Alta como autónomo. Mejor a principio de año.

Alta como autónomo. A principio de año es mejor

El alta como autónomo marca el comienzo de una nueva aventura que seguramente cambiara tu vida profesional y personal.

Como en toda aventura tendrán momentos que serán mejores que otros, pero de lo que estoy seguro es que será una experiencia enriquecedora.

Al darte de alta como  autónomo dejaras de depender de un jefe y seras tu quien deba marcarte tus ritmos de trabajos, precios de honorarios … lo que te llevara a aumentar tu responsabilidad.

La aventura como autónomo empezara con tu alta como autónomo y no vas a saber cuando va a acabar esta por lo que es importante que tengas las cosas claras.

¿Como darse de alta como autónomo?

En los días previos a tomar la decisión de darte de alta posiblemente llegue hacia a ti un montón de información a través de amigos, artículos en blogs …. lo que junto con una normativa que no para de cambiar lo que conseguirán es liarte mucho mas.

Si tienes pensado darte de alta como autónomo siempre puedes intentar hacerlo por tus propios medios pero sino lo tienes claro lo que te voy a recomendar es que te pongas en manos de un profesional.

Básicamente el proceso de alta como autónomo consiste en tramitar tu alta en la seguridad social y en Hacienda pero esto a veces sino lo tienes claro puede provocar disgustos que es mejor evitar.

¿Por que darnos de alta como autónomos en la seguridad social?

En principio los obligados a darse de alta en este organismo serán aquellos que desempeñen de forma habitual una actividad por cuenta propia, esto ha dado lugar a situaciones en las que al no ejercer la actividad de forma habitual existen  empresarios y profesionales sobre todo estos últimos en los que se ha permitido que se pudiese realizar la actividad sin darnos de alta como autónomos en la seguridad social.

El problema radica cuando un concepto como el de habitual da lugar a tantas interpretaciones, lo que entiendo yo por habitual puede ser distinto a lo que entiende un inspector de trabajo como tal y entonces ya tenemos un problema, existen algunas sentencias en las que si no se llega al salario mínimo interprofesional se ha considerado que no existía habitualidad  pero no debes de olvidar que no hay nada escrito y que probar la no habitualidad te puede salir caro.

Antes cuando pagabas la cuota de autónomo de todo el mes aunque te dieses de alta el ultimo día y no existían incentivos como lo de la tarifa plana era normal que se tomaran decisiones como no darse de alta de autónomos pero actualmente cotizando por días efectivamente trabajados y existiendo la tarifa plana arriesgarse a tener un problema entendemos que no merece la pena y es mejor darse de alta desde el primer dia

¿El alta en Hacienda es necesario?

Una cosa es que si tienes ingresos bajos no te des de alta como autónomo en la seguridad social y otra que no te des de alta tampoco en Hacienda. Si quieres realizar una actividad económica ya sea de carácter profesional o empresarial en España es necesario darse de alta en Hacienda solamente de esta forma tendremos derecho a poder emitir facturas.

Conclusión: Para realizar una actividad economica en España es necesario darse de alta tanto en Hacienda como en la seguridad social solamente de esta forma evitaras problemas.

¿Cómo me doy de alta en Hacienda y en la seguridad social?

Existen muchas posibilidades a la hora de tramitar tu alta como autónomo si eres atrevido puedes incluso optar por intentar darte de alta tu mismo aunque mi recomendación va ser siempre que busques un buen asesor fiscal, este profesional tiene experiencia realizando este tipo de tramites y por lo tanto van a existir menos riesgo de que pueda equivocarse ademas posiblemente necesites ayuda para presentar tus impuestos y cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales.

Lo se al principio no se dispone de mucho dinero y se intenta reducir los gastos lo menos posible, aunque te aseguro que lo que te puede cobrar un buen asesor fiscal por llevar tu actividad es muy poco en relación a los problemas y sanciones que puedes tener si no se realiza el tramite del alta correctamente.

Muchas asesorías ademas si pagas una cuota mensual es probable que no te cobren el alta en autónomos ya que vas a estar todos los meses pagando una mensualidad y al profesional no le va a costar mas de media hora tramitar tu alta como autónomo.

Una pequeña recomendación para buscar asesor fiscal:

1. Los abogados y economistas estamos colegiados y tenemos carnet del colegio una forma de asegurarse la formación que tiene ese asesor podría ser pedirle su identificación.
2. Muchos a través del colegio nos hemos dado de alta como punto PAE para simplificar estos tramites.
3. Tramitar un alta como autónomo a través del punto PAE se tarda entre 30 y 45 minutos con lo cual es un proceso bastante rápido.

