomos y empresas lo que acabara provocando es un mayor problema.
Una vez comprobado los valores con el proveedor y examinado aquellas facturas que pudieran provocar las diferencias el paso siguiente es examinar nuestras cuentas y ver como debemos de actuar. Algunos consejos que puedes tomar en consideración son los siguientes:
– No supone ningún problema que nuestro proveedor tenga un volumen de operaciones declarado de mas en un trimestre, de hecho Hacienda entiende perfectamente que tu cliente pueda tener mas ventas en el 2 trimestre y menos en el tercero lo extraño seria lo contrario ya que lo anterior puede ser como consecuencia simplemente de una factura recibida de forma tardía.
– Las operaciones deben de coincidir con tus libros ya que estos habrán servido para confeccionar tus declaraciones del impuesto sobre el valor añadido tener en los libros operaciones distintas a las declaradas en tus declaraciones trimestrales eso si puede ser algún problema.
– Si las diferencias no se deben a lo anterior tienes un problema que debe de corregirse pues podría ocasionar que fueras fruto de una comprobación por parte de Hacienda.
Para poder realizarse la declaración es necesario disponer de certificado digital, las personas físicas también podrán realizarlo usando el sistema Cl@ve salvo en los supuestos señalados de presentación obligatoria con un sistema de identificación, autenticación y firma electrónica. Sin límite de registros a declarar.
Contrato swap o permutas financieras. Una forma de protegerse.
Los contratos swap todavía son algo desconocidos por muchos empresarios y autónomos, pero no deberían de ignorar la existencia de este tipo de contrato de permuta financiera.
Y como consideramos que es importantes conocerlos mediante esta entrada de voy a hablar sobre este tipo de producto par que por lo menos te suene.
¿Que es un contrato swap o permuta financiera?
A veces las empresas buscan financiación ajena algunas de las formas que pueden utilizarse para esto es la formalización de un préstamo o la emisión de obligaciones esta ultima alternativa algo mas orientado a grandes empresas.
Los productos anteriormente comentados suponen una obligación contraída por la empresa con el banco o bien con acreedores y esto suele llevar aparejado el pago de unos intereses.
Mediante los contratos swap las empresas lo que hacen es permutar intereses, divisas, mercancías garantizandose así una situación de certidumbre dentro de un entorno sujeto a incertidumbres.
Con lo cual lo podríamos definir como un instrumento financiero mediante el cual se pueden asegurar ciertas condiciones dentro de un entorno lleno de incertidumbres
¿Como funcionan el contrato swap o la permuta financiera?
Como decíamos anteriormente las empresas pueden financiarse mediante financiación ajena.
Algunos de estos instrumentos son los prestamos y las bonos que normalmente suelen llevar aparejados unos intereses variables.
La empresa si quiere eliminar el riesgo de un producto a interés variable si prevé que los tipos de interés van a subir puede firmar un contrato swap con una entidad financiera.
Este contrato le va a suponer no la desaparición de la deuda original sino que lo que se produce es un compromiso por la empresa con una entidad a pagar los intereses a un tipo fijo a cambio de recibir de esta los intereses variables derivados de la deuda original.
Con esto lo que consigue la empresa es traspasar el riesgo de la subida de tipos a la entidad con la que formaliza el contrato swap que lo asume a cambio de la posibilidad de poder beneficiarse de que el tipo de interés pagado por la empresa sea mayor.
¿Cuales son los orígenes de los swap o permutas financieras?
Aunque su aparición en el ámbito financiero es relativamente reciente y no se da hasta los años 80 el origen del mismo lo podemos encontrar mucho mas atrás
La traducción de «swap» en ingles significa «permuta» técnica comercial que se remonta a los orígenes del comercio.
Mediante la permuta al igual que en los «swap» se produce un intercambio de cosas y que sirve como pago de algo y cuyo uso permitía realizar actividades comerciales hasta que apareció el dinero lo cual origino que esta tactica quedase en segundo plano.
La permuta financiera nace en los años 80 con el fin de intentar arreglar ciertas ineficiencias de los mercados y cubrir a su vez una necesidad económica de los empresarios.
Los primeros swap que se formalizaron fueron «swaps de divisas» con los que se pretendían cubrir los riesgos de las fluctuaciones de divisas para posteriormente extenderse a «swaps de intereses», acciones, mercancías …
¿Como se contabiliza un swap o permuta financiera?
Aunque creo que la mejor forma de verlo es con un supuesto practico desde el punto de vista de ambos contratantes.
Ejemplo
Una sociedad X formaliza el 01 de Enero del año X0 con un banco de Madrid un préstamo ICO de 50.000 euros a 3 años .
Las condiciones del préstamo se establecen su devolución a 3 años a un tipo de intereses Euribor +6 % que será pagado por años vencidos cada 31 de Diciembre. Los gastos de formalización del préstamo hipotecario son de 1000 euros.
Con el fin de cubrirse de la probable subida de los tipos de intereses en la misma fecha la sociedad x decide formalizar un contrato de permuta financiera con la entidad «Contrato swap Madrid SA».
Mediante dicho contrato la empresa x se compromete a pagar los intereses al 10% durante los 3 años de duración del contrato. Siendo los gastos de formalización del contrato de permuta financiera de 1500 euros.
Vamos a ver como contabilizan estas empresas el primer año estas operaciones teniendo en cuenta que el euribor el primer año es del 3,60%
Contabilidad Empresa X
Por la formalización del préstamo
50000 (572) Bancos
a (170) Deuda l/p ent de cred. 50000
Gastos de formalización del préstamo
1000 (626) Servicios Bancarios
a (572) Bancos 1000
Gastos derivados de la formalización del contrato swap
1500 (626) Servicios bancarios
a (572) Bancos 1500
Pago de los intereses a 31 de Diciembre
4800 (662) Int de deudas c/p
a (572) Bancos 1500
Por la diferencia entre los intereses que tendría que pagar por el prestamo y los que tiene que pagar como consecuencia del contrato swap
200(669) O.G.F
a (572) Bancos 200
Contabilidad de la entidad «Contrato swap Madrid SA»
Por la formalización del contrato de permuta financiera
1500 (572) Bancos
a (705) prestación de serv. 1500
En el momento de la permuta de los intereses financieros
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