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¿ Como darse de alta como autónomo en 2020?

¿Pensando en hacerte autónomo?. Si estas pensando en hacerte autónomo es importante que sepas cómo debes darte de alta como autónomo, otra solución es olvidarte de todo y ponerte en manos de un profesional.

Tanto si estas pensando en darte de alta como autónomo tu mismo como si tu idea pasa por contratar los servicios de un asesor fiscal que realice por ti esta tarea en este articulo te contaremos los pasos para darse de alta como autónomo y también desvelaremos el misterio de la obligación o no de darse de alta como autónomo.

alta como autónomo

¿Cuándo darse de alta como autónomo?

Muchos autónomos tienen la duda sobre si es necesario o no darse de alta como autónomo ya que puede que los ingresos que de momento vayan a percibir como autónomo no sean demasiado grande.

Posiblemente ademas hayan leído por internet o escuchado de algún amigo que no hace falta darse de alta de autónomo si no se llega al SMI (salario mínimo interprofesional) y no les falta razón algo de eso existe, ahora bien hay que tener en cuenta que hasta el día de hoy no existe ninguna normativa que diga que los autónomos no tienen que darse de alta si no llegan a un determinado salario.

Estas afirmaciones de que no es obligado darse de alta como autónomo tiene como origen diversas sentencias del tribunal constitucional cuya resolución ha terminado indicando que si una persona no realiza con habitualidad una actividad por cuenta propia no tiene por que darse de alta como autónomo. El concepto habitual es muy ambiguo con lo cual en ocasiones para determinar si existe o no habitualidad en la realización de una tarea se utiliza el SMI.

El problema es que muchas veces esto nos obliga a tener que acudir a la vía judicial para poder defendernos.

¿Dónde darse de alta como autónomo?

El alta como trabajador autónomo supone darse de alta en la Seguridad social y posteriormente en Hacienda.

Hablamos muchas veces de darse de alta como autónomo refiriéndonos indistintamente a aquel que se da de alta tanto en la seguridad social como en Hacienda cuando realmente el único que es autónomo es aquel que se de de alta como tal en la seguridad social, para mencionar a una persona que únicamente tiene pensado cursar su alta en Hacienda lo correcto seria hablar de trabajador por cuenta propia. 

¿ Como darse de alta de autónomo ?

Para darse de alta cómo autónomo tendrás que darte de alta en la Seguridad social y en Hacienda y eso lo puede hacer de la siguiente forma

Desde  la propia  sede de la seguridad social.

Para darte de alta en la seguridad social tendrás que rellenar el TA521 este documento.

En  Hacienda a través de su web o en persona.

Rellenando un Modelo 036 o modelo 037.

A través de un punto PAE

Desde mi punto de vista la mejor forma es acudiendo a un punto PAE y a través del DUE gestionar tanto el alta de autónomo tanto en la seguridad social como en Hacienda

¿Que obligaciones se tienen al darse de alta como autónomo?

Desde el momento en que te das de alta como autónomo son varias las obligaciones legales que se adquieren tanto con la seguridad social como con Hacienda, algunas serán mas sencillas y otras posiblemente mas complicadas y puede que necesites incluyo subcontratar a algún asesor que te ayude con el cumplimiento de las mismas y que te de una seguridad de que estas haciendo las cosas bien, se que a veces subcontratar a alguien es complicado y sobre todo teniendo en cuenta que los ingresos al principio incluso pueden ser escasos pero contar con un profesional experimentado que te ayude y te aligere un poco estos tramites yo que tu lo consideraría como una buena inversión, solamente es cuestión de dar con la persona adecuada.

¿ Que obligaciones fiscales tengo con la seguridad social al darme de alta como autónomo?

Posiblemente sea la obligación mas sencilla y para la que no necesitas ayuda, simplemente lo que tendrás que hacer es asegurarte de que la cuenta que usas para domiciliar tus impuestos no tenga ningún problema para que la seguridad social pueda cobrar la cuota de autónomo que te corresponde el ultimo día hábil del mes. Si te has dado de alta después del día 15 no tienes que preocuparte casi con total seguridad te pasaran el mes siguiente las dos cuotas de autónomos junto.

Asegúrate que te cobran los autónomos de forma correcta y sino pregunta en la seguridad social o en tu banco que esta pasando.

Aunque parezca una obligación fácil de cumplir  a veces esto puede traer problemas y te pueden salir bastante caros.

¿Son las obligaciones fiscales las mas difíciles de cumplir al darse de alta como autónomo?

Posiblemente cumplir con tus obligaciones fiscales va a ser una de las tareas mas tediosas y que tengan mas dificultad y para muchos autónomos un gran rompedero de cabeza, y es que no solamente va ser el hecho de que te obliguen a pagar x dinero trimestre tras trismestre sino que ademas para liquidar los impuestos tienes que saber un montón de normas, convenios, saber contabilizar o al menos llevar un registro de ingresos y gastos … en fin que muchas veces lo mejor que uno puede hacer al darse de alta como autónomo es centrarse en su trabajo y delegar dichas tareas en manos de un profesional que tenga la experiencia suficiente y por lo tanto este acostumbrado a devolverse con Hacienda.

Contar con un profesional que te ayude en tus gestiones entre otras cosas te va a permitir o al menos debería no solamente cumplir con tus obligaciones fiscales correctamente, sino que ademas te ayudara a comprender por que hay que presentar un determinado modelo o por que hay que hacer este u otro pago, al menos a mi saber y entender por que hago algo me motiva mas a la hora de hacerlo y lo que no queremos ni tu ni nadie es que por un error, un impuesto mal presentado tengas que pagar una sanción y por lo tanto tener un coste adicional a los que ya tienes normalmente al darte de alta como autónomo

 ¿Compensa darse de alta como autónomo?

Lo primero que deberíamos de empezar diciendo es que a nivel personal montar un negocio o iniciar una actividad por cuenta propia , verlo crecer, no depender de nadie que te ponga horarios, que el dinero que ganes dependa directamente de lo que estas dispuesto a trabajar aunque hagas muchas mas horas y sobre todo si trabajas dentro de tu propio domicilio van a ser cosas que te hagan ver con buenos ojos el darte de alta como autónomo.

Ahora bien darse de alta como autónomo tiene también algunas cosas negativas, aunque si es cierto que ha habido algún cambio positivo, y en los últimos años el establecimiento de la tarifa plana ha permitido a muchas personas darse de alta como autónomos lo triste es que no siempre esos negocios o esas actividades que se inician por cuenta propia tienen éxito, por lo que si tu estas pensando en darte de alta como autónomo es recomendable que tengas en cuenta los costes, el tipo de negocio que quieres montar, la competencia muchas veces muchas de las personas que deciden darse de alta como autónomas no tienen éxito en sus negocios por una falta de planificación ya que muchos de los negocios que se inician ya están condenados al fracaso de primera mano.