AJC asesor fiscal es punto PAE con el fin de simplificar el tramite de alta en Hacienda y en la seguridad social a los autónomos y pertenecemos al colegio de economistas de Madrid

¿Que documentos tengo que rellenar para poder darme de alta como autónomo?

Para poder realizar tu alta como autónomo deberás de cumplimentar los siguientes modelos:

Modelo 036 o 037 : Mediante este modelo el autónomo se dará de alta en Hacienda y comunicara la actividad a realizar y las obligaciones fiscales.

Modelo TA 521: Este modelo sirve para que el autónomo tramite su alta de autónomo en la seguridad social.

Este tramite también se puede hacer mediante un único documento acudiendo a un punto de apoyo al emprendedor. El documento que rellenaras en el punto de apoyo al emprendedor sera un DUE (documento único electronico) mediante este documento te daras de alta en Hacienda y en la seguridad social al mismo tiempo.

Rellenar un DUE nos parece la mejor forma para tramitar el alta en autónomos.

¿Que cosas debo de saber antes de darme de alta como autónomo en la seguridad social?

Darse de alta como autónomo no es incompatible con cobrar el paro y de hecho durante 9 meses

No sabes cuando te vas a dar de baja con lo cual poder compaginar cobrar el paro con ser autónomo te va a garantizar poder aprovechar tu paro al menos durante 9 meses mientras que consiges afianzarte como trabajador autonomo

Debes de conocer los requisitos para poder aprovechar la tarifa plana.

Para poder beneficiarte de la tarifa plana es necesario que cumplas una serie de requisitos:

1. Que no hayas sido autónomo durante los dos últimos años o 3 si te has aprovechado con anterioridad de la tarifa plana.

La tarifa plana en principio no es aplicable a autónomos societarios y a autónomos colaboradores aunque existen sentencias que han posibilitado que autónomos societarios aplicasen la tarifa plana por otra parte los autónomos colaboradores suelen tener otras bonificaciones.

¿Tarifa plana en que consiste?

La tarifa plana es una de las medidas o tal vez la medida mas importante que se ha tomado por el gobierno en este pais para favorecer el emprendizaje, poco a poco ademas se van mejorando las condiciones de esta tarifa plana apoyando a colectivos mas desfavorecidos.

Los autónomos que tienen derecho a la tarifa plana se pueden clasificar en:

Autónomos con  tarifa plana normal

Aquí se incluiría trodo  autónomo que al tramita el alta como autónomo cumpla con los requisitos de no haber trabajado durante los dos ultimos años como tal o bien 3 si se aprovecho anteriormente de la misma y no pueda aplicar ninguna de las otras tarifas planas.

• Primeros 12 meses: en 2019, 60 euros de la cuota mínima por contingencias comunes o un 80% de bonificación en caso de cotizar por bases superiores a la mínima establecida (944,40 euros).
  Meses 12 al 18: 50% de reducción de la cuota mínima por contingencias comunes durante el segundo semestre. La cuota asciende a 141,65 euros mensuales.
  Meses 18 al 24: 30% de reducción de la cuota mínima por contingencias comunes durante el siguiente semestre. La cuota asciende a 198,31 euros.

Jóvenes con derecho a la tarifa plana

Serán autónomos menores de 30 años en el caso de los hombres y 35 en el de las mujeres que cumplan con los requisitos de la tarifa plana.

• Estos autónomos cuentan con la ventaja de que el ultimo tramo se alarga otros 12 meses al existir una bonificacion del 30% de las contingencias comunes.

Los autónomos que viven en zonas rurales con menos de 5000 habitantes: 

Podrán tener una tarifa plana algo especial y mas ventajosa siempre y cuando cumplan los siguientes requisitos:

1. Estar empadronado en un municipio de menos de 5.000 habitantes, según los datos oficiales del padrón en vigor en el momento del alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos que causa el derecho al incentivo contemplado.
2. Mantener el alta en la actividad autónoma o por cuenta propia en el antedicho municipio en los dos años siguientes al alta.
3. Permanecer empadronado en el mismo municipio en los cuatro años siguientes a dicha alta.

Si cumplen con lo anterior la cuota de autónomos sera:

• Los primeros 24 meses: 60 euros justos de la cuota mínima por contingencias comunes o un 80% de bonificación en caso de cotizar por bases superiores a la mínima establecida (944,40 euros).

Autonomos que ademas de vivir en zonas rurales ademas sean menos de 30 años en el caso de hombres y 35 en el de las mujeres:

• Meses 24 al 36: 30% de bonificación de la cuota mínima por contingencias comunes únicamente para nuevos autónomos menores de 30 años y autónomas menores de 35 años. La cuota asciende a 198,31 euros.

 Autónomos con un grado de discapacidad mayor o igