¿Como calcular los resultados de la actividad?

Elegir un metodo de estimacion u otro para el calculo de los resultados de la actividad puede marcar la diferencia de tu negocio.

Puede que Hacienda te permita calcular los resultados de tu actividad mediante el metodo de estimacion directa y mediante el metodo de estimacion objetiva o lo que todos conocemos como módulos, la decision de elegir queda en manos del autónomo y debe ser algo que deberas de mirar detenidamente.

Muchos autónomos toman esta decisión basandose en la simplicidad que supone tributar mediante el regimén de módulos pero en mi opinión se equivocan y puede provocar la ruina de un negocio.

Si bien existen actividades que en un principio salvo renuncia expresa estan incluidas en el regimen de módulos no significa que obligatoriamente tengas que tributar mediante dicho regimén o que sea el regimén que mas le convenga a tu negocio.

¿Cuando debemos de tomar la decision de tributar mediante módulos o estimacion directa?

Lo normal es hacerlo al inciiar la actividad junto con la presentacion de la declaración censal a traves de los diferentes módelos validos al efecto ( Modelo036, modelo 037, DUE), no obstante la decision puede ser realizada en un momento posterior a traves de la presentacion de la primera declaración que debiera de realizarse en módulos en todo caso sera necesario no haberse renunciado anteriormente a dicho sistema.

Es necesario sea cual sea el momento en que se tome la citada decision que no se deje al azar y que sea objeto de meditación anteriormente.

¿Como tomar la decisión correcta?

Riesgo a equivocarse siempre existe y puede que las previsiones sean mejor que las esperadas, ahora bien algunas cosas que debes tener en consideracion son:

• El regimen de modulos permite pagar lo mismo ganes lo que ganes, por lo que para un negocio con un amplio margen de beneficios puede permitirle ahorrar dinero.
• En modulos a las actividades ecónomicas se les aplica el regimen simplificado de IVA lo que en algunos casos puede suponer un gran ahorro.

Tomes la decision que tomes no olvides que te estas comprometiendo por 3 años y no solamente sirve para una actividad sino para el conjunto de tus actividades.

Los malabarismos quedan para los magos y otras profesiones no vale eso de andar cambiando las actividades y milongas parecidas.

¿Te pueden obligar a tributar por un regimén concreto?

Por supuesto que si y maxime teneindo en cuenta que tanto el metodo de estimacion directa simplificada como el regimen de Módulos estan sujetos a limitaciones en caso de rebasar dichos limites se producira la expulsion autómatica, a pesar de producirse automaticamente la expulsion sera obligatorio comunicar en el plazo de 1 mes dicha expulsion.

Expulsión de Modulos  [iconcolor icon=»right» size=»32″]Expulsión Directa simplificada[iconcolor icon=»right» size=»32″]Directa

Si bien la expulsion de estimación de directa a simplificada se produce pocas veces pues posiblemente en dichos casos ya habras creado una sociedad limitada ( Cifra de negocios 500.000 euros) es mas normal que se produzca la expulsion del regimén de modulos pasando el autónomo a tener que determinar sus rendimientos mediante estimación directa simplificada.

La expulsion de módulos se produce entre otras cosas por el inicio de una actividad que no permita determinar los rendimeintos mediante dicho regimen de estimación,  en el caso que esta sea la causa no se hara efectiva dicha expulsion hasta el final del ejercicio economico por lo que queda de ejercicio ambos regimenes serian compatibles.

Otra de las causas  de expulsion del regimen de modulos serian:

• Con caracter general tener una cifra de negocios superior a 150000 euros o 75000 euros si se trata de empresarios o profesionales.
• Superar unas compras por encima de 150000 euros.

De producirse la expulsion esta tendra efecto por 3 años

Tambien puede ocurrir como pasara en este proximo año 2016 como los autonomos relacionados con la construcción  que te saquen roja directa y no puedas tributar mediante dicho regimén al quedar excluida dicha actividad de las indicadas en la orden ministerial reguladora del citado regimen de estimación.

¿El calculo del IRPF de un autónomo ?

El calculo del IRPF de un autónomo planificador.

Hoy en dia cada vez son mas las personas que inician una actividad ecónomica como profesional o mediante la puesta archa de un negocio, las razones para el inicio de la actividad pueden ser varias unas veces como salida de la dificil situacion ecónomica en la  que poco a poco da la sensacion de que el ciclo economico empieza una tendiente positiva en otras ocasiones como complemento de un salario que en muchos casos sigue siendo bajo.

Sea cual sea la situacion que te ha llevado a iniciar una actividad ecónomica lo que debes conocer es que tienes basicamente dos formas de calcular los rendimientos economicos de tu actividad.

Elegir adecuadamente el metodo de determinacion de tus resultados puede marcar en ocasiones la diferencia del exito de un negocio.

¿Que metodo elegir?

Elegir un metodo u otro no es cuestion de gustos y depende de muchas cosas y sobre todo de tus beneficios.

Hay quien elige un metodo u otro unicamente basado en la simplicidad del mismo no obstante no creemos que esta sea la mejor solución ni la mas adecuada pues como hemos dicho anteriormente dependera de variables como el beneficio y el IVA …

Como consejo te puedo decir que buscar un asesor fiscal que te lleve los documentos de tu empresa puede ser mas o  menos sencillo no obstante te recomiendo que no te dejes engañar unicamente por el precio ya que puede ocasionar serios problemas, que se resume en trabajos exaordinarios suponiendo una perdida de tiempo para el asesor y de dinero para el cliente.

Por lo tanto si bien estaque busques un precio económico (diferenciar entre lo ecónomico y lo barato) lo hagas teniendo siempre en mente la formacion de tu asesor fiscal.

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De la forma elegida para el calculo de los rendimientos procedentes de la actividad dependera el IRPF de un autónomo.

¿Tienen todos los autónomos la posibilidad de elegir un metodo u otro?

La verdad es que no, dicha eleccion suele estar limitada a actividades empresariales mientras que los profesionales nos tenemos que conformar con determinar nuestros rendimeintos mediante estimación directa.

¿Como funciona el IRPF de un autónomo?

Todos los autónomos de una forma u otra tienen una cita con su IRPF antes de la realizacion de su declaración, en el caso de profesionales que facturan a empresas al estar sus rendimientos sujetos a retencion (15% o 7% en funcion de cuando comience la actividad) en una proporcion superior al 70% sus obligaciones fiscales de cara al IRPF al igual que ocurre con los trabajadores por cuenta ajena sus obligaciones fiscales en relacion a su IRPF se resumen en soportar la retencion que le debera realizar el pagador.

En cambio aquellos otros profesionales que no se encuentran en las circunstancias anteriores asi como aquellos autónomos que realizan actividades empresariales (En caso de realizar una actividad empresarial y otra profesional hay que presentar el modelo 130 siempre por la actividad empresarial) deberan de realizar pagos fraccionados.

Tanto los pagos fraccionados como las retenciones tendran el caracter de ingreso a cuenta de la futura declaración.

¿Que es un ingreso a cuenta?

Un ingreso a cuenta no es mas que un dinero que el autónomo deposita en Hacienda por si mismo o a traves de terceros con el fin de poder desgravarselo en su declaración de la renta.

Por lo tanto la cantidad que ingresamos en Hacienda con caracter trimestral no tiene por que coincidir con la cnatidad que el autónomo debera de ingresar en Hacienda e incluso es posible que dependiendo del resto de las rentas obtenidas de otras fuentes durante el periodo de devengo y de sus circunstancias personales el autónomo no tenga que pagar nada a Hacienda en concepto de IRPF.

¿Se calcula de identica forma el pago fraccionado en modulos que en estimación directa?

Pues como puede resultar evidente de lo desprendido anteriormente no, asi  mientras que en estimacion directa se parte de los resultados reales de la actividad ecónomica.

En modulos depende de los diferentes indices, signos y simbolos del sector y de su aplicacion a la actividad durante el ejercicio anterior.

¿Quieres saber cuanto pagaras este año de IRPF?

Pues como te comentabamos antes tu declaracion de la renta dependera del resto de ingresos que obtengas durante este año procedentes de otras fuentes y de tus circunstancias personales pues no es lo mismo que seas soltero que seas una persona con hijos , mujer y gato aunque este ultimo no tributa, tema que deberias de debatir a parte.

Y en concreto la cantidad que pagaras dependera de la siguiente tabla

¿Como debo cobrar mis honorarios de mi SL?

COBRAR MEDIANTE FACTURA O MEDIANTE NOMINA DE MI SL

En España principalmente se realizan las actividades economicas mediante dos formas diferentes la del autónomo que realiza bajo su nombre la actividad de empresarial difeente  o la realizada a traves de una sociedad mercantil siendo en este ultimo caso la figura de la sociedad limitada o Sl la mas utilizada.

Si bien en el primero de los casos no existe ningun problema a la hora de percibir los honorarios por los trabajos realizados dado que en el patrimonio empresarial y el patrimonio personal no existe separacion esto no ocurre cuando la actividad se lleva a cabo a traves de una sociedad limitada ya que en este ultimo supuesto existe una separacion entre el patrimonio del autonomo y el patrimonio de la sociedad cosa que en muchas ocasiones olvidamos y que deberiamos de tener mas presente.

Como bien deciamos al existir una separacion entre ambos patrimonios y al obtenerse los rendimientos mediante la utilizacion de una sociedad limitada nos encontramos con el problema de como transladar parte de esos honorarios cobrados al patrimonio del socio. En este sentido existen basicamente tres formas diferentes el cobro mediante dividendos lo cual si bien no trae problemas en su calificacion suponen una mayor tributación pues suelen estar sometidos a un tipo de gravamen mas elevado lo que nos lleva a buscar otro medio que nos sirva como instrumento para transladar el dienro de un patrimonio a otro y aqui nos encontramos con el gran dilema ¿Cobro mediante una factura o bien cobro mediante una nomina los honorarios por los servicios realizados en mi sociedad?

Antes de expresar mi punto de vista creo que es aconsejable a reflexionar que tipo de sociedades limitadas son las que existen en nuestro pais y aqui nos encontramos con el detalle de que una gran parte de estas sociedades limitadas son creadas con un capital inferior a 3100 euros y con unos estatutos en los que se indica que el cargo de administrador tendra caracter gratuito.

¿PERO ES OBLIGATORIO COBRAR COMO ADMINISTRADOR?

Pues en mi sincera  opinion no veo tal necesidad y maxime cuando en la mayoria de las ocasiones las funciones que desempeña el socio dentro de la empresa no difieren para nada en las funciones que si hubiese trabajado para un tercero ¿No estamos acaso trabajando para una entidad con personalidad juridica propia?. ¿Entonces por que no cobrar de acuerdo a un convenio colectivo existente para ese tipo de actividad?

Y aqui creo que es donde se confunden muchos contribuyentes al cobrar sus honorarios como administrador lo cual a la larga  ocasiona problemas con Hacienda ya que como bien se establece en la normativa mercantil el cargo de administrador tendra caracter gratuito, pues si es gratutio no cobres por el ya que cualquier pago de honorarios que se realice bajo este concepto tendra caracter de liberalidad y por lo tanto no tendra caracter deducible en el impuesto de sociedades. Realmente cambiar los estatutos no me parece la mejor solución.

¿ENTONCES COMO HACER PARA COBRAR DE LA SOCIEDAD?