¿Que pasos puedo dar para reducir el riesgo de darme de alta como autónomo?

Si yo tuviese tomar la decisión de tener que iniciar una actividad económica por cuenta propia posiblemente incluso antes de nada intentaría tener en cuenta las siguientes cuestiones.

    1.  ¿Que coste me conlleva darme de  alta como autónomo?

Independientemente de si obtienes ingresos o perdidas  salvo que las normas cambien tendrás que pagar la cuota de autónomos.

Si es la primera vez que te das de alta como autónomo así como si han posado 2 años desde tu alta anterior o 3 en el caso de que te hubieses ya aprovechado con anterioridad de la tarifa plana tendrás la suerte de poder aprovecharte de esta ventaja  por lo que únicamente pagaras 60 euros durante los primeros 12 meses, en algunas comunidades como por ejemplo la comunidad de Madrid esta ayuda es prolongable incluso un año mas mediante subvenciones.

Ojo ! Hablamos de una subvención por lo que la seguridad social seguirá cobrando la cuota que toque es decir:

      • Meses 12 al 18: 141,65 euros mensuales.
      • Meses 18 al 24: 198,31 euros.
      • Meses 24 al 36:  para nuevos autónomos menores de 30 años y autónomas menores de 35 años. La cuota asciende a 198,31 euros.

Pero al tener la subvención el coste de tu alta como autónomo se vera reducido por las subvenciones recibidas, que al ser subvenciones deberán de ser tratadas como tal y tenidas en cuenta a la hora de hacer la declaración.

Si vives en un municipio pequeño y estas pensando en darte de alta como autónomo y tu trabajo lo puedes desempeñar desde allí entonces estas de suerte por que tu cuota de autónomo sera algo mas baja siempre y cuando cumplas con los siguientes requisitos:

      • Que estés empadronado en un municipio con menos de 5000 habitantes y que sea en ese municipio donde se desarrolle la actividad
      • Darse de alta en Hacienda
      • Tener abierto el negocio 2 años.
      • Seguir empadronado otros 4 años tras el alta.

Por lo tanto si estas pensando en mudarte a un municipio de menos de 5000 habitantes únicamente por tener la ventaja de poder disfrutar de una cuota de seguridad social de 60 euros durante 24 meses tienes que tener en cuenta que sino cumples alguno de los requisitos anteriores perderas la bonificación.

También existen ventajas extras para discapacitados o para personas que pertenezcan a colectivos vulnerables, violencia de genero …

2.  ¿Que impuestos son los que voy a tener que pagar si me doy de alta como autónomo?

Otro de los aspectos que vas a tener que tener en cuenta a la hora de darte de alta como autónomos son los diferentes impuestos que tienes que pagar por desarrollar una actividad.

No todas las actividades son iguales ni por lo tanto debemos de pensar que los autónomos van a tener las mismas obligaciones fiscales.

Uno de los mayores errores de personas que como tu ahora se dieron o pensaron algún día darse de alta como autónomo fue creer que los autónomos tienen que pagar un 20% de sus beneficios, muchas veces cuando uno inicia una actividad tiene esta creencia lo cual no deja de ser algo disparatada ya que no es lo mismo que tengas un negocio que de 10.000 de beneficio a otro que de 200.000 euros de beneficio u otro que de perdidas.

Los ingresos que obtienes en el desarrollo de tu actividad tienen la calificación de rendimientos de actividad económica y aunque todos ellos van a formar parte de la base imponible general que es aquella base de la que forman parte los rendimientos del trabajo, de los ingresos que obtengamos por los pisos alquilados a un tercero, no todos los ingresos que se obtienen en una actividad económica van a estar sometidas a las mismas obligaciones fiscales.

Si te das de alta como autónomo para desarrollar una actividad económica de carácter profesional   posiblemente tus ingresos estén sometidos a retención siempre y cuando tus clientes sean otros autónomos o empresas también establecidas en España, en cambio cuando te das de alta como autónomo pero con el fin de realizar una actividad empresarial o a si tus principales clientes o fuentes de ingresos van a ser particulares o empresas y autónomos situados en otros países diferentes de España entonces tendrás que realizar autoliquidaciones ingresando los pagos fraccionados.

Normalmente las retenciones que se soportan como profesional son del 15 % salvo que se trate del inicio de una actividad económica que podrá ser el 7%, mientras que por otra parte los pagos fraccionados son el 20% de los beneficios obtenidos (aunque siempre es algo menos, por los gastos de difícil justificación y esas cosas), pero esto no significa que unos van a pagar el 7 otros el 15 u otros el 20 tanto si realizas una actividad empresarial como profesional si no tienes mas ingresos, vives en la misma provincia por que los tipos impositivos también varían de una provincia a otra y tienes las mismas circunstancias personales y familiares vas a pagar los mismos impuestos salvo que te puedas aplicar alguna deducción por edad o estés en los primeros años de actividad en cuyo caso puede darse el caso que exista alguna reducción sobre tus impuestos.

Lo anteriormente comentado seria aplicable en cuanto al impuesto sobre la renta, pero es posible que al darte de alta como autónomo también tengas que pagar un IVA o a lo mejor tienes la suerte de que realizas una actividad profesional en la que trabajas para una empresa u otro autónomo y te puedes olvidar de todo este rollo hasta la declaración de la renta ya que no tendrías que realizar ninguna declaración de IVA y ademas si tus rendimientos están sujetos a retención en mas de un 70% tampoco tienes que hacer pagos fraccionados con lo cual lo unico que tendras que hacer es la declaración de la renta.

Si no estas de suerte y tienes que hacer pagos fraccionados o realizas una actividad con IVA una de las cosas que debes de saber a la hora de darte de alta como autónomo es que todos los trimestres tendrás que presentar alguna declaración. en lo relativo al IVA es importante que conozcas que aunque estas cobrando el IVA a tus clientes en la mayoría de los casos vas a estar actuando como recaudador y que ese IVA no te corresponde por lo que debes de tener en cuenta que ese dinero no lo deberías gastar al menos hasta que presentes la declaración trimestral del IVA en la que podrás deducirte el IVA de los gastos e inversiones que hayas realizado esta es una buena forma de disponer siempre de tesorería y no tener que aplazar los impuestos y ahorrarte por lo tanto los intereses de demora.

Algunos autónomos incluso realizando una actividad sujeta  a IVA no tienen que hacer declaraciones trimestrales de IVA salvo que realicen alguna operación intracomunitaria u otra en la que se aplique inversión del sujeto pasivo que tendrán que presentar un modelo extraordinario de IVA (Modelo 309), esto sucede cuando el alta de autónomos se ha realizado para realizar alguna actividad dedicada a la compraventa en la que se aplica un regimen especial de IVA que consiste pagar en un recargo (recargo de equivalencia) en el momento de la compra del bien adicional al IVA y que por lo tanto cuando repercutes el IVA al cliente vas a poder quedarte con el como si fuera un mayor ingreso ya que se ha cumplido con el IVA inicialmente.

 

A modo de resumen hasta aquí ya deberías de tener dos cosas claras al darte de alta como autónomo vas a tener que cumplir con el pago de tu cuota de autónomo y y ademas vas a tener una serie de obligaciones fiscales. Pero ademas también deberías de tener en cuenta si quieres que tu actividad tenga éxito otras cuestiones como:

  • ¿Cual es la estructura mínima que necesito para desarrollar mi actividad? Cuanto mas reduzcas los gastos menos costes fijos tendrás y por lo tanto menos seras las ventas que tengas que realizar para cubrir ventas por lo que si la misma actividad la puedes hacer online tal vez sea mejor empezar de esta forma y después seguir creciendo pero siempre pensando en reducir los costes fijos al minimo.
  • ¿Quien es mi competencia?  A veces no somos conscientes de quien es nuestra competencia lo cual puede ser un error y entrar a competir en precios cuando lo que te interesa es competir en calidad una panadería artesanal nunca va a poder competir en precios con panaderias como Granier o los supermercados de su barrio pero si que podrá competir en calidad.
  • ¿A quien quiero vender mi producto? Si estas pensando en montar una cafetería donde tu principal cliente sean las madres que van a llevar al colegio a sus hijos, busca una cafetería al lado de un colegio y que sea visible. >Muchas veces la localización del negocio provoca que el negocio no funcione he visto quebrar varios negocios por que la ubicación especifica no era la adecuada.
  • ¿Realmente te ves haciendo esta actividad a largo plazo? La mayoría de los negocios que funcionan es por que realmente la persona que los realiza se siente asimismo realizados haciendo esa actividad esto suele muchas veces repercutir en una buena atención al cliente, en cambio si estas haciendo algo que no te gusta posiblemente a lo largo del tiempo resienta tu animo y acabes no dando el mejor servicio a tu cliente.

 

 

En conclusión piensa muy bien las cosas antes de darte de alta como autónomo, piensa en el negocio que vas a realizar donde vas a colocarlo, los clientes potenciales si existe suficiente mercado en esa zona como para que te cubra los costes fijos y las existencias antes de emprender.

Si el alta como autónomo lo has realizado para realizar un trabajo de tipo profesional las cosas siempre van a ser mas fácil ya que el único coste fijo es la cuota de autónomos y los gastos del asesor  con lo cual va a ser bastante mas sencillo ver si te conviene o no realizar dicho alta.

 

 

 

 

 

IVA trimestral. ¿Que es? ¿Como declararlo?¿Cuando?

El IVA trimestral es muy importante para la mayoría de los autónomos ya que si tienes una actividad en la que repercutes IVA al cliente trimestralmente habrá que calcular la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado, declararlo y pagarlo.

No te preocupes si todo esto te suena extraño en este articulo te contamos lo mas importante sobre el IVA trimestral con el fin de que puedas entenderlo y conozcas un poco mas sobre los impuestos que debes pagar en el desarrollo de tu actividad.

IVA Trimestral

¿Que es el IVA trimestral?

El IVA trimestral hace referencia a la cantidad de IVA que tienen que pagar los autónomos y empresas cada trimestre.

Para el calcular el IVA trimestral las empresas y autónomos tienen en cuenta el IVA repercutido que es el impuesto sobre el valor añadido que debe repercutirse a los clientes al hacer la mayoría de operaciones comerciales teniendo en cuenta en dicho calculo el IVA soportado que a su vez es necesario soportar en el desarrollo de dichas operaciones.

Hablamos de IVA trimestral por que el trimestre es el periodo en el que suele hacerse la liquidación del IVA pero en algunas empresas podríamos incluso hablar de IVA mensual como por ejemplo en aquellas acogidas al REDEME.

Por lo tanto podemos definir el IVA trimestral como aquel IVA (impuesto sobre el valor añadido) que empresas y autónomos tienen que pagar a Hacienda normalmente con carácter trimestral y que por lo tanto es necesario saber como calcularlo con el fin de que empresas y autónomos no tengan desajustes en su tesoreria.

¿Como liquidar el IVA trimestral?

Es importante si queremos conocer o hacer una previsión de la deuda que tenemos que pagar a Hacienda (liquidación) sepamos la forma en la que debemos de calcular el IVA trimestral y las facturas que debemos de tener en cuenta para la realización de dicho calculo.

Para ello lo importante es que sepas que tendrás que hacer frente al trimestre del IVA cada 3 meses, esto supone que a lo largo del año al que fiscalmente se conoce como ejercicio vamos a disponer de 4 trimestres que ademas van a coincidir con los trimestres naturales.

Por lo tanto tendríamos la siguiente situacion.

  • Primer trimestre: 01 de Enero a 31 de Marzo
  • Segundo trimestre: 01 de Abril a 30 de Junio
  • Tercer trimestre: 01 de Julio a 30 de Septiembre
  • Cuarto trimestre: 01 de Octubre a 31 de Diciembre.

Teniendo en cuenta lo anterior lo correcto es tener en cuenta las facturas tanto emitidas como recibidas que se realicen o reciban durante ese periodo, pero ojo esto que puede parecer sencillo a veces se puede complicar.

Para simplificar esto y no tengas problema para saber como calcular el IVA trimestral que tendrás que liquidar a continuación te pondré algún ejemplo que te ayudara a entenderlo.

Problemas en el calculo del IVA trimestral.

Los principales problemas problemas con las que nos encontramos a la hora de calcular el IVA trimestral van a ser los siguientes:

El devengo del IVA y las facturas en fecha posterior.

Lo correcto a la hora de calcular correctamente el IVA trimestral es hablar de IVA devengado y no de facturas emitidas, el devengo será lo que marque la declaración en la que deberá de incluirse el IVA.

Así pues si por ejemplo tenemos una factura que hemos emitido el 01 de Octubre pero en la que en la descripción de la misma estamos diciendo que dichos servicios se han realizado durante el mes de Septiembre la empresa o el autónomo al realizar la liquidación del IVA podría tener la duda de si dicha factura debe de incluirse en el calculo del IVA trimestral del 3 Trimestre o del 4 trimestre.

Como hemos indicado que lo importante es el momento del devengo este debe ser el que nos indique la declaración en la que debeos de incluir ese IVA correctamente, y el devengo se produce en el momento en que se realiza la operación independientemente de su cobro. En conclusión deberemos de incluir dicha factura en el 3 trimestre.

Fechas recibidas con posterioridad a la presentación de la declaración.

A veces se puede dar el caso que recibamos una factura y el plazo para presentar la declaración trimestral del IVA ya se encuentre pasado. Ante dicha situación el autónomo o la empresa podría llegar a preocuparse de si se ha pagado un IVA que ya no va a poder deducirse, pero no debemos de tener tal preocupación puesto que la propia normativa a previsto esta situación y las facturas recibidas pueden incluirse en declaraciones posteriores siempre y cuando no haya prescrito la presentación del IVA trimestral, por lo tanto el plazo será dentro de los 4 años siguientes.

Facturas repercutidas olvidadas o no contabilizadas en el trimestre.

Otra de las problemáticas con las que el autónomo o empresa se puede encontrar a la hora de calcular el IVA trimestral es qué por error u omisión se haya quedado alguna factura sin contabilizar. En dicho caso la única solución correcta es la de hacer una declaración complementaria para subsanar el error.

Los régimenes especiales.

En algunos regimenes especiales como por ejemplo el recargo de equivalencia, el de bienes usados, el de agencia de viajes  o regimen simplificado el IVA trimestral se calcula de forma diferente.

En el estudio de este tipo de bienes entraremos en detalle en otros artículos del blog.

¿Qué declaración utilizo para presentar el IVA trimestral?

El IVA del trimestre normalmente se presenta mediante el modelo 303, pero también es posible que aunque realices operaciones por las que no tengas que presentar este modelo tengas que presentar el Modelo 309.

Vamos analizar estos dos modelos

Modelo 303.

Es el modelo que se utiliza por la mayoría de los autónomos y las empresas, tanto si eres un autónomo o empresa en régimen general o por el tipo de bienes o servicios utilizas un régimen distinto como por el ejemplo el régimen de bienes usados o el de agencia de viajes.

Los autónomos y empresas obligados a presentar el modelo 303 con carácter general deberán de presentar dicha declaración incluso en aquellos trimestres en los que no se haya tenido actividad, en dicho caso se marcara la casilla “sin actividad”.

Modelo 309.

Este modelo también sirve para presentar el IVA trimestral en ciertas ocasiones, se usa en aquellos casos en los que el autónomo no presenta normalmente el IVA, pero como consecuencia de realizar una determinada operación por las que se tenga que auto repercutir el IVA (Inversión del sujeto pasivo) se origina la obligación de tener que presentar este modelo de declaración.

El modelo 309 es utilizado entre otros por autónomos en recargo de equivalencia, revendedores de teléfonos móviles… 

¿Cual es el plazo de presentación del IVA trimestral?

Como sucede con otras obligaciones fiscales la obligación de presentar la declaración trimestral del IVA también tiene ciertos plazos de cumplimiento

La presentación del IVA trimestral se deberá de realizar siempre dentro de los 20 días siguientes a la finalización de los trimestres, aunque en el caso del 4 trimestre la presentación de la declaración podrá realizarse hasta el día 30 de Enero.

A los plazos anteriores hay que añadir que si el autónomo o empresa que tiene que presentar el IVA desea domiciliarlo en la cuenta bancaria la presentación se deberá de realizar con 5 días de antelación a la finalización del plazo voluntario de declaración del trimestre.

Los plazos anteriores se modificaran cuando el ultimo día de presentación termina en día inhabil por ser festivo, Sabado o Domingo.

 

¿Como contabilizar un prestamo? En el 2020

Contabilizar un préstamo correctamente es algo que deberías de saber hacer si tienes una empresa o realizas una actividad económica.

Aunque siempre es preferible poder autofinanciarse muchas veces las empresas para hacer frente a una determinada operación puede presentarsele la oportunidad de tener que utilizar financiación ajena.

Teniendo en cuenta que los prestamos pueden no solamente ser concedidos por una entidad de crédito sino que pueden proceder también de un tercero como por ejemplo un familiar o del propio socio de la empresa que le presta dinero a la sociedad podemos definir el préstamo de la siguiente forma.

Entendemos por préstamo un contrato celebrado  por un tercero al autónomo o a la sociedad si la actividad es ejercida a través de un ente mercantil mediante el cual un tercero presta dinero al autónomo o a la sociedad con el fin de financiar una operación o de proporcionar una mayor liquidez al autónomo o sl pero a cambio de que este tenga que abonar una cantidad fija mas unos intereses.

Si la empresa utiliza prestamos para financiar su actividad entonces deberá de saber como contabilizar un prestamo.

En este articulo vamos a ver la forma de contabilizar el préstamo en una sociedad limitada normal analizando desde los siguientes puntos:

  1. Registro de la contratación del préstamo.
  2. Amortización de las cuotas del préstamo
  3. Reclasificación del préstamo del largo plazo al corto plazo
  4. Impuestos que afectan al préstamo

 

contabilizar prestamo

¿Cuándo hay que contabilizar un préstamo concedido en la contabilidad?

A la hora de contabilizar la concesión de un préstamo la mejor forma de incluirlo en la contabilidad es cuando este se recibe con el fin de recoger la entrada de dinero que se produce en la empresa con motivo de la concesión del prestamo

cuenta contableDebeHaber
(572)  Banco  10.000
(520)  Deuda c/p entidades de credito 2.000
 (170) Deuda l/p entidad de creditos 8.000

 

El asiento anterior es sobre todo importante cuando llevamos una contabilidad ajustada al código de comercio puesto que tendremos reflejado de esta forma la concesión de dicho prestamo.

En cambio cuando lo que estamos gestionando es la actividad de un autónomo el registro del prestamo no es tan importante ya que lo que interesara es registrar correctamente el gasto.

En el ejemplo hemos utilizado las siguientes cuentas:

  • Cuenta 170  Deudas L/P con entidades de crédito
  • Cuenta 520 Deudas C/P con entidades de crédito.

 

El motivo de la utilización de dichas cuentas para contabilizar el préstamo en la contabilidad es tener un mejor reflejo del pasivo de la empresa ya que por una parte tendremos la parte del prestamo que tendremos que devolver a corto plazo y por otra la parte a largo.

Si la entidad que concede el préstamo no es una entidad de credito en vez de usar las anteriores cuentas deberiamos usar las las siguientes.

  • Cuenta 171  Deudas L/P 
  • Cuenta 520 Deudas C/P 

¿Como contabilizar el pago de los intereses del préstamo?

Cuando estemos contabilizando un préstamo y nos toque reflejar los intereses que le tenemos que pagar al prestamista tendremos que actuar de una forma u otra dependiendo de si se trata de un banco o de una entidad que no tenga la condición de tal.

En el supuesto de que sea una entidad de crédito y que por lo tanto tenga dentro de su objeto social la concesión de prestamos no habrá necesidad de aplicar retención con lo cual nos bastara con el siguiente asiento

Si el interés del préstamo fuera del 10%  y fuésemos devolviendo el préstamo poco a poco (5 años ) tendríamos este siento

 

cuenta contableDebeHaber
(520)  Acreedores por Leasing a c/p   2000
(662)  Intereses de deudas     100
 a (572) Bancos2100

 

Si el préstamo no fuese concedido por una entidad de crédito al abonar los intereses y suponer estos para el prestamista rendimientos del capital mobiliario y por lo tanto tendremos que aplicar retención del 19% sobre los intereses con lo cual tendriamos el siguiente asiento

 

cuenta contableDebeHaber
(521) Deudas  a c/p2000
(662)  Intereses100
(475) Perdidas procedentes del I.M19
a (572)  Bancos2081

 

¿Como contabilizar un préstamo que pasa de L/p a c/p?

Es importante a la hora de contabilizar un préstamo que no nos olvidemos del plazo temporal del mismo y reclasifiquemos la deuda de L/p a C/P con el fin de que las deudas reflejen la realidad de las mismas.

Por lo que a 31 de Diciembre haremos lo siguiente.

cuenta contableDebeHaber
(170) Deudas a  L/p con entidades de credito2000
a (520) Deudas a C/p con ent. de credito 2000

Sin olvidarnos que de el préstamo a contabilizar no haya sido concedida por una entidad de credito en cuyo caso usaremos las cuentas 171 y 521.

Y esto seria lo esencial que deberíamos de conocer desde el punto de vista del prestatario.

¿Como contabilizar un préstamo desde el punto de vista del prestamista?

Vamos a ver ahora si somos la entidad de credito o el particular o empresa que concede el prestamo.

Para ello vamos a analizar tres puntos claves.

  1. La concesión del préstamo
  2. El cobro del interes
  3. La reclasificacion.

La concesión.

La empresa que concede el préstamo tendrá que realizar el siguiente asiento

A) Si la empresa es una entidad financiera entendemos que el asiento seria el siguiente.

cuenta contableDebeHaber
(430)  Clientes C/P  2000
(450)  Clientes a L/P  8000
 (572) Bancos 10000

 

B) Si la empresa no se dedica a conceder prestamos

 

cuenta contableDebeHaber
(542)  Creditos a C/p  2000
(450)  Creditos a L/P  8000
 (572) Bancos 10000

 

El cobro de los intereses

A) Préstamo concedido por una entidad bancaria

cuenta contableDebeHaber
(430) clientes2000
(705)  Intereses de deudas100
 (572) Bancos2100

*No hay retención ya que esta dentro del objeto social de la empresa.

B) Si el crédito contabilizado no fuese concedido por una entidad de crédito

 

cuenta contableDebeHaber
(542) Deudas  a c/p2000
(762)  Intereses 100
(473) Retenciones cap mobiliario19
a (572)  Bancos2081

*En este caso aplicamos retención pues tendrían la consideración de rendimeintos del capital mobiliario

Contabilizar la reclasificación del préstamo

Por ultimo nos faltara reclasificar el préstamo de corto plazo a largo plazo.

a) En la empresa que se dedica a la concesión de prestamos

 A 31 de Diciembre haremos lo siguiente.

cuenta contableDebeHaber
(430) Deudas a  L/p con entidades de credito2000
a (450) Deudas a C/p con ent. de credito 2000

b) En la empresa que no tiene por objeto social la concesión de prestamos

 

cuenta contableDebeHaber
(542) Creditos a c/p2000
a (252) Creditos a L/P 2000

 

 

Declaración complementaria. ¿Por que se presenta?

Presentar una declaración complementaria es algo que cualquier contribuyente sin importar que sea una empresa, un autónomo o un particular puede tener la obligación de realizar en algún momento de su vida.

Mediante la presentación de este tipo de declaraciones el contribuyente lo que hace es presentar una nueva declaración en la que se incluyen todos los datos de la declaración presentada previamente y ademas se corrige el error cometido con lo cual se obtiene un resultado distinto al que previamente se ha indicado aunque también puede haberse presentado para completar una declaración anterior en el caso de declaraciones informativas.

No importa el impuesto que sea ya que cualquier impuesto tiene previsto la posibilidad de tener que presentar este tipo de  declaración, por lo tanto nos podemos encontrar con declaraciones complementarias en el IVA, en el IRPF o en el impuesto de scoiedades.

En este articulo vamos analizar el concepto de declaración complementaria diferenciandola de la declaración rectificativa , vamos analizar las declaraciones complementarias que con mas frecuencia se realizan que son las del IVA y la del IRPF y analizaremos los efectos que produce la presentación de una declaración complementaria.

 

declaracion complementaria

¿Cuál es la diferencia entre declaración complementaria y rectificativa?

Es de vital importación que el contribuyente sea capaz de diferenciar entre lo que es una declaración complementaria y para que sirve respecto a que es una declaración rectificativa y cual es su uso.

En el caso de presentar una declaración complementaria el contribuyente siempre va a tener como intención darle a Hacienda el importe que le corresponde ya que como consecuencia de un error o de una acción sobrevenida existe una situación en la que Hacienda se encuentra perjudicado en sus intereses económicos.

Por contra la presentación de una declaración rectificativa se realiza mediante un escrito y tiene por objeto corregir una situación en la que nuestros intereses económicos se han visto agraviados de algún modo

¿Que diferencias existe entre una declaración complementaria y una sustitutiva?

Algunas veces presentamos una declaración complementaria para completar una declaración anterior.

Imaginemonos por ejemplo que el autónomo o la empresa tiene obligación de presentar el modelo 349 informando de las operaciones intracomunitarias realizadas y que hemos omitido una factura pues para subsanar el error presentaremos una declaración complementaria, en cambio cuando presentamos una declaración sustitutiva lo que queremos es sustituir la declaración previamente presentada en su totalidad.

El uso de las declaraciones complementarias para completar datos únicamente se da en declaraciones tributarias de carácter informativo

Concepto de declaración complementaria.

Una vez analizada la diferencia entre la declaración complementaria y las declaraciones sustitutivas podemos tener un concepto claro de lo que es una declaración complementaria por lo que podríamos definirla como

Es declaración complementaria aquella declaración tributaria que trata de corregir una declaración anterior bien complementando datos o bien modificando la cantidad cuando de realizarse la declaración correctamente salga una cantidad mayor a ingresar o menor a devolver.

La declaración complementaria en el IVA

La necesidad de tener que presentar una declaración complementaria en el IVA suele producirse por que el contribuyente o su asesor fiscal en el momento de presentar la declaración omitió una factura o bien presento la declaración incluyendo un dato erroneo que provoco que el contribuyente obtuviera una declaracion inicial en la que se ingreso una menor cantidad a la que hubiese correspondido.

Para subsanar el error cometido el autónomo la empresa tendrá que presentar una nueva declaración que complemente a la anterior y mediante la cual se realiza un nuevo ingreso.

Para poder realizar una declaración complementaria en el IVA deberemos de consignar el numero de justificante de la declaración anterior con el objeto de que Hacienda pueda identificar a la declaración que complementa esta.

declaracion complementaria

En la foto anterior se ve que en la declaración inicial salian 100 euros a pagar pero como la declaración correcta eran 210 euros con lo cual quedan por ingresar 110 que se ingresan mediante la presentación de una nueva declaración por eso llamada declaración complementaria donde se indica el numero de justificante así como la cantidad previamente ingresada.

Ahora bien en el IVA también es posible que tengamos que presentar una nueva declaración complementaria por que la cantidad hubiese salido  mas a devolver o compensar.

declracion complementaria

Imaginemonos que en la declaración anterior hubiese salido una cantidad a compensar cuando realmente hubiésemos tenido que ingresar 210 la declaración complementaria se haría exactamente igual pero no se indicaría que existe una cantidad ingresada previamente. Esta forma de hacer la declaración complementaria en la que no se indica la cantidad ingresada previamente seria también utilizable si en vez de una cantidad a ingresar hubiese salido una menor a devolver.

La declaración complementaria en el IRPF

La obligación de tener que presentar una declaración complementaria en el IRPF no siempre viene motivada por que existe un error, sino que también puede surgir la necesidad de presentarla por otros motivos como por ejemplo un atraso en el pago de una nomina o una sentencia.

 

 

 

¿Que efectos tiene la presentación de una declaración complementaria?

Es muy importante que el contribuyente cuando presente una declaración complementaria sepa de antemano que consecuencias conlleva la presentación de este tipo de declaración para lo cual vamos a tener que tener en cuenta dos aspectos fundamentales en la presentación de este tipo de declaración como son el momento de presentacion  y el motivo.

El momento  de la presentación de una declaración complementaria.

No es lo mismo que un contribuyente presente una declaración complementaria dentro del plazo voluntario de una declaración a que ya hubiese transcurrido dicho plazo.

Imaginemonos por ejemplo que hemos presentado una declaración del IVA y que en un momento posterior a la presentación de la declaración inicial el contribuyente se da cuenta de que en el momento de presentación de dicha declaración no se contabilizo una factura bien por que al asesor fiscal se le haya olvidado o bien por que el contribuyente no facilito dicha factura al asesor para que la contabilizase. Dependiendo del momento en el que el contribuyente o el asesor se de cuenta de que se ha cometido un error tendremos la necesidad de conocer los efectos que produce  presentar una declaración complementaria, puede suceder que el error cometido se haya advertido dentro del plazo de presentación de la declaración en cuyo caso la declaración quedara corregida sin ningún problema  pero también puede ocurrir que esto se haya detectado una vez vencido el plazo por lo que aquí van a ser necesario hablar de los diferentes recargos aplicables.

La presentación de una declaración complementaria sin requerimiento previo fuera de plazo va a provocar que sobre la cantidad pendiente de declarar se apliquen unos recargos y que vana ser diferentes en función del momento en el que se presente la declaración.

Los recargos aplicables a la declaración complementaria presentada extemporaneamente serian los siguientes:

  • 5% si se presentan dentro de los 3 meses siguientes a la finalización del plazo.
  • 10% si la presentación tiene lugar entre el mes 4 y 6
  • 15% si la presentación tiene lugar entre los meses 7 y 12
  • 20% + intereses si el plazo superan los 12 meses.

El motivo de la presentación de la declaración complementaria.

Lo normal es que una declaración complementaria se presente por que se ha cometido algún error pero no siempre tiene por que existir un error en la declaración en ocasiones una sentencia favorable, un atraso en el cobro del salario pueden ser causas mas que suficientes para tener que presentar una declaración complementaria.

Cuando la presentación de una declaración complementaria no viene motivado por un error el plazo de declaración suele abrir en el momento del cobro del atraso o bien con el conocimeinto de la sentencia.

Por ejemplo con la devolución de la clausula suelo si los intereses cobrados habían tenido en cuenta como gastos a la hora de calcular los rendimientos del capital inmobiliario el plazo para declarar se abría con la devolución de las cantidades pagadas al banco.

Son motivos para presentar declaraciones complementarias entre otros por ejemplo:

  • La percepción de salarios de forma atrasadas.
  • Haber recibido cantidad por la devolución de la clausula suelo si los intereses fueron incluidos como gastos en el momento de hacer la declaración.
  • La perdida del derecho de aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual.
  • Cuando el contribuyente hubiese solicitado la capitalización del paro y no se hubiese cumplido el plazo necesario establecido por la exención.

En todos estos casos la declaración complementaria viene motivada por un hecho a posteriori y no por un error la realizar la declaración.

¿Qué efectos produce la presentación de una declaración complementaria?

La presentación de este tipo de declaración lleva aparejado la aplicación de recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo.

Los recargos de declaración extemporanea dependen del plazo en el que se presente la declaración siendo estos del:

  • 5%
  • 10%
  • 15%

Si la declaración se presenta dentro de los 3,6 o 12 meses siguientes respectivamente.

En el caso de que el plazo supere los 12 meses ademas de un recargo del 20% se aplicaran intereses de demora.

Normalmente presentar una declaración complementaria siempre suele ser mas beneficioso que esperar a que Hacienda pueda detectar dicho error y sancionarte.

 

 

 

¿Que gastos como autónomo son deducibles?

Para optimizar tus impuestos como autónomo es importante que conozcas qué gastos como autónomo puedes deducirte y cuales no.

Posiblemente todo el mundo sabe que significa que un gasto es deducible, por alguno esta despistado podríamos definir gasto deducible de la siguiente forma

” Es un gasto deducible como autónomo  aquel que podrá ser tenido en cuenta para el calculo de los rendimientos de la actividad, y cuyo registro en las cuentas contables supondrá una disminución del rendimiento a declarar. Por lo tanto son usados por los autónomos y empresas para calcular el beneficio obtenido y que debe tenerse en cuenta para el calculo del impuesto”

Si quieres conocer  si un gasto es deducible o no te recomiendo que te hagas la siguiente pregunta.

¿Este gasto hubiese existido si no estuviese desarrollando mi actividad económica?.

Si la respuesta es afirmativa probablemente estemos analizando un gasto que con casi con total seguridad nos podremos deducir, ahora bien para responder a la pregunta es importante que dicha respuesta se haya realizado con seguridad.

