Seleccionar página

¿Como declarar el alquiler en la renta?. Año 2021

Declarar el alquiler en la renta, es una de las primeras cosas que debes de saber o al menos conocer si eres el propietario de un piso alquilado  o actualmente estas viviendo en un piso en alquiler.

Seguramente sera una de las temas estrella de tu declaración si eres arrendador por que va a suponer que estas obteniendo un rendimiento y de no declararlo podrias tener problemas con Hacienda y si eres arrendatario por que puede que igual tengas la posibilidad de poder deducirtelo y ahorrarte un dinero.

En este articulo vamos a analizar como declarar el alquiler desde el punto de vista del arrendador con el fin de que puedas comprender la incidencia fiscal que tiene el mismo en tu tributación y asi puedas tener en cuenta a la hora de hacer tus calculos si te merece mas alquilar la vivienda para que alguien viva o de forma temporal mediante alguna plataforma digital por ejemplo.

En cuanto al tema deducción del alquiler le dedicaremos otro articulo aparte.

declarar el alquiler en la renta

¿Por que es importante declarar el alquiler en la renta?

Mucha gente ha evitado declarar el alquiler en la renta en el pasado, hoy en dia actuar de esta manera ha pasado de ser una imprudencia a ser totalmente temerario y es que en los ultimos años han sido varios cambios los que se han producido en la renta con el fin de que hacienda pueda darse cuenta de aquellas personas que no quieren declarar el alquiler de forma correcta.

La forma de declarar el alquiler en la renta se ha ido poco a poco modificando y cada vez son mas los datos que incluimos en nuestra declaración cuando consignamos en la misma los ingresos por arrendamiento (Nif del arrendatario , gechas de los contratos, dias en los que ha estado alquilado, precio de compra ….) Todos estos datos facilitan a los programas informaticos de la agencia tributaria realizar de forma eficiente un cruce de datos  con las declaraciones de los arrendatarios los cuales ademas deben informar de donde viven metiendo el NIF del arrendador en el momento e hacer la declaracion.

Por otra parte teniendo en cuenta que el arrendador tiene que poenr las fechas de los contratos tamnpoco queda mucho margen para declarar el alquiler cuando a este le de la gana.

Aunque nos cueste reconocer y pagar nunca sea gratificante aqui Hacienda ha hecho realmente un buen trabajo.

Ademas esto le ha permitido poder eliminar las deducciones del alquiler sin perder el control sobre los ingresos por arrendamiento percibidos por el arrendador.

Ademas de todo este control no ahi que olvidar que Hacienda tiene hechado el cerco a portales como Idealista y son capaces de concer quien esta registrado en estos portales.

Asi que cuidado ¡NOS ESTAN VIGILANDO!

En este articulo trataremos de ayudar a los buenos contribuyentes que dentro de la legalidad quieren pagar lo menos posible cuando se dispongan a declarar el alquiler en la renta

¿Como declarar los ingresos por arrendamiento?

Conocer el importe que percibes por el alquiler de tu casa o de tu local es algo relativamente sencillo ya que basta con hechar un ojo al contrato de alquiler que tienes firmado con tu arrendatario y comprobar que realmente se corresponde con lo que te ingresa por dicho alquiler en el banco.

Tal vez si que existen mas dudas y suele estar menos controlados es que gastos podemos deducirnos por tener el piso alquilado, cuantos mas gastos menos supondra el efecto impositivo del alquiler en tu declaracion por lo que es aconsejable que lleves esto controlado en un excel o alguna aplicacion informatica.

¿Como prepararte para declarar el alquiler en la renta?

No esperes a que llegue abril para declarar el alquiler en la renta, lo que debes es ir preparandote desde enero para que cuando hagas la declaración no te coja desprevenido, para esto existen varis cosas que puedes ir haciendo a lo largo del año.

Punto 1 Ten cuidado con el uso que le da el arrendatario al piso.

La normativa fiscal prevee una reducción del 60% sobre los rendimientos obtenidos por el alquiler pero para poder aplicarla sera necesario que dicha vivienda sea destinada a satisfacer la necesidad de vivienda del arrendatario.

No se trata de limita el uso por parte del arrendatario de la vivienda pero si de dejarle claro que si va a afectar la vivienda le vas a cobra rel IVA sobre dicha vivienda con lo cual le va a salir un 21% mas caro el alquiler y que hoy en dia no compensa afectar la vivienda a la actividad si esta de alquiler.

Por otra parte a ti te esta causando un perjuicio que provocara que cuando vayas de declarar el alquiler en la renta no tendras l posibilidad de aplicarte la reduccion del 60%.

Yo por ejemplo si viven de alquiler les explico las cosas pero que yo lo haga no significa que el resto de asesores o que el autonomo si realiza el solo sus declaraciones tenga esto en cuenta.

Asi que si no nos dandamos con ojo algun dia alguno llevara un susto en forma de cartita de la agencia tributaria.

Punto 2 Si vas a alquiler el piso con muebles incluyelos en el contrato.

La normativa tributaria permite ademas de la amortización del inmueble alquilado poder aplicar una amortizacion sobre los muebles cedidos con el mismo.

Logicamente se tendra que justificar que dichos muebles se usan para la vivienda si los incluimos en el contrato ya estara justificado.

Si yo fuera el arrendatario trataria de que cada cosa que compro y que incorporo a esa vivienda aparezca establecido en el contrato ya que seria una forma bastante correcta de ir justificando a Hacienda las diferentes gastos y mejoras en las que incurras en ese piso.

Para poder realizar el contrato de alquiler correctamente  haz click aqui y te llevara ala pagina de idealista a una herramienta para que puedas preparar tu contrato de alquiler, ahora bien no te olvides que es muy importante indicar el uso que se le debe de dar a la vivienda.

 

¿Como debo declarar el alquiler en la renta?

No creo que cambie mucho la pantalla del programa padre o renta web con el que se hace la declaración de la renta ya que hoy en dia ya es bastante completo.

Lo primero que tendras que hacer es irte a la pantalladel programa de tu dclaración de la renta reservada a la declaracion de los inmuebles.

 

 

 

pantalla para incluir el inmueble a declarar

Una vez dentro nos encontraremos con la siguiente pantalla

declarar alquiler

En esta pantalla deberemos de informar  sobre si dicho bien inmueble lo tenemos en propiedad o en usufructo, si tenemos la nuda propiedad a Hacienda no le interesa ya que únicamente generan rendimientos los bienes que tenemos a nuestra disposición ya sea a titulo de propietario o de usufructuario.

En cambio el nudo propietario nunca deberá de incluir el bien inmueble.

Por otra parte en la misma pantalla deberemos de incluir el uso de ese inmueble eligiendo entre:

  1.  Arrendamiento.
  2. Arrendamiento como inmueble accesorio.
  3. A disposición de sus titulares, aquí se incluirían aquellos  inmuebles no alquilados.
  4. Vivienda habitual.
  5. Vivienda en casos de separación o divorcio
  6. Inmueble afecto a  actividades económicas.

Como a nosotros lo que nos interesa es incluir el piso que tenemos alquilado en nuestra declaración deberemos de señalar la casilla de arrendamiento al igual que esta en la pantalla.

Una vez completado este paso y teniendo en cuenta que deberemos de incluir los datos del arrendamiento deberemos de pinchar en información adicional para que se nos abra la siguiente pantalla.

pantalla para introducir tipo de inmueble a declarar

Desde  la renta  2019 se han introducido algunos cambios  a los que vamos a tener que estar muy atentos si queremos sacar un sobresaliente a la hora de confeccionar nuestra declaración de la renta ya que nos han cambiado algunas cosas aunque la esencia de la declaración sigue siendo la misma.

Como declarar un inmueble accesorio al piso alquilado.

Saber que inmuebles se pueden declarar como accesorios al piso que tenemos en alquiler puede ayudarnos a reducir la carga fiscal ya que si incluimos de esta forma los trasteros, garajes que pueden estar ligados a esa vivienda de la que estamos cobrando un alquiler nos puede reducir la carga fiscal.

Para poder realizar esto tendremos que abrir el desplegable de inmuebles accesorios pinchando en el lápiz y se nos abrirá la siguiente pantalla para que indiquemos las referencias catastrales y direcciones de los inmuebles alquilados como accesorios a la vivienda alquilada.

declarar alquiler accesorio

Como indicar el tipo de alquiler a declarar.

Si tenemos un piso en alquiler puede gozar con la ventaja de poder aplicar una reducción del 60% sobre los rendimientos obtenidos, no aplicable  si el inmueble alquilado es un local o si siendo una vivienda el uso que se le da a la misma no es el de satisfacer la necesidad de vivienda habitual.

declarar alquiler

Una vez que ya tenemos los datos introducidos hemos indicado los inmuebles accesorios a ese alquiler y hemos indicado el tipo de alquiler que vamos a declarar lo siguiente sera calcular el rendimiento obtenido.

¿Como calcular el rendimiento del alquiler a declarar?

Es hora de meter los ingresos y los gastos para lo cual tendremos que ir completando los datos que aparecen en la siguiente pantalla.

Ingresos Íntegros:  Hace referencia a los rendimientos brutos obtenidos por el piso es decir la cuantía del alquiler que recibimos cada mes. Si nuestro porcentaje de titularidad es el 50% deberemos de meter el 50% de la mensualidad pagada por el arrendatario.

De estos ingresos podrán restarse  una serie de gastos.

¿Que gastos me puedo restar al declarar los rendimientos del inmueble alquilado?

A la hora de tener en cuenta los gastos a deducir del alquiler tendremos que separar los mismos en dos grupos.

  1. Los gastos de reparación y conservación junto con los intereses. Estos gastos nunca podrán superar a la cantidad obtenida del alquiler.
  2. El resto de gastos como comunidad, seguros, amortizaciones, suministros, tasas e impuestos como el IBI sobre lo que no existe limite
Clases de gastos.
    1. Limitados
  • Intereses: Si realizamos una ampliación, una mejorara en el inmueble y para ello acudimos a financiación ajena podremos deducir los intereses que nos cobren. También serán deducibles los intereses pagados en la hipoteca constituida para la adquisición del inmueble. En todo caso estos gastos estarán limitados.
  • Los gastos de conservación y reparación: Son aquellos gastos en los que contribuyente incurre con el objetivo de mantener el bien alquilado en perfectas condiciones de uso y de mejora. Estos gastos no deben de confundirse con las ampliaciones y las mejoras pues en este caso no podrían imputarse como gastos en el ejercicio teniendo que amortizarse. Si son gastos de conservación los  de sustitución de elementos, cambio de una caldera, cambio e calefactores, pintura … En cambio si colocamos aire acondicionado donde antes no existía estamos ante una mejora

La suma de estos gastos no podrá superar el valor recibido por el alquiler declarado en caso de ser mayores deberán de descontarse en las 4 rentas siguientes por lo tanto en la renta del 2019 podremos descontar los gastos que no se  hayan podido deducir en los años 2015, 2016, 2017 y 2018

 

    1. 2. No Limitados 
  • Gastos de comunidad: La mayoría de los pisos tienen gastos comunitarios ya que los bloques de edificios tienen elementos comunes que hay que conservar estos gastos de comunidad tienen carácter deducible.
  • Los gastos de formalizacion del contrato de arrendamiento: Si es el primer año que has alquilado un inmueble puede que hayas contratado los servicios de algún gestor/asesor que te ayudase a redactar el contrato el coste de sus servicios son deducibles.
  • Gastos de defensa jurídica: Aquí se incluirían los gastos soportados por pleitos con arrendatarios por ejemplo así como otros relacionados con el piso.
  • Otras cantidades devengadas por servicios personales: Podríamos incluir en este apartado los gastos de personas y empresa que hayamos contratado para el mantenimiento de nuestro inmueble, muchos de estos gastos van a estar incluidos en otras partidas ya que aqui antiguamente lo que se incluía principalmente es la comunidad que este año tiene su propio casilla.
  • Servicios y suministros: Si pagamos la luz, el agua de nuestro inmueble y no se lo repercutimos al arrendatario entonces podremos incluir estos gastos de lo contrario si se incluyen también deberían de contarse dichos gastos como rendimientos. Ojo con esos arrendadores que creen que por que lo incluyen en su renta que el arrendatario no le ha pagado.
  • Primas de contratos de seguros:Los seguros del hogar y los seguros de inquilinos son deducibles. Otros seguros como el seguro de vida no se pueden incluir como gastos aun cuando se hayan contratado junto con la hipoteca.
  • Tributos recargo y tasas: Impuestos como el IBI y el impuesto sobre basuras relacionados con el inmueble cuyo alquiler estemos declarando van a ser deducibles. Los recargos por declaración extemporánea y los intereses de demora son deducibles.
  • Saldo de dudoso cobro: Si nuestro inquilino no nos paga tendremos la posibilidad de poder deducirnos los impagos a la hora de calcular los rendimientos, pero para ello debe de haberse cumplido alguna de las siguientes condiciones:
  1.  Que existiera un concurso sobre el arrendador.
  2. Cuando entre el momento de la primera gestión de cobro realizada por el contribuyente y el de finalización del período impositivo han transcurrido más de seis meses. Si el inquilino nos debiese los meses de mayo a diciembre por lo tanto únicamente vamos a poder meter  los meses de mayo y junio.
  • Amortización de los bienes muebles cedidos con el inmueble: Aquí es donde entra en juego el haber hecho los deberes y haber realizado correctamente el contrato de arrendamiento. Para amortizar los bienes  muebles debemos de usar las tablas de amortizacion de estimacion directa simplificada. El porcentaje tratándose de bienes muebles sera el 10%
  • Amortización del inmueble: Hacienda en el programa de este año para amortizar los bienes inmuebles nos obliga a completar una serie de datos a traves de la siguiente pantalla

declarar alquiler amortizaciónDeberemos de indicar como se ha adquirido el bien inmueble, es decir si ha sido adquirido mediante una compraventa o bien a través de una donación o herencia.

Cuidado con la fecha de adquisición en las transmisiones lucrativas pues en el caso de herencia la fecha de adquisición es la del fallecimiento.

La base de la amortización sera la mayor de:

El precio de adquisición  o valor catastral siempre excluyendo el valor del suelo en el caso de que la adquisición o el valor catastral siempre y cuando se trate de una adquisición onerosa.

El valor catastral y los impuestos que hayamos pagado en el momento de la donación o herencia , con lo cual el valor catastral siempre va a ser el elegido en el caso de que el inmueble se hubiese adquirido de forma lucrativa, esto la verdad facilita bastante los cálculos.

Es importante que los valores este correctos mas que nada por que se los estamos dando a Hacienda y puede ocasionarnos algún problema en el caso de una venta posterior.

Ojo: Estamos hasta ahora muy acostumbrados a realizar estos cálculos sin estas herramientas y si a la hora de amortizar cogemos el valor catastral entero en vez de coger la parte correspondiente podríamos estar deduciendonos de mas un gasto que seria muy fácil de detectar por parte de la administración tributaria. Estoy seguro que esto dará lugar a mas de un susto.

Los cambios en el funcionamiento del programa y los cambios en las normativas son una de las causas por lo que a mi no me gusta hacer declaraciones hasta el momento en el que se finaliza el trimestre.

Ademas este año el plazo para hacer la declaración y por lo tanto para declarar el alquiler se alargara. Vamos a ver como realizan la campaña de la renta esta gente sin que los contribuyentes y el personal temporal que se utiliza paras estas cosas por la administración puedan ir a trabajar no me extrañaría que una vez mas tiraran de nosotros los asesores para sacarles las castañas del fuego.

El porcentaje a aplicar sobre la base de la amortización sera del 3% siempre excluyendo el valor del suelo

  • Amortización de los inmuebles accesorios: Los inmuebles accesorios podrán amortizarse junto con el inmueble principal siguiendo las mismas normas utilizadas para este.
  • Otros gastos fiscalmente deducibles: La verdad que con tanto desglose se me hace difícil pensar en otros gastos fiscalmente deducible.  ¿Se os ocurre algún otro gasto que podamos deducir a la hora de declarar el alquiler?  ¿Tal vez la compensación aplicable a los alquileres de renta antigua?
  • Reducción por arrendamientos irregulares: La verdad que nunca he usado esta casilla aunque se para que sirve y es para contratos que a lo mejor aquí incluiríamos :
a) Los importes obtenidos por el traspaso o la cesión del contrato de arrendamiento de locales de negocio.
b) Las indemnizaciones percibidas del arrendatario, subarrendatario o cesionario por daños o desperfectos en el inmueble.
c) Los importes obtenidos por la constitución o cesión de derechos de uso o disfrute de carácter vitalicio (por ejemplo, un usufructo vitalicio).
En estos casos, el rendimiento neto se reduce en un 30%, siempre y cuando, además, se imputen a un único período impositivo, ya que si el rendimiento íntegro se imputara en varios períodos impositivos nunca va a poder reducirse el rendimiento neto.

 

Los anteriores gastos los podremos deducir para calcular el rendimiento de nuestro alquiler pero si el alquiler no se alquila durante todo el ejercicio económico es importante tener en cuenta que dichos gastos deben ser prorrateados.

 

¿Como declarar el alquiler el alquiler  dependiendo del uso?

A la hora de declarar el alquiler del inmueble es muy importante tener en cuenta el uso que se le ha dado al mismo y si dicho inmueble tiene o no tiene cédula de habitabilidad.

Dependiendo del uso que se le de al inmueble como ya se indico al comienzo de este articulo existe la posibilidad de poder aplicar una reducción sobre los rendimientos obtenidos por el alquiler del inmueble.

Por lo tanto debemos de declarar de diferente forma aquellos inmuebles que se usan para vivienda, para uso vacacional o si el alquiler es un local o inmueble que no tenga cédula de habitabilidad.

Declarar un inmueble usado como vivienda habitual.

Posiblemente el alquiler de viviendas para usarse como vivienda es uno de los mas habituales y también el único que te permitirá aplicarte la reducción del 60% sobre los rendimientos obtenidos.

Declarar un inmueble utilizado como vivienda puede parecer sencillo pero son varias las cosas que tendrás que tener en cuenta para realizar tu declaración de forma correcta.

En primer lugar al igual que sucede en la pantalla  de a continuación deberás de marcar la clave 1 e indicar que el uso del inmueble sera el de vivienda habitual.

declarar alquiler en renta

También deberás de indicar la fecha del contrato y los Nif de las personas que han ocupado el inmueble del año 2019

datos del alquiler

Uno de los problemas que puedes tener es pensar por ejemplo como introducir los datos si existen mas de un inquilino durante el año, ayer mismo me encontré con este problema un declarante que había tenido dos arrendatarios entonces me preguntaba tengo que meter el inmueble y repetirlo otra vez y entonces en vez de un inmueble aparecerían dos lo cual no me parecía muy correcto, y tras pensar encontré la solución.

Para poder declarar mas de un arrendatario lo que tendrás que hacer es ir a la pantalla de ingresos y gastos a la cual se ha indicado mas arriba podrás dar de alta tantos arrendamientos como fuesen necesarios.

alta varios arrendmaientos

Dar de alta varios arrendamientos nos permitirá poder reflejar los alquileres correctamente y aplicar correctamente la amortización del inmueble así como aplicarte los gastos de forma correcta lo cual va en sintonía con las intenciones de Hacienda al modificar el modelo.

Otra cosa que tienes que tener en consideración es que la reducción del 60% en este tipo de arrendamientos esta condicionada a la voluntad del contribuyente de informar correctamente los alquileres por lo que si piensas que vas a poder ocultar que tienes un piso alquilado lo cual hoy en día en un mundo cada vez mas informatizado y donde conocemos que Hacienda tiene acceso a datos como el consumo de luz y gas que se realiza en una vivienda parece casi imposible ademas vas a perder esta reducción por lo que nuestro consejo es que  informes de los pisos que tienes alquilado.

 

Declarar un inmueble vacacional o cedido a AIRBNB.

Si el inmueble es ofrecido para estancias temporales posiblemente obtengas mas dinero por el sobre todo si se encuentra bien situado.

Los pisos vacacionales no tienen derecho a la reducción del 60%.

Pero si que vas a poder deducirte ciertos gastos que corren por tu parte y que no son repercutidos a los inquilinos la mayoría de veces como:

  • Internet
  • Teléfono
  • Luz
  • Agua
  • Gas

Estos gastos normalmente cuando el uso es de vivienda no es que no te los puedas deducir pero se suelen repercutir al inquilino por lo que si te los deduces como gastos también lo deberás de hacer como ingresos.

 

Declarar un local o inmueble sin cédula de habitabilidad.

Cuando el inmueble no tenga cédula de habitabilidad o bien tenga uso comercial ademas de IRPF deberás de repercutir a tu inquilino el IVA independientemente de que sea o no autónomo o una empresa, pero si ademas en el inmueble se desarrollara la actividad de una empresa o un autónomo o fuese usado como local accesorio (almacenes …) ademas deberá de soportarse retención salvo algunas excepciones.

 

Para introducir los pisos vacacionales y los inmuebles sin cédula de habitabilidad en  la declaración de la renta deberás de usar la clave 2

 

 

Cambios a tener en cuenta para la realización de la declaración de la renta del ejercicio 2021.

Cambio 1

El tribunal Supremo a tumbado el algoritmo de hacienda de acuerdo a los criteriosde Hacienda a la hora de clacular la amortizacion de un inmueble heredado la base de dicha amortización estaba unicamente compuesta por el impuesto pagado mas los gastos cuando por ejemplo para el calculo de la ganancia patrimonial se tenia en cuenta el valor del bien declarado en el impuesto , esto carecia de todo sentido y era contraproducente por fin el tribunal supremo ha puesto a Hacienda en su sitio y podremos tomar como base el valor declarado en el impuesto. Os cuento un secreto muchos asesores llevamos usando este criterio mucho antes de que el tribunal supremo nos diera la razón.

Cambio 2

En 2022 sera todavía mas importante declarar el alquiler correctamente y a tiempo si queremos aplicar la reducción del 60% sobre los rendimeintos obtenidos del alquiler.

En cuanto a esta reducción podemos hablar de un antes y un despues a la renta del ejercicio 2021

ANTES:

Para pdoer aplicarse esta reduccións e tenian que cumplir dos requisitos:

Requisito 1. El piso alquilado tiene que destinarse a vivienda.

Requisito 2: La renta del alquiler debe ser declarada por el arrendador.

Hasta ahora si en el procedimiento de comprobacion se realizaba la declaración los tribunales exigian a Hacienda que el contribuyente podria aplicarse dicha reducción

 

Esto fue señalado por el  Tribunal Supremo en la  sentencia 3264/2020, de 15 octubre de 2020 , el cual permitia poder aplicar la reducción siempre y cuando  declarase dichos rendimientos al recibir la comprobacion.

A PARTIR DEL 2021:

Solo sera posible aplicar la reducción del 60% al declarar el alquiler si los ingresos de alquiler han sido incluidos previamente al realizar la autoliquidación y siempre que esta se haya presentado antes de recibir la comprobación.

 

Esta modificacion noa fectara a als rentas anteriores en las que el contribuyente podra seguir presentando una autoliquidación si recibe una comprobación.

 

Asi pues mejor declararlos cuando vaya a realizar su declaración pues de lo contrario podria verse perjudicado seriamente.

 

. Apunte.  Si usted no ha incluido unos rendimientos del alquiler de 10.000 euros en su autoliquidación pero los declara tras iniciarse una inspección, vea cuál será la regularización que le practicará Hacienda según el año del IRPF:

 

ConceptoIRPF 2020IRPF 2021
Mayor rendimiento neto8.0008.000
Reducción 60%-4.800
Rendimiento tributable32008000
Cuota a pagar (1)1.5043.760
  1. Para un tipo marginal del 47%. A esta cuantía hay que añadir los intereses de demora y la sanción que Hacienda decida aplicar.

 

 

¿Como declarar la venta de un piso heredado por varios ?

Declarar la venta de un piso heredado supone, por un lado, la obligación de declarar en la mayoría de las ocasiones, al vender tu vivienda se produce una alteración en tu patrimonio que te va a obligar a incluir en la renta la ganancia patrimonial o la perdida obtenida.

Si normalmente por si sola la declaración de una ganancia o pérdida patrimonial no es una operación habitual que nos encontremos en nuestra declaración cuando el piso procede de una herencia, esto se puede complicar incluso más, ya que en muchas ocasiones nos podemos que la propiedad ha sido segregada diferenciándose, por una parte, la figura del nudo propietario y, por otra parte, la figura del usufructuario.

El derecho de usufructo, sobre una vivienda, es aquel que otorga al titular del mismo la posibilidad de poder disfrutar y obtener los frutos de la cosa dada en usufructo, en el caso de un piso es el que tiene derecho a poder disponer sobre el mismo para alquilar, para vender con lo cual es el que obtiene los frutos del mismo, motivo por el cual va a ser quien tiene que incluir el piso en su declaración.

La nuda propiedad. Es la persona a quien corresponde la propiedad de la cosa, pero a quien se le ha limitado el poder disfrutar de la misma

Cuando la propiedad y el disfrute de la misma se une en  una misma persona, se dice que esa persona tiene el pleno dominio sobre dicha cosa.

En las ventas de los pisos heredados lo más habitual es encontrarse que el usufructo del piso pertenece a la madre o al padre, que es el cónyuge supérstite de una sociedad conyugal que en su día estuvo formado por el padre y la madre que eran dueños de la vivienda heredada y que como consecuencia del fallecimiento de uno de ambos fue obligatorio realizar un reparto de la herencia produciéndose el desdoblamiento de la mitad de la propiedad del piso.

En este artículo vamos a analizar las posibles dudas con las que nos podemos encontrar al intentar hacer una declaración de la renta en la que ahí que incluir la venta del piso heredado

 declarar la venta de un piso heredado

¿Como incluir en el IRPF  la venta del piso heredado?

El IRPF es un impuesto directo que grava la renta obtenida  por parte del contribuyente.

Dentro de nuestra declaración de IRPF estamos acostumbrados a encontrarnos rendimientos del trabajo, tal vez el alquiler de alguna vivienda, todas estas rentas van a la base general del contribuyente.

Por otra parte, existen ciertas operaciones  cuyo fin suele ser la de obtener un mayor rendimiento a nuestros ingresos, fondos de inversión, algún depósito en alguna cuenta bancaria y otras operaciones que hacemos de vez en cuando, como la venta de algún bien que forman parte del ahorro

La venta de un piso heredado suele llevar aparejada la existencia de una alteración patrimonial, ya sea  una ganancia o perdida patrimonial que deberá de declararse en el IRPF y que formara parte de la base imponible del ahorro.

Para poder incluir en nuestra declaración de la renta del ejercicio 2021 la venta de ese piso heredado vamos a necesitar definir ciertos elementos como la fecha de adquisición, su precio de adquisición y, por otra parte, el valor de transmisión y la fecha de dicha operacion

¿Cuál es la fecha de adquisición del piso heredado?

La herencia de un piso se obtiene por motivo de causa, con lo cual lo normal es que busquemos la fecha de la causa que ha provocado que el piso heredado haya pasado a formar parte de nuestro patrimonio, por lo tanto, el primer dato que deberemos de buscar en la escritura de la adjudicación de la herencia será la fecha del fallecimiento del causante.

Tomar otro dato como la fecha de la escritura  como fecha de adquisición es un error que podemos cometer de forma fácil a la hora de declarar la venta de un piso heredado.

Una vivienda se puede obtener de dos formas, de forma onerosa pagando un precio de traspaso o de forma lucrativa, la herencia y la donación son las formas lucrativas más corrientes de obtener un piso.

Otra de las cosas que tenemos que tener en cuenta y que nos puede llevar al despiste es que los pisos se heredan de los padres, madres en la mayoría de las ocasiones, aunque también existen pisos heredados que proceden por ejemplo de la herencia de un tío, tío abuelo … A veces falta la escritura de la herencia y en ese plazo nos podemos encontrar que primero falleció el abuelo, después el padre y finalmente el nieto es el que vende el piso, con lo cual ahí que tener muy en cuenta de quien se hereda, si el abuelo falleció antes que el padre en el momento en que el nieto herede la fecha que tendrá que tomar como referencia será la del fallecimiento de su padre.

Por lo tanto, tenemos que tener esto en cuenta si él abuelo fallece antes que el padre primero, la herencia ha tenido que pasar al padre, si el fallecimiento del padre hubiese sido anterior al del abuelo, si que el nieto hubiese tenido que coger como referencia la fecha de fallecimiento de su abuelo pues el padre nunca hubiese podido heredar el piso vendido

¿Como conocer el valor de adquisición del piso heredado?

Otro de los momentos importantes a la hora de declarar la venta de un piso heredado por varios hermanos es conocer cuál es el valor de adquisición de dicho inmueble.

Esta investigación no siempre tiene la misma complejidad, va a depender de si el piso heredado se ha transmitido directamente a los hijos (declaración de la venta del piso heredado sencilla), o si ha existido antes un desglose del pleno dominio del piso es decir si existe un usufructuario normalmente el conyugue supérstite y por otro la un dueño de la nuda propiedad del piso este último caso de herencia va a dificultar algo más la forma de declarar la venta del piso heredado al existir una segregación de la propiedad

Cuando existe una segregación de la propiedad del inmueble va a ser necesario obtener de forma separada el usufructo y la nuda propiedad.

Como calcular el usufructo y el pleno dominio para poder declarar la venta de un piso heredado

Para poder calcular el usufructo deberemos de usar la siguiente fórmula

 

 

Calculo del Valor del usufructo= 89 – Edad contribuyente

En este calculo habrá que tener en cuenta las siguientes reglas:

  • Si el usufructuario es menor de 20 años el valor del usufructo será del 70%.
  • En el supuesto de que el usufructuario fuese mayor de 79 años el usufructo será el 10%

 

Por lo tanto teniendo en cuenta que el Notario siempre va a tener que otorgar un valor al bien heredado, vamos a poder calcular el valor de cada una de las partes.

Obtenido el usufructo la nuda propiedad la conoceremos por diferencia

 

¿Como obtener el valor de venta del piso heredado que queremos declarar?

Otro de los puntos claves a la hora de declarar la venta del piso heredado es obtener el valor de transmision del piso.

En este punto lo mas sencillo es qe la propiedad ya perteneciese a los hijos pero  nos podemos encontrar con un problema bien por que se ha producido la consolidación de un dominio, bien por que el valor del usufructo ya no va a coincidir con el de la compra

Si nos remetimos al ejemplo del apartado anterior y a la nuda propiedad adquirida en el momento del fallecimiento del padre esta habrá sufrido una variación de valor por lo que el % en el caso de un hijo habrá aumentado mientras el % del piso de la madre habrá disminuido, en el caso del ejemplo anterior es de 9 puntos por lo cual si el piso es transmitido por 200.000 y teniendo en cuenta que la nuda propiedad solo afecta al 50% del piso el valor de transmisión de dicho derecho de nuda propiedad sera del 70% de dicho bien.

Este 70% es sacado de la formula del usufructo 89-59 = 30%

Por lo tanto el valor de transmisión del piso para la nuda propiedad del 50% correspondiente al hijo seria de 70% s/ 100000= 70000 euros.

¿Como calcular la alteración patrimonial  sufrida como consecuencia de la venta del piso heredado?

Para declarar la venta del piso heredado y teniendo en cuenta los aspectos comentados anteriormente en lo relativo a la fecha de adquisición del mismo, el precio de adquisicion, precio de venta lo mejor es prepararnos un excel con el fin de que solo tengamos que traspasar a nuestra declaración de la renta estos datos y facilitar de esta forma la inclusion de los datos que tenemos que declarar como consecuencia de la venta.

Otro consejo es que todos los hermanos o herederos  traten de realizar la renta con los mismos criterios para lo cual o buscamos un asesor que realice el calculo de la ganancia patrimonial o perdida de todas las personas implicadas en la venta del piso o que al menos este dispuesto a colaborar para realizar de forma correcta la declaración.

El piso heredado puede ser transmitio mediante donacion o mediante venta, con lo cual habra que tener en cuenta que nunca podra obtenerse un resultado negativo en una transmision de forma lucrativa.

En este articulo nos hemos centrado en lo que es la venta, en cuyo caso el piso heredado a declarar se habra transmitido de forma onerosa con lo cual como resultado podemos obtener tanto una ganancia como una perdida

Para ver esto lo mejor es verlo con un ejemplo.

Imaginémonos que se produce el fallecimiento de un padre el 30 de junio del año 2010 cuando la madre tenia 50 años y el hijo tenia 24 años. El valor otorgado al piso en escritura ha sido de 150.000 euros mientras que el valor de adquisicion fue de 100.000

Lo normal es que en dicha herencia el piso haya pasado en nuda propiedad al hijo y el usufructo a la madre, si seguimos la formula podemos saber que el valor del usufructo ha cambiado desde el momento del fallecimiento del padre hasta la venta por lo cual el hijo al transmitir la nuda propiedad debera de conocer que:

En el año 2010 el usufructo de la madre era de  89-50= 39% por lo que la nuda propiedad suponia un 61% del valor del piso.

Por otra parte en el 2021 cuando se vende el piso el % correspondiente al usufructo es de 89-61= 28% mientras que la nuda propiedad ha pasado a ser un 72%.

Si queremos calcular la ganancia patrimonial obtenida por el hijo sera de

Usufructo en 2010 =29250

Nuda propiedad en 2010= 45750

El ejemplo esta hecho sobre un piso que tenia titulo de ganancial con lo cual la propiedad del 50% le corresponde a la madre por ella misma mientras que el 50% es donde se produce el desglose de la propiedad del piso adquirido a traves de la herencia

Por lo tanto el precio de adquisición de la parte del piso heredado que se transmite para el hijo sera de 45750 euros

Mientras que por parte de la madre 29250

Posterormente el piso se vende por 200.000 euros , en ese momento habra que tener en cuenta que:

* El valor del usufructo se ha actualizado, con lo cual deberemos de calcular nuevamente el usufructo en el momento de la venta.

Ganancia patrimonial correspondeinte al hijo

100000*0,72= 72000 euros es el valor que le corresponde sobre el precio de venta

teniendo en cuenta que en el momento de la adquisicion tenia un valor de 45750 la ganancia es de 26250

A la hora de declarar la venta del piso heredado no debemos de olvidarnos que estas operaciones llevan a aprejados unos gastos como plusvalias, pagos de impuestos ….que pueden ser restados de la ganancia patrimonial obtenida.

Ganancia patrimonial correspondiente a la madre.

Aqui tendremos que tener en cuenta que realmente se producen dos ganancias patrimonial, la primera por la venta de su parte del piso y por otra parte por la transmision del usufructo que tenia sobre dicho piso provocado por el fallecimiento del marido

Parte 1

100000-50000 = 50000

Parte 2

28000 – 29250 = -1250

Ganancia patrimonial madre 48750

Podrian existir dudas sobre si en el momento de la venta a la hode de declarar la venta de un piso heredado con usufructo es necesario actualizar el valor del usufrcto, Hacienda en este caso mantiene el cirterio de que el usufructo debe actualizarse teniendo en cuenta la edad del usufrcutuario.

Otra de las casuisticas que nos podriamos haber encontrado a la hora de declarar la venta de un poiso heredado es que antes de la venta del piso heredado se hubiese producido el fallecimiento de la usufructuaria consolidandose el dominio.

¿Como declarar la venta de  un piso heredado si se ha producido la consolidacion del dominio?

En el ejemplo anterior hemos visto como declarar la venta del piso heredado tanto si en el momento de heredar el piso copmo en el momento de la venta existen las personas del nudo propietario y usufructuario

¿Pero que hubiese ocurrido si se hubiese producido el fallecimiento del usufructuario en algun momento?

En dicho caso nos hubiesemos encontrado que al declarar el piso heredado este inmueble va pertenecer en pleno dominio al heredero con lo cual por una parte nos vamos a econtrar con una segunda herencia en la que ademas se habra consolidado el dominio de la parte heredada primeramente del padre.

Si bien conocemos que la fecha que tenemos que coger a la hora de declarar un piso procedente de una herencia es la del fallcimiento del causante, donde podriamos tener dudas es que ha ocurrido en el momento de consolidarse el dominio y cual es la fecha que tenemos que entender como adquisicion de esa parte.

Hacienda en este sentido entiende que la fecha de la adquisicion es la del causante es decir la del primer fallecido con lo cual si bien por un lado tendremos que tener en cuenta a la hora de declarar el piso heredado que vamos a tener una segunda fecha de adquisicion del 50% restante en el caso de la adquisición del usufructo d ela primera parte va a ser la fecha en la que adquirimos la nuda propiedad.

Lo anotado en el parrafo anterior es una cuestion que vamos a tener que tener en cuenta ya que nos va a permitir poder aplicar los coeficientes de actualización sobre la totalidad del precio de adquisicion de esa parte del piso, con lo cual podremos obtener una importante rebaja de impuestos

A la hora de declarar la venta de un piso heredado tenga en cuenta que si se ha producido la consolidacion del dominio podras aplicar el coeficiente de actualización de precios sobre la totalidad del precio de adquisicion de la parte heredad y no solo sobre la nuda propiedad adquirida en un primer momento.

 

¿Que gastos me puedo deducir al declarar la venta de un piso heredado?

Ademas del valor de venta podran deducirse los gastos necesarios para la adquisicion y venta del piso heredado como;

  1. El ISD pagado en el momento de la donacion.
  2. Gastos de notaria.
  3. Gastos de la agencia inmobiliaria si es que se ha vendido por agencia.
  4. gastos que haya originado la escritura como los de actos jurídicos documentados

 

 

¿Cual es el minimo para hacer la declaración de la renta?

¿Estás pensando cuál es mínimo para hacer la declaración de la renta?

minimo para  hacer declaracion

¿Este año has tenido dos pagadores? , ¿has obtenido ingresos por las ventas de unas criptomonedas? o ¿estás suponiendo que si obtienes algún ingreso aparte de tu jubilación vas a tener que presentar la declaración de la renta con todos tus ingresos? …. Estas son algunas de las cuestiones por las que una persona puede tener cierto temor a la declaración de la renta, por lo que quieren saber cuál es el mínimo de rendimientos que pueden obtener para no tener que declarar.

Conocer el mínimo que te permite, no tener que hacer la declaración, es una buena forma de realizar una planificación fiscal eficiente, ahora bien, estudiar tu declaración y poder tomar la decisión de sí te conviene o no hacer la declaración siempre es algo que te puede venir bien.

Por ejemplo, yo tengo un cliente que ya hace algunos años haciendo la declaración de un año en la que estaba obligado a declarar, revisamos que hubiese pasado, si hubiésemos hecho la declaración en aquel momento descubrimos que Hacienda le hubiese devuelto unos 1000 euros por año, por suerte mi cliente pudo cobrar sus devoluciones pues tuvimos la suerte de que los ejercicios no estaban aún prescriptos ¿Pero si hubiesen prescripto?

Conocer cuál es el mínimo para no tener que hacer la declaración es importante y muchas veces nos puede permitir ahorrar dinero, pero en otras ocasiones será mejor hacer la declaración.

Mínimo para hacer la declaración con rendimientos del trabajo

Si solo percibe rendimientos del trabajo (salarios, pensiones de jubilación, prestación por desempleo …) y no se llega al mínimo de, 22000 euros,  no se tiene obligación  de presentar la declaración de la renta

Se supone que este trabajador, las retenciones, la empresa ya las ha calculado de forma correcta  y con lo cual esa declaración saldrá una cantidad a ingresar muy pequeña o una cantidad a devolver y Hacienda, de esta forma no te exige que hagas la declaración para no tener que devolverte.

Cuando se tienen más de un pagador el límite es de 14000 ¡Aunque vaya con cuidado, a veces incluso teniendo un pagador el límite se sitúa en los 14000!

– Empleadas del hogar

-Administradores de empresas

– Si se han percibido pensiones del extranjero

Mínimo para hacer la declaración si se reciben otras rentas

También puede que durante el año hayas recibido otro tipo de rentas, estos son los mínimos a partir de los cuales tienes que declarar

– Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención 1600 euros o más.

– Imputaciones, rentas inmobiliaria, rendimientos de letras, tesoro y subvenciones recibidas para la compra de vivienda  protegidas superior a 1000 euros.

– Cuando se hayan recibido rendimiento de actividades económicas, de alquileres o ganancias patrimoniales, si dichas rentas junto con las del capital mobiliario y rendimientos del trabajo superan los 1000 euros.

– En el caso de recibir ayudas públicas como el ingreso mínimo vital que obliga a declarar independientemente del importe.

– Cuando se haya incurrido en perdidas patrimoniales superiores a 500 euros

 

También será necesario presentar la declaración cuando nos queramos aprovechar de la deducción de la inversión o de ciertas reducciones aplicables, como por ejemplo las existentes por aportaciones a planes de pensiones o patrimonios protegidos

Las rentas exentas no se deberán tener en cuenta para el cómputo de los mínimos que obligan a declarar, por otra parte, estos límites serán los mismos tanto si tributas individualmente como conjuntamente con tu unidad familiar

 

Algunos ejemplos en los que un contribuyente tendría que declarar:

* Contribuyente con unos rendimientos del trabajo percibidos por la jubilación de, 15000 euros  y una segunda residencia en Playa Gandía  con un valor catastral de, 98000 euros

Como consecuencia de la segunda residencia se tendría obligación de declarar, una solución sería donarla a sus hijos o venderla y meter el importe ganado en una renta vitalicia

* Si recibes rentas del trabajo de un pagador por, 21000 euros y un dividendo de 3000 euros

Quien te obliga a declarar es el cobro del dividendo

Sin actividad Modelo 303 ¿Como presentarlo?

Sin actividad modelo 303 también tendrá que presentarse, de lo contrario te llegara una sanción.

En este artículo te hablaremos sobre la obligación de presentar el modelo 303 y porque es importante que conozcas este modelo si realizas o vas a realizar una actividad en la que se pueda devenga IVA o se encuentre sujeta a IVA.

sin actividad modelo 303

¿Qué es el modelo 303?

El modelo 303 es el modelo utilizado por la mayoría de las empresas y autónomos para pagar y liquidar el IVA mensual o trimestral, dependiendo de las obligaciones de cada uno.

Mediante este modelo se puede pagar, domiciliar o aplazar la liquidación del IVA, pero a través del mismo también se transmite mucha otra información como:

 

  • Operaciones de Venta
  • Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios
  • Otras operaciones en las que existe obligación de aplicar la inversión del sujeto pasivo .
  • El recargo de equivalencia que los proveedores tienen que cobrar a sus clientes.
  • Las modificaciones del IVA soportado y repercutido.
  • El IVA que soportamos en las compras que hacemos y servicios que contratemos en España.
  • La adquisición de bienes superiores a 3000 euros que tienen la condición de bienes de inversión, ya sean españoles, intracomunitarias o importaciones

 

sin actividad modelo 303

Además de estas operaciones en las que se repercute y deduce el IVA también deben incluirse otras que afectan al IVA y por las que se tiene derecho a poder deducirte el IVA, pero en las que no tiene que repercutirse el IVA por encontrarse no sujetas o exentas por reglas de localización

sin actividad modelo 303

 

¿Y los trimestres de IVA sin actividad como se presentan?

Si tienes marcada la obligación de  presentar el IVA en el modelo 036/037 deberás de presentar este modelo pero indicando en el mismo que no ha habido actividad.

modelo 303 sin actividad

De esta forma cumplirás con, Hacienda y evitarás que te llegue un requerimiento.

Esto ocurre porque hacienda no conoce si tú tienes la obligación de presentar el modelo 303 y el hecho de que un trimestre no hayas recibido ni emitidas facturas con IVA no supone que hayan desaparecido tus obligaciones fiscales, sino que pueden existir x circunstancias por las que no haya existido actividad para la empresa

¿Cuándo se presenta el IVA?

El plazo para presentar el IVA va a depender de si tus obligaciones son trimestrales o mensuales

IVA trimestral

Este es el IVA que presentan la mayoría de las empresas y autónomos

El IVA trimestral se presenta

  • Los primeros 20 días de abril, julio y octubre
  • Para el 4 trimestre el plazo finaliza el 30 de enero

El IVA mensual

Hasta el último día del mes siguiente, salvo que este termine en día inhábil

¿Qué sanción me pueden poner si no presento el modelo 303?

Las sanciones que te pueden poner por no presentar en plazo el 303 va a depender en parte del resultado que arroje la declaración, con lo cual no va a ser lo mismo que presentes la declaración, existiendo la obligación de  ingresar la sanción es del 50 al 150% de la cantidad dejada de ingresar, en cambio, si es negativo la sanción es 200 euros

Si corregimos la declaración antes de que se nos requiera, la sanción se reducirá a la mitad en caso de ser negativa, mientras que si es positiva se nos aplicaría los recargos del periodo ejecutivo sin sanción

 

¿Como cambiar el domicilio fiscal?

Cambiar el domicilio fiscal es más importante de lo que te crees y si te vas a cambiar de domicilio va a ser necesario que tengas actualizados estos datos en Hacienda.

En este artículo te vamos a explicar que es el domicilio fiscal, la importancia que tiene para ti y para la agencia tributaria, tener el domicilio actualizado y los pasos que tienes que seguir para poder comunicar a Hacienda los cambios de tu domicilio fiscal

cambiar el domicilio fiscal

¿Qué es el domicilio fiscal?

El domicilio fiscal va a ser el lugar utilizado por Hacienda para poder comunicarse contigo, el artículo 48 de la ley general tributaria lo define como «el lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la administración tributaria»

Teniendo en cuenta que muchos de los impuestos se encuentran cedidos a las comunidades autónomas, es además de obligatorio necesario que Hacienda sepa en cada momento cuál es tu domicilio fiscal, por eso la importancia de tener este dato actualizado.

¿Cuál es el domicilio fiscal de un obligado tributario?

Los obligados tributarios son aquellas personas que contraen obligaciones tributarias con Hacienda, aunque siempre es importante mantener los datos de tu domicilio actualizados, será más importantes cuantas más obligaciones fiscales tengas.

En España un obligado tributario puede ser una persona física o una persona jurídica y también las entidades a las que las normativas impone el cumplimiento de obligaciones tributarias, como por ejemplo una ESPJ o una comunidad de bienes

Son personas físicas, por ejemplo, tú  que estás leyendo este artículo y yo que lo he escrito, es decir, aquellas personas de carne y hueso, en cambio, las personas jurídicas son las empresas, ayuntamientos … Estas personas jurídicas también tienen la obligación de tener un domicilio fiscal.

El domicilio fiscal presenta algunas diferencias dependiendo de si la persona física realiza una actividad por cuenta ajena o si, en cambio, se trata de un trabajador por cuenta propia; por otra parte, tampoco es lo mismo el domicilio fiscal de una persona física que el de una empresa, pero en ambos casos sigue siendo necesario tener un domicilio fiscal para relacionarnos con la agencia tributaria

El domicilio fiscal de una persona física

Paras las personas físicas, el domicilio fiscal va a ser la vivienda habitual. Pero pueden existir excepciones, ya que si esa persona es un trabajador autónomo, Hacienda puede entender como domicilio fiscal ese lugar donde se lleva a cabo la gestión administrativa y dirección de las actividades desarrolladas y en caso de no poder determinarse este el lugar donde radique el mayor valor del inmovilizado con el que se desarrollen las actividades.

Un autónomo por norma general tiene unas mayores obligaciones tributarias con Hacienda que lo que es un trabajador por cuenta ajena, con lo cual la importancia que tienen mantener el domicilio fiscal actualizado es incluso mayor.

El domicilio fiscal de una persona jurídica

Para las empresas y resto de personas jurídicas, el domicilio fiscal va a ser siempre donde se lleve a cabo la gestión administrativa y dirección del negocio y ante la duda donde se encuentre la mayor parte del inmovilizado con el que se desarrolla

 

El domicilio fiscal en el caso de los no residentes.

Existen ciertas personas físicas y jurídicas que pueden tener obligaciones fiscales en España aun no residiendo en dicho territorio, por ejemplo, una persona física con un piso en España tendrá que presentar el modelo 210 con cierta periodicidad, dependiendo de si el piso está alquilado o no.

Al tener obligaciones tributarias en España van a necesitar igualmente de un domicilio fiscal para poder relacionarse con hacienda.

La dirección fiscal para un no residente puede ser distinta según se opere o no con establecimiento permanente.

  • En el caso de operar mediante un establecimiento permanente, la dirección de ese establecimiento permanente será la dirección fiscal  del no residente en España.
  • Si esa persona no tiene un establecimiento permanente, pero por ejemplo es titular de un piso en España, la dirección de ese piso va a ser el domicilio fiscal en España. En el resto de casos el domicilio fiscal será el del representante.

¿Por qué es obligatorio cambiar el domicilio fiscal? ¿Y por qué debes hacerlo?

La ley general tributaria indica claramente que es una obligación cambiar el domicilio fiscal, no comunicar el cambio fiscal,  además podría suponer una sanción pecuniaria de 100 euros para personas físicas o de 400 si eres autónomo o empresario

La no comunicación del domicilio fiscal en plazo supone cometer la infracción del articulo 198 de la ley general tributaria que regula la no presentación en plazo de autoliquidaciones que no cometen perjuicio económico a Hacienda.

Pero es que además  puede suponer el comienzo de un montón de problemas no deseados para el contribuyente.

SI bien las personas jurídicas tienen la obligación de relacionarse electrónicamente con la administración tributaria, en el caso de las personas físicas las comunicaciones siguen siendo por correspondencia y no tener el domicilio actualizado puede provocar no atender un requerimiento con la correspondiente sanción, perder el derecho de no aplicar una deducción por no atender a tiempo la modificación de la declaración por cualquier motivo y no poder aprovechar el plazo de alegaciones para defenderte.

Por otra parte, muchos impuestos, como por ejemplo la declaración de la renta, se encuentra cedida a una comunidad autónoma, no tener el domicilio fiscal cambiado puede provocar conflicto de intereses entre las comunidades y puede ocasionarte un problema, de ahí la importancia de que siempre tengas tus datos fiscales actualizados.

¿Como consultar y cambiar el domicilio fiscal?

Para consultar los datos fiscales en Hacienda lo que necesitas es consultar los datos censales.

Todos los obligados tributarios formamos parte de un censo tributario, además cuando eres empresario o profesional debes formar parte del censo de empresarios y profesionales y si encima realizas operaciones intracomunitarias formaras parte del VIES al disponer de tu numero de IVA

Para formar parte del censo de empresarios y profesionales, asi como para solicitar el número vat es necesario presentar declaraciones censales, en cambio, del censo de obligados tributarios formamos parte de el desde que tenemos NIF

Si queremos consultar los datos que tiene Hacienda sobre nosotros deberemos de ir a la página de la agencia tributaria mediante el siguiente enlace

Una vez dentro nos encontraremos con varias opciones dependiendo de si realizas una actividad económica o no

cambio domicilio fiscal

Tendremos que entrar en la sección de cambio de domicilio fiscal y nos encontraremos con la siguiente pantalla donde estará indicado cuál es nuestro domicilio fiscal

cambio domicilio fiscal cambiar el domicilio fiscal

En caso de ser incorrectos los datos incluimos los datos nuevos y confirmamos con esto ya habremos comunicado a Hacienda nuestro domicilio actual

Hacienda permite cambiar el domicilio fiscal de esta forma tanto a particulares como a personas físicas que realizan actividades económicas, para otro tipo de cambios habrá que presentar un modelo 036.

¿Qué es el certificado de residencia fiscal?

A veces el cambio de domicilio fiscal no se hace dentro de España sino a otro país de la unión europea o de fuera de ella, cuando ocurre esto el contribuyente deja de ser residente fiscal en España si no permanece en dicho territorio más de 183 días o existe algún requisito especial de los contemplados en la ley general tributaria que le permita mantener su residencia fiscal en España.

Cuando esto ocurre si no se comunica el cambio fiscal de forma adecuada, es posible que Hacienda  pueda tener dudas de donde se encuentra el domicilio fiscal, por eso tanto la administración española como el resto de países tienen la función  de emitir un certificado fiscal que aclare las discrepancias que puedan existir este documento es  » el certificado de residencia fiscal»

c

 

¿Que gastos puedo deducir como autonomo?

¿Qué gastos puedo deducir como autónomo?, posiblemente sea una de las primeras preguntas que tiene en la cabeza cualquier persona que tiene en la cabeza iniciar una aventura empresarial, ya sea como autónomo o a través de una empresa.

Es importante llevar un control de los gastos que se generan en el desarrollo de la actividad económica, de esta forma conseguiremos reducir nuestros rendimientos y pagar menos impuestos

¿Cuál es la diferencia entre desgravar y gasto deducible?

De acuerdo al diccionario de la real academia:

«Desgravar»: Descontar ciertas partidas de la base o de la cuota de un tributo

«Deducir»:   Restar o descontar una cantidad

Ambos términos se parecen y en normativa fiscal tanto deducir como desgravar suponen una menor tributación de impuestos, pero entre sí presentan grandes diferencias, por un lado, existen unos gastos que se podrán deducir de los ingresos y unas cantidades por ejemplo aportadas a planes de pensiones, cuotas sindicales que lo que nos permitirán es desgravar normalmente en un % en nuestras rentas.

Debemos de tener en cuenta que para poder desgravarnos debe existir una cuota tributaria, es decir la cantidad ingresar o ingresada previamente a Hacienda debe ser superior a esa cuota.

Por otra parte, también es posible que sobre la cuota tributaria a pagar podamos aplicar ciertas deducciones que se dividen en deducciones con carácter estatal y deducciones autonómicas, al ser un impuesto sobre la renta cedido parcialmente a las comunidades autónomas 50% cada comunidad autónoma podrá tener sus propias deducciones  en el caso de la comunidad de Madrid lleva años con una deducción bastante importante de cara a los autónomos jóvenes. «Deducción para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de treinta y cinco años»

¿Qué es un gasto deducible?

Un gasto deducible es aquel que puede ser tenido en cuenta y resta a los rendimientos ingresos brutos para obtener el rendimiento neto, con lo cual se trata de gastos que puede restar el autónomo en el ejercicio de su actividad.

En concreto, para que un gasto pueda ser considerado como deducible debe de cumplir ciertos requisitos:

  1. El gasto debe estar oportunamente registrado en el libro obligatorio de compras y gastos.
  2. Debe poder justificarse
  3. Debe imputarse al periodo que corresponde aunque podrá imputarse a un periodo posterior siempre y cuando no suponga una menor tributación.
  4. Es necesario que exista una correlación con los ingresos. Que esten correlacionados implica que los gastos deducibles autónomos deben ser proporcionales a los ingresos obtenidos
  5. No debe existir la posibilidad de usarse fuera del trabajo, es decir debe tratarse un gasto relacionado con tu actividad si tus clientes están todos en el extranjero tratar de deducirte la gasolina no es algo que sea muy normal, ahora bien que un profesional se pueda deducir los gastos de internet es algo totalmente normal aunque es posible que tengamos que pelearlo en el constitucional para que nos den la razon.

 

Es crucial que cualquier gasto que el autónomo se quiera deducir cumpla con los 4 requisitos de registro, justificación, correlación e imputación, últimamente Hacienda no está admitiendo ningún gasto que se pueda usar o sea susceptibles de usar para fines particulares llegando al absurdo de que el Office de un traductor no es deducible) «al no ser posible relacionar dichos gastos con la actividad económica y no con la esfera personal.»

«Corren malos tiempos para la lírica» como decía Golpes Bajos.

Por una parte, se puede entender que sea necesario un registro del gasto, que dicho gasto se tenga que justificar para demostrar que se corresponde con una factura real o que no se permitan deducir ciertos gastos que no tienen nada que ver, pues es entendible que incluso los autónomos a día de hoy tengamos dificultades hasta para usar las propias herramientas de trabajo eso si que no lo entiendo.

En todo caso, si vas a incluir algún gasto deducible en tu declaración, asegúrate que cumpla al menos los requisitos imprescindibles.

¿Cuándo un gasto esta oportunamente registrado?

Para que un gasto tenga la condición de deducible deberá de haberse llevado previamente a una cuenta de gastos  o a una cuenta de reservas en el caso de llevarse contabilidad o bien haberse anotado en el libro de registro de compras y gastos en aquellos casos en los que la contabilidad no sea exigida por la normativa tributaria.

¿Cuándo un gasto se encuentra correctamente justificado?

La mejor forma de justificar un gasto es mediante la posesión de la correspondiente factura no obstante existen gastos como por ejemplo la cuota de autónomos en los que no existe factura por lo que la justificación de dicho gasto deberá de hacerse mediante cualquier otro justificante valido en derecho como por ejemplo el extracto del banco.

¿En qué periodo debe contabilizarse o registrarse el gasto?

Teniendo en cuenta que una gran mayoría de los autónomos siguen el criterio de devengo a la hora de calcular los rendimientos de la actividad económica los gastos se contabilizaran o registraran en el momento en que se produzca con indiferencia  de cuando se pague, es posible encontrarse autónomos que siga un criterio de caja en cuyo caso el gasto no será deducible hasta su pago. No obstante siempre podrá contabilizarse un gasto dentro de los cuatro años anteriores siempre y cuando no suponga una menor tributación.

¿Qué gastos se puede deducir?

que gastos puedo deducir como autonomo
Los gastos de los autonomos se dividen en:

Cada vez es mas importante que en renta los gastos queden debidamente clasificados y Hacienda en el ejercicio 2019 parece que ha puesto bastante empeño en esto y para el 2020 no parece que cambie.

(–) Compras de mercaderías
(–) Variación de existencias de mercaderías (disminución de existencias finales)
(–) Otros consumos de explotación
(–) Sueldos y salarios
(–) Seguridad Social a cargo de la empresa
(–) Seguridad Social o aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad
(–) Indemnizaciones
(–) Dietas y asignaciones de viaje del personal asalariado
(–) Aportaciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de los trabajadores
(–) Otros gastos de personal
(–) Gastos de manutención del contribuyente (artículo 30.2.5ª.c de la Ley del IRPF)
(–) Arrendamientos y cánones
(–) Reparaciones y conservación
(–) Suministro (luz, agua, gas, telefonía e Internet)
(–) Otros suministros
(–) Servicios de profesionales independientes
(–) Primas de seguro
(–) Otros servicios exteriores
(–) Gastos financieros
(–) IVA soportado (por ejemplo, recargo de equivalencia y recargo de agricultura, ganadería y pesca)
(–) Otros tributos fiscalmente deducibles
(–) Dotaciones del ejercicio para amortización del inmovilizado material
(–) Dotaciones del ejercicio para amortización del inmovilizado inmaterial
(–) Pérdidas por insolvencia de deudores
(–) Incentivos fiscales al mecenazgo: convenios de colaboración en actividades de interés general
(–) Incentivos fiscales al mecenazgo: gastos en actividades de interés general
(–) Otros conceptos fiscalmente deducibles (excepto provisiones)

El consumo de mercaderías.

El consumo de mercaderias es lo que debe meterse en la renta como gasto, no las compras, esto ahce necesario que sepamos diferenciar entre gasto, consumo e inversion.

Consumo de mercadeiras= Compras + Exsistencias iniciales – Existencias finales.

Compras de mercaderias

Cuando se realizan actividades comerciales (tiendas de fruta, juguetes ….) es normal que cada cierto tiempo haya que invertir en comprar mercancía pero también es bastante probable que parte de esas compras queden en el almacén al final del año, y tenemos que tener en cuenta que lo que queremos meter como gasto deducible autonomo es el consumo por lo que tendremos que tener en cuenta las existencias.

Variacion de existencias

En este apartado deberia de ir la cantidad negativa o positiva que resulte de comparar las existencias iniciales y finales en cambio Hacienda solamente ha metido en gastos las existencias cuando estas disminuyen y ha metido en ingresos la variacion de existencias cuando aumenta.

Esto es extraño y no deberia de ser asi pero ellos son los que mandan asi que :

  1. Calculamos el  consumo de existencias = Existencias iniciales – Existencias finales
  2. Si las existencias iniciales son mayores las metemos en gasto si son menos las metemos en ingreso.

Otros consumos de explotación.

Aquí incluiremos todo aquello que sea inventariable como por ejemplo material de oficina.

Ejemplo : cajas de clicks, boligrafos, folios.

Pero ojo esto obligaria a llevar un controld e existencias. Estos gastos deducibles autonomos lo normal es que acaben metidos en otros servicios exteriores.

Sueldos y salarios

Estos gastos deducibles autonomos son las  nominas de tus trabajadores. Deberia de coincidir con lo contabilizado en el momento de contabilizar las nominas en la casilla 640.

Si tienes  hijos, cónyuges, trabajando contigo son deducibles siempre que sean reales y se pueda justificar.

Seguridad social a cargo de la empresa

Aquí meteremos los TC1 pagados a la seguridad social como gastos deducibles autónomos, no tendremos una nomina pero tendremos el justificante del banco de que los seguros han sido pagados así que se podrán desgravar los seguros sociales para determinar los rendimientos de nuestra actividad

Seguridad social o aportaciones a la mutua.

La cuota de autónomos es uno de los gastos mas importantes que tienen muchos autónomos, la seguridad social mes a mes nos pasa una cuota que si bien es al principio de 60 euros lo normal es que estes pagando unos 286,15 que multiplicada por 12 son 3433,80.
De este gasto nunca tendremos factura con lo cual para poder deducirlo necesitaremos el recibo del banco.
Los abogados pueden optar por no pagar autónomos y pagar aportaciones a la mutualidad que les suele salir bastante mas económico.

Indemnizaciones.

Si has pagado a algún trabajador y has tenido que despedirlo aquí es donde deberás de meter el gastos autónomo deducible que hayas tenido que soportar.

Dietas y asignaciones de viaje del personal empleado.

Si tienes trabajadores es posible que en algún momento hayas tenido que desplazarlos a algún sitio esto seria un gasto deducible aunque al trabajador no le suponga una mayor nomina a efectos de tributacion.

Aportaciones a sistemas de previsión social imputadas al personal empleado

Si bien es cierto que no muchos autónomos crean planes de pensiones a nombre de sus empleados y que esto es algo que se da en empresas mas grandes si realizásemos algo de esto lo meteríamos aquí

Otros gastos de personal

Son gastos deducibles autónomos a parte de los anteriores cualquier gasto que pueda ocasionar tener trabajadores como por ejemplo los cursos de capacitación.

Gastos de manutención del contribuyente (artículo 30.2.5ª.c de la Ley del Impuesto)

Entre las ultimas modificaciones que se han dado en el IRPF es la de permitir al autónomo desgravar los gastos de comida cuando estos tenían que desplazarse a otro municipio.

Estos gastos deducibles autónomos con el fin de que a los autónomos no se les vaya la mano y pretendan desgravar en el IRPF mas de lo normal Hacienda les obliga en renta meter estos gastos en este apartado.

gastos deducibles autonomos

Arrendamientos y cánones

Es uno de los gastos deducibles autónomos principales para muchos comerciantes. En tales conceptos desgravables a efectos del IRPF deberíamos de entender:
  • Cánones: Cantidad pagada por el derecho a uso o la concesión de uso de distintas manifestaciones de la propiedad industrial. (Por ejemplo el pago a Sage por utilizar música es un gasto que debería de ir aquí)
  • Arrendamiento: Son las cantidades pagadas por la cesión de un bien mueble o un inmueble.

En la practica muchas veces aquí lo que nos encontramos es con el alquiler del local y el resto de gastos metidos en la partida de otros servicios, esto es algo que en principio no debería de ser visto con malos ojos por Hacienda siempre y cuando intentes desglosar los gastos de la mejor forma posible.