Pues bajo mi opinion la mejor forma de hacerlo es cobrar por los trabajos desempeñados en la misma y para cuya calificacion es prestar atencion a las notas de dependencia por una parte y a la propiedad de los medios de produccion.

En resumen si eres autónomo societario realizas una actividad a traves de esa sociedad y esa misma sociedad la pudieses seguir realizando sin los medios de produccion de los que dispone la sociedad como ocurre en el caso de los profesionales la solucion es cobrar mediante factura con su IVA.

¿Que es lo importante por ejemplo en un informatico, un abogado o un economista en el desempeño de la actividad?

Su buen hacer ¿verdad? pues entonces si realmente lo importante es tu conocimiento parece claro que estamos ante una actividad ecónomica.

Si en cambio nos encontramos con un autonomo societario que tiene un restaurante pues ya van a entrar en juego una serie de elementos como la cocina, el comedor …. que logicamente estan claramente diferenciados de la figura del autonomo societario si logicamente existe un lugar de trabajo fisico que debe abrirse al publico en un horario determinado que vamso a ser sinceros no eres ni tu el que lo fijas por que es tu clientela y las costumbres de tu sociedad pues existe una clara depndencia con respecto a SL para la cual trabajas y a cambio te paga  unos honorarios en funcion de la actividad desempeñada pues entonces loq ue estas obteniendo son rendimeitnos del trabajo y lo correcto es cobrar mediante nomina.

¿QUE HAY DEL IVA?

Pues en principio con el IVA como siempre cuando cobremos mediante nomina no habraIVA logicamaente y cuando los honorarios sean percibidos a traves de una factura pues la misma la habra que hacer con IVA.

No osbtante existen un tipo de sociedades comos on aquellas sociedades encuadradas en la seccion segunda del IAE y en lso que el socio a su vex esten encuadradas en la seccion segunda a su vez del impuesto de actividades economicas en las que habra que tener un poco mas de cuidado y deberemos de atender a los citerios de dependencia y ajenidad para valorar si la factura la deberemos de emitir con IVA o sin IVA

¿Como identificar un virus en tu contabilidad?

¿SABES SI LA CONTABILIDAD DE TU EMPRESA ESTA INFECTADA POR UN VIRUS?

A veces la contabilidad de nuestra empresa también se encuentra infectada por un virus como si de un ordenador se tratase, este virus reconocido oficialmente como el virus del «PAYASO CONTABLE» deberá de desinfectarse en el menor tiempo  posible de lo contrario tiene una alta peligrosidad.

Una de las formas mas sencillas de identificar que tu contabilidad se encuentra infectada por un virus es buscar algún indicio de su existencia  y en dicha lucha tendremos una gran herramienta como es  la cuenta «555 PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN» ya que va dejando rastro de la infección a la hora de elaborar el libro diario de la empresa y que posteriormente aparecerá reluciente en el Balance de situación de la empresa.

Este virus que se intenta camuflar en la figura de un asesor fiscal o contable aprovechando que en España la profesión de asesor fiscal no suele pasar desapercibido ya que inconscientemente suele dejar huella.

¿COMO USAR EL BALANCE DE SITUACIÓN DE TU EMPRESA COMO ANTIVIRUS?

La forma es muy sencilla solicita el balance de situación de tu empresa si la cuenta 555 se encuentra en el mismo debería de aparecer en el pasivo del balance, es síntoma de que la contabilidad de su empresa se encuentra infectada

¿QUE DEBES HACER SI ENCUENTRAS DICHA PARTIDA?

Una opción es la de solicitar el diario sientes algo de contabilidad  fijo que te encuentras algún truco de magia el otro día me encontré con uno de estos virus elimino un deposito bancario de unos 60000 euros como si de Juan Tamariz en sus mejores tiempos se tratase totalmente increíble. Si has encontrado el virus de la contabilidad de tu empresa  la mejor solución extirparlo otra gran solución enviarlo al circo de regreso.

¿ENTONCES POR QUE APARECE EN EL PLAN GENERAL CONTABLE?

Yo la verdad todavía no le encuentro su explicación me imagino que por que tenían que hacer un plan contable, segundo puede aparecer muy temporalmente por una conciliación bancaria en  un caso muy muy concreto, lo que te puedo asegurar es que no es un baúl de los desastres aunque algunos se hayan empeñado en utilizarlo de tal forma

De acuerdo al plan general contable dicha cuenta se usara:

Para aquellas remesas de fondos cuya causa no resulte en principio identificable y siempre que no correspondan a otras operaciones que por su naturaleza deban incluirse en otros subgrupos.

En resumen para aquellos que no acaban de entender la contabilidad que no borrego que un deposito u otras partidas no pueden contabilizarse ahí, chaval que estás haciendo contabilidad que para hacer trucos de magia y otras cosas análogas te vas al circo, al teatro o a otros sitios habilitados para ello hay gente que intenta ganar dinero haciendo malabares y cosas parecidas en los semáforos  tal vez sea un lugar bastante más aceptable para este tipo de personajes.

 Permanecerán reflejadas el tiempo estrictamente necesario

Sigo resumiendo para aquellos que son un poco cortos de mente lo que dice el plan general contable es utiliza esta cuenta lo mínimo posible y si la usas en cuanto puedas elimínala, cámbiala, sustituye dala de baja pero por dios no la uses como baúl de los desastres

Dicha cuenta figurara en el pasivo del balance.

Fiscalidad de devolucion de aportaciones a cooperativistas

¿cOMO INCLUYO EN MI DECLARACION LA DEVOLUCION DE APORTACIONES DE LA COOPERATIVA DE VIVIENDAS?

PROBLEMA

El otro día me llamo María, esta mujer ha invertido la cantidad de 30000 euros en una cooperativa durante los años 2009, 2010 y 2011, con el fin de acceder a la adquisición de una nueva vivienda la cual por causas ajenas a ella no ha llegado realizarse. En el 2015 por fin consigue recuperar su dinero y deseo conocer como tributar por el importe recuperado.

Solución:

Posiblemente no sea el primer asesor, abogado, economista que recomienda no acercarse a Hacienda la experiencia me hace volver a recalcar dicha precaución y es que no considero que el personal de Hacienda que trabaja en la campaña sobre la renta sea el más adecuado para realizar este tipo de declaraciones.

Para saber cómo incluir dicha cantidad en la declaración debemos de tener claro que lo que se está produciendo es una ganancia o pérdida patrimonial no obstante para que tal ganancia o pérdida patrimonial sea computable como tal deberemos de existir una alteración patrimonial, alteración que no se produce en ningún caso cuando el importe recuperado por el contribuyente coincide con el aportado previamente por el mismo en la adquisición de vivienda.

En el caso de que la cantidad devuelta sea mayor habrá una ganancia y en el caso de que la cantidad devuelta sea menos existirá una pérdida patrimonial.

En caso de producirse dicha ganancia o pérdida patrimonial debe calificarse dicha renta dentro de la base imponible general pues no derivan de la transmisión de ningún elemento patrimonial.

¿Qué ocurre si junto con la cantidad percibida se obliga a la promotora a pagar intereses indemnizatorios?

 Los intereses indemnizatorios tienen como finalidad resarcir al acreedor por los daños y perjuicios derivados del incumplimiento de una obligación o el retraso en su correcto cumplimiento. Estos intereses, debido a su carácter indemnizatorio, no pueden calificarse como rendimientos del capital mobiliario. En consecuencia, a tenor de lo dispuesto en los artículos 25 y 33.1 del mismo texto legal, han de tributar como ganancias patrimoniales en la base imponible del ahorro

¿Qué ocurre con los gastos jurídicos?

Al tratarse ganancias patrimoniales no derivadas de una transmisión tales gastos no producirán efecto en el impuesto sobre la renta.