En este articulo examinaremos los requisitos que tienen que tener los gastos que tenemos como autónomos, los diferentes tipos de gastos con los que nos podemos encontrar en el desarrollo de nuestra actividad económica y la importancia de la existencia de una correlación entre los gastos y los ingresos.

gasto deducible como autonomo

¿Qué requisitos debe de cumplir un gasto como autónomo deducible?

Antes de nada deberemos de conocer el método de estimación utilizado para obtener el rendimiento económico de nuestra actividad ya que no en todos los métodos de estimación utilizados por el autónomo para calcular los rendimientos se pueden deducir todos los gastos que se tengan en la actividad.

El método de determinación de los resultados de la actividad deberá ser el método de estimación directa en su modalidad normal o simplificada, aunque también los autónomos en modulos podrán deducir ciertos tipos de gastos

Otra de las cosas a la que le tendremos que prestar especial atención es a que los gastos que hayamos tenido como consecuencia de la realización de nuestra actividad estén debidamente registrado.

Solamente los gastos registrados podrán ser deducibles.

También tendremos que tener especial cuidado con la imputación de los mismos, si bien para el IVA disponemos de 4 años para contabilizar la factura, el IRPF en consonancia con el Impuesto de sociedades solamente permite contabilizar el gasto en el ejercicio en que se haya devengado, como excepción se puede deducir en el momento del registro en el caso de contabilizarse en un momento posterior cuando estos no supongan una tributación inferior.

Trataremos siempre de deducir los los gastos en el ejercicio que sean posibles, si recibimos un gasto pasado enero por lo tanto aunque hayamos presentado el modelo 130 del 4 trimestre lo incluiremos en la declaración de la renta y no en el 130 del 1 trimestre del año siguiente.

Para justificar el gastos deberemos de conservar las facturas, mínimo por 5 años en el caso de aquellas que afecten a los inmovilizados incluso por más tiempo.

En dicha factura deben aparecer os datos identificativos de la empresa o profesional que haya realizado la operación y del autónomo que pretende deducirse el gasto.

Si no se dispone de factura podremos justificar el gasto con  el cargo de la cuenta bancaria como por ejemplo la cuota de autónomos, el seguro de responsabilidad civil …

La realidad del gasto debe quedar justificada con la factura y/o con el recibo del banco, la factura por lo tanto no es el único medio de pago con el que justificar un gasto

Los rendimientos de la actividad económica forman parte de la base imponible general del autónomo en su declaración de la renta con lo cual ademas se exige que exista cierta correlación con los ingresos de la actividad.

A la hora de deducirse los gastos por lo tanto es importante que se tenga sentido común y que no pretendamos por ejemplo deducirnos unas cuotas de autónomo si no ha existo actividad durante todo el año.

¿Que tipo de gastos son deducibles como autónomo?

Las compras

Las compras de los autónomos incluyen las adquisiciones de mercaderías realizadas por estos con el fin de destinarlas a la reventa.

El valor de las compras deberá de incluir los gastos necesarios que se hayan tenido que realizar para su adquisición.

Este tipo de gastos van a ser deducibles siempre.

La variación de existencias

La variación de las existencias habrá que tenerlas en cuenta junto con las compras para determinar el consumo de mercaderías extrañamente en la declaración de la renta del ejercicio 2019 han empezado a contabilizarse como ingresos cuando las existencias finales superaban el valor de las existencias iniciales y como gasto cuando pasaba lo contrario.

Lo importante es que el autónomo considere únicamente cómo gasto el consumo de las mismas, teniendo en cuenta el aumento y disminución que pudieran tener sus mercaderías.

El consumo de existencias será un gasto deducible para el autónomo sin ninguna limitación.

Servicios exteriores

Los servicios exteriores son gastos que realiza el autónomo para el desarrollo de su actividad, dentro de esta partida se incluyen:

  1. Los gastos de investigación y desarrollo
  2. Los arrendamientos y canones
  3. Los servicios de profesionales independientes
  4. Transportes
  5. Primas de seguros
  6. Servicios bancarios
  7. Publicidad
  8. Suministros
  9. Otros servicios.

Si bien estos servicios en el caso de sociedades van a poder deducirse sin limitación, el impuesto sobre la renta si que establece ciertas limitaciones respecto algunos de estos gastos.

  • Las primas de seguros de enfermedad van a ser deducibles en el importe de 500 euros, ahora bien se podrán incluir otros 500 cuando en la prima se incluya al cónyuge, y otros 500 por cada hijo incluida en la misma.
  • Los gastos de suministros van a poder deducirse en el importe del 30% sobre la parte proporcional del piso usado para el desarrollo de la actividad, mucho cuidado si estamos de alquiler pues incluir dichos gastos en la actividad podría salirnos caro. Tampoco es recomendable si nos estamos deduciendo por la vivienda. Es posible acreditar un porcentaje mayor de ciertos servicios.
  • Los gastos de manutención, estancia derivadas de desplazamientos son deducibles con los mismos limites que para los trabajadores

Tributos.

Aquí se incluirían las diferentes tasas e impuestos que son necesarios para el desarrollo de la actividad como por ejemplo el IBI de un local.

También es deducible el IVA como gasto cuando estemos ante una actividad por la que no podamos deducir el IVA en su liquidación correspondiente.

Nunca sera gasto deducible el impuesto sobre la renta o retenciones pagadas (auque esto ultimo parece obvio)

Salarios

Son las remuneraciones pagadas a los trabajadores de las empresas, por lo tanto son gastos relacionados con la actividad desarrollada por el autónomo y este va a poder deducirlo.

Seguridad Social a cargo de la empresa 

Cuando hablamos de seguros sociales, hablamos tanto de los pagas de los seguros de los trabajadores de la empresa como los del propio autónomo.

Este es un gasto deducible para el autónomo que no va admitir discusión ya que es un gasto que tenemos por el puro hecho de darnos de alta como autónomo.

Para justificar este gasto usaremos el cobro que nos han realizado en el banco.

Gastos financieros como autonomo

Los intereses de los prestamos contratados con los bancos o con terceros, así como la diferencia que pudiera producirse en una factura expresada en otra moneda y cuyo momento de devengo fuese diferente con el del cobro o pago.

Los intereses cobrados por hacienda con motivo de una solicitud de aplazamiento con el fin de pagar el IVA o el IRPF van a ser gastos deducibles mientras que no serán los deducidos los que se incluyan en las actas de inspección.

Gastos como autonomos derivados de prestaciones de conyuges e hijos.

Las operaciones que se realicen con los cónyuges o hijos van a ser deducible para el autónomo y van a suponer un rendimiento para el cónyuge o hijo, no obstante no constituyen gasto deducible la cesion de un bien mueble o inmueble para la realización de la actividad económica, con lo cual tampoco supondrá un rendimiento para el otro cónyuge.