Ahora bien en la practica lo correcto seria incluir aquí por ejemplo los leasing o renting

Reparaciones y conservación

Es importante en estos gastos deducibles autónomos tener en cuenta algunos puntos claves como por ejemplo si estamos usando una maquina del que conocemos que el coste de una de sus piezas es identificable y sabemos que esa pieza tiene x duración que tratemos esta como un inmovilizado.
En principio aquí nos desgravaremos los mantenimientos anuales de una maquina y todos aquellos gastos que tengan por objetivo mantener esa maquina en uso.
No incluiremos como gastos de reparación y conservación aquellos que puedan ser considerados como mejora.
Esto es algo que se ve muy bien en el calculo de los rendimientos de un alquiler

Suministros (luz, agua, gas, telefonía e internet)

Si usas una oficina, un local es fácil pensar que los gastos ocasionados por el uso de este son deducibles.
El problema viene cuando parte de la vivienda es usada para realizar la actividad, Hacienda en principio te permite deducirte una parte de esos gastos que te van a permitir reducir tu carga fiscal.

Otros suministros

Posiblemente esta casilla este pensada para que metas aquí la gasolina, aunque, salvo que te dediques a una actividad de transporte mejor olvídate de ello.

Para poder incluir como gastos deducibles autónomos el coche o cualquier gasto relacionado con el mismo te exigen que la utilización sea exclusiva. Así que salvo que tengas una actividad d e transporte es bastante probable que termine en una comprobación de renta si rellenas esta casilla.

Servicios de profesionales independientes

Son gastos deducibles autónomos cualquier gasto en el que incurras al contratar a un profesional para que te lleven los impuestos, te arregle la web, te arregle algún asunto notarial relacionado con tu actividad.
Con lo cual el pago de honorarios a economistas, informáticos, notarios, asesores va a ser un gasto deducible.

Primas de seguros

Son gastos deducibles autónomos las pólizas contratadas con las aseguradoras, por contratos de responsabilidad civil, baja diaria de autónomos y aquellos otros seguros relacionados con la actividad de la empresarial
También deberían ir aquí los gastos por seguro de enfermedad pudiendo desgravarse en este concepto de las polizas de las que fueras titular con el limite de
El límite máximo de deducción será de:
-500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente.
-1.500 euros por cada una de ellas con discapacidad.

Otros servicios exteriores.

Son gastos deducibles autónomos que al igual que los anteriores han sido contratados para el desarrollo de la actividad, pero que no se han incluido en los apartados anteriores.

Los gastos bancarios, los de publicidad, propaganda , relaciones publicas … son partidas que pueden ir de sobra en estas partidas.

Gastos financieros

Son gastos deducibles autónomos que se han ocasionado como consecuencia del empleo de capital ajeno y de todo aquello relacionado con la financiación de la empresa.
Las diferencias de cambio son un gasto financiero

IVA soportado

Cuando realizamos una actividad exenta, en recargo de equivalencia, en la que existe prorrata es normal que parte del IVA que soportamos no lo podamos deducir como IVa se podra deducir como gasto.

Hacienda este año ha empezado a solicitar que separemos este IVA y que al ser un gasto deducibles autónomo lo incluyamos en este apartado.

Otros tributos fiscalmente deducibles

Restos de impuestos como por ejemplo la tasa de basuras de un local o las ITV que han de soportarse por los camiones y vehículos de la empresa. Mucho cuidado no nos empalmemos y vayamos a meter la ITV de nuestro coche particular.

Dotaciones del ejercicio para amortización de inmovilizado material

Si en nuestra actividad usamos un ordenador que haya costado mas de 300 euros tendremos un inmovilizado activado en nuestra contabilidad .
Tener un inmovilizado activo va a suponer que ese gasto no se pueda deducir en un solo año y exista la obligación de amortizarlo a la hora de incluirlo como gasto deducible autónomo.
Aquí incluiremos las amortizaciones que iremos calculando a lo largo del ejercicio
Para amortizar se usaran las tablas de amortización aprobadas por Hacienda.
Dotaciones del ejercicio para amortización del inmovilizado inmaterial
Al igual que sucede con los elementos del inmovilizado material cuando el autónomo tenga que utilizar algún programa de contabilidad costoso superior a 300 euros estos igualmente deben de considerarse como inmovilizados, pero como inmovilizados inmateriales o intangibles.
Para los programas informáticos lo normal es amortizarlos en 4 años.

Pérdidas por insolvencias de deudores

Aunque estemos en estimación directa simplificada vamso a poder incluir las insolvencias de trafico siempre y cuando.
  • Hayan transcurrido 6 meses desde el vencimiento de la obligación.
  • El deudor esté declarado en situación de concurso o procesado por el delito de alzamiento de bienes.
  • Las obligaciones hayan sido reclamadas judicialmente o sean objeto de un litigio judicial o procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro.

Lo que no se puede si determinamos nuestros rendimientos por estimación directa simplificada es dotar provisiones  ya que se entienden incluidas en los gastos de difícil justificación

Incentivos al mecenazgo. Convenios de colaboración en actividades de interés general

Normalmente este apartado suele ir vacío. Esta relacionado con las donaciones.

Otros conceptos fiscalmente deducibles (excepto provisiones)

Aquí deberíamos incluir la adquisición de libros, suscripción a revistas profesionales, instrumentos no amortizables que estén relacionados con la actividad. Posiblemente muchos de estos gastos los hayamos incluido en otros servicios.

Algunos de los gastos deducibles autónomos incluidos en este apartado:

a)Adquisición de libros, suscripción a revistas profesionales y adquisición de instrumentos no amortizables, siempre que tengan relación directa con la actividad.

b)Gastos de asistencia a cursos, conferencias, congresos, etc., relacionados con la actividad.

c)Determinadas cuotas satisfechas por el empresario o profesional a corporaciones, cámaras y asociaciones empresariales legalmente constituidas

 

¿Como se puede deducir los gastos el autónomo?

Los autonomos por norma general realizan operaciones economicas que tienen incidencia en el impuesto de la renta y en el impuesto del IVA, aunque respecto a este ultimo impuesto existen ciertos autonomos que no van a tener obligaciones ni van a poder deducirse el IVA por realizar operaciones consideradas como exentas.

Por ejemplo, medicos , psicologos, traductores audiovisuales no repercuten el IVA en sus facturas por lo tanto no podran deducirselo, distinto es el caso de aquel que realiza una operacion en la que no lleva el IVA por que tiene como destinatario un cliente situado fuera de España.

Por otro lado los gastos en los que incurren los autonomos se dividen por un lado en la base imponible o coste del bien y servicio y por otro lado en el impuesto advalorem que grava dichas operaciones, aunque tambien existen ciertos gastos sobre lso que no se aplican IVA ni existe una factura como tal por lo que la deduccion no solo va a fectar al IRPF sino tambien al IVA en la mayoria de las ocasiones

Dependiendo de la actividad que realices la normativa fiscal te permite o no deducir el IVA como tal en la declaración, por ejemplo un medico nunca se podra deducir el IVA y tampoco debera de presentar declaraciones respecto a este impuesto en cambio un informatico si que podra deducirse el IVA de la factura.

Gasto deducible a efecto de IVA

Para que podamos deducir el IVA de un gasto sera necesario que se trate de bienes y servicios afectos directamente y exclusivamente a su actividad empresarial o profesional .

Por lo tanto no van a poder deducirse entre otros

1.º Los bienes que se destinen habitualmente a dicha actividad y a otras de naturaleza no empresarial ni profesional por períodos de tiempo alternativos.

Por ejemplo los moviles, el telefono  e internet de los autonomos el pc , los perifericos como teclados nada de eso parece que vaya admitirse como gasto deducible.

¿Que nos podemos deducir segun Hacienda en el IVA? A dia de hoy parece que poca cosa en lo que se refiere a los profesionales los gastos de asesoría

2.º Los bienes o servicios que se utilicen simultáneamente para actividades empresariales o profesionales y para necesidades privadas.

La luz , el gas aunque esto tiene algo mas de sentido y no viene de nuevo

3.º Aquellos  que no figuren en la contabilidad o registros oficiales de la actividad empresarial o profesional

De ahi la importancia de cumplir con el principio de registro y que los gastos aparezcan en los libros registros en este caso en el de facturas recibidas

4.º Los bienes y derechos adquiridos por el sujeto pasivo que no se integren en su patrimonio empresarial o profesional.

5.º Los bienes destinados a ser utilizados en la satisfacción de necesidades personales o particulares de los empresarios o profesionales, de sus familiares o del personal dependiente de los mismos,

Vamos que a dia de hoy practicamente no sirve casi ningun gasto aefectos de IVA segun la normativa interna y Hacienda lleva un tiempo aplicandola literalmente

Si quieres seguir deduciendote los gastos relativos a tu actividad piensa que tendremos que ir al TEAR  seguramente es momento de que vayas mentalizandote.

Gasto deducible a efecto de IRPF

El criterio es mas o menos similar al del IVA solo que si en el IVa se admiten por ejemplo el 50% de la gasolina en el IRPF esto no va a ser posible salvo contadas actividades como camioneros, comerciales ….

En cuanto a los gastos de los profesionales que trabajan en casa hemos preparado este articulo

error: Content is protected !!