Con lo cual si realizamos la actividad económica en un local propiedad de nuestro cónyuge vamos a tener que hacerle retenciones y el/ella tendrá que hacer la factura correspondiente y pagar el IVA.

Mientras que si el local tiene carácter ganancia no se presumirá la existencia de un contrato de alquiler entre los conyuges.

 

 

 

 

Modelo 349. Operaciones y forma de detectar errores🇪🇺

numero de iva

 

Si realizas operaciones intracomunitarias es importante que conozcas el modelo 349.

Para poder presentar este modelo necesitaras estar en posesión de un numero de IVA o VAT number, no es tan importante que este concedido como que lo hayas solicitado en el momento en el que hiciste la operación intracomunitaria, ya que este tiene efecto retroactivo

En este articulo podrás conocer todos aquellos aspectos relacionados con este modelo así como cuando debe presentarse y por quien.

En este articulo en concreto te enseñaremos:

  • ¿Que es el modelo 349 y para que sirve?
  • ¿Quien tiene obligación de presentar el modelo 349?
  • ¿Que plazos existen para poder  presentarse el  modelo 349?
  • ¿Que relación tiene el modelo 349 con el IVA?

 

¿Que es el modelo 349 y para que sirve?

Se trata de un modelo tributario en el que se informan de las diferentes operaciones que realizan los autónomos de la union europea cuando estos son realizados por autonomos o empresas de diferentes estados de la unión europea siempre y cuando las operaciones se localicen en el país de destino

Una operación realizada por un autónomo español y cuyo IVA aplicable sea el español no será una operación intracomunitaria, en cambio cuando el IVA aplicable es el de destino estamos ante una operación intracomunitaría que deberá de informarse en el modelo 349

Mediante el modelo 349 Hacienda consigue controlar las operaciones que hacen las diferentes empresas y autónomos con domicilio fiscal en un país de la unión europea con los homónimos situados en un país distinto pero también perteneciente a la Unión.

Desde el año 2020 únicamente si la operación realizada se informa en el 349 podrá ir sin el IVA español. lo que lleva a los autónomos y empresas a tener un mayor cuidado con las entregas y prestaciones de servicios realizadas.

Con este cambio el modelo 349 ha pasado de ser una obligación formal a ser una obligación material en el juego de las operaciones intracomunitarias.

¿Quien tiene obligación de presentar el modelo 349?

El modelo 349 no es un modelo que tengas que presentar únicamente por el hecho de darse de alta como autónomo  en Hacienda o por realizar una actividad económica en España, sino que ademas deben de cumplirse ciertas condiciones para verte obligado a presentar el citado modelo.

Solamente van a tener que presentar el modelo 349 aquellos obligados tributarios que tienen la condición de sujetos pasivos del IVA como por ejemplo los autónomos y las empresas que en sus facturas incluyen IVA a la hora de facturar a sus clientes.

Las únicas operaciones que se incluirán en el mismo serán las que sean calificadas como operaciones intracomunitarias por realizarse con otros sujetos pasivos del IVA cuyo domicilio fiscal se encuentre situado en otro estado miembro y que ademas las normas de regulación del IVA sitúen la operación en destino.

La realización de este tipo de operación conlleva la obligación de darse de alta en el ROI

No existe la posibilidad de presentar un modelo 349 en blanco con lo cual no hay que presentarlo si en ese periodo no hay operaciones intracomunitarias

¿Que operaciones deben de presentarse en el modelo 349?

Las operaciones mas habituales del modelo 349 son:

  1. Entregas de bienes (E)
  2. Adquisiciones de bienes (A)
  3. Servicios contratados con otros autónomos y empresas (I)
  4. Prestaciones de servicios realizados (S)
  5. Rectificaciones de las operaciones anteriores.

Es decir se presentaran cualquier hecho imposible que hubiese dado lugar a la repercusión del IVA en España pero que como consecuencia de que dicha operación se realiza con una empresa u otro autónomo de la unión europea  se entiende localizada la operación en otro estado miembro para lo cual deben de cumplirse ciertas condiciones.

En el caso de los bienes una operación es intracomunitaría cuando:

  • Tanto el comprador como el vendedor se encuentren dados de alta en el ROI
  • Exista un desplazamiento de la mercancía de España al otro país de la unión europea.

¿Qué plazos existen para presentar el modelo 349?

El modelo 349 se presentara de forma bimensual, mensual o trimestral dependiendo del volumen de operaciones realizadas por el contribuyente de tal forma que:

  • Si el operador intracomunitario realiza prestaciones de servicios o entregas de bienes que durante un año natural superen los 50.000 euros el plazo será mensual.
  • Podrá ser bimensual si a lo largo de un trimestre una vez presentado el modelo trimestral se supera el umbral que te obliga a cambiar el plazo de declaración (50000 euros)

La declaración debe presentarse dentro de los 20 días del mes siguiente al del periodo de declaración salvo la correspondiente al mes de Julio que se puede presentar en Septiemebre junto con la de Agosto.

¿Que relación existe entre el modelo 349 y los modelos de IVA?

Las operaciones intracomunitarias esta directamente  relacionado con las reglas de localización del IVA.

Se usara tanto el modelo 303 como del modelo 349 para informar de las operaciones intracomunitarias aunque mientras que en el modelo 303 de liquidación del IVA unicamente se informa de las bases , en el modelo 349 la información es mucho mas detallada ya que tambien se informa de las empresas y el NIF de las mismas con quienes se hacen las operaciones.

Observar el modelo 303 antes de presentar el modelo 349 y viceversa te puede ayudar a detectar en muchas ocasiones algunos errores que se hubiesen podido cometer en la confección de los modelos, como por ejemplo una factura mal contabilizada

Las adquisiciones de bienes y de servicios realizadas por un autónomo o empresa española se declaran en el IVA mediante la aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo con lo cual las bases de dichas operaciones las tenemos contempladas en la casilla 36 y 38 coincidirán con las adquisiciones de bienes y servicios que se incluyen en el modelo 349.

modelo 303 y 349

Con lo cual estas casillas deben de coincidir con las sumas de las operaciones A e I que hacen relación a los bienes y servicios intracomunitarios adquiridos por la mayoria de autónomos y empresas

En lo relativo a los bienes entregados o servicios realizados aunque estos no suponen un mayor IVA devengado y/o repercutido como sucede en el caso de las adquisiciones también se incluyen en el modelo 303 a modo informativo de tal forma que tendremos que observar el contenido de la casilla 59.

informacion modelo 303

Por lo tanto la casilla 59 debería de contener el volumen de las  operaciones declaradas con la letra E y la letra S de servicios.

Los autónomos en recargo de equivalencia por el contrario no tienen que presentar el modelo 303 pero si existe una operación intracomunitaria estos estarán obligados a la presentación del modelo 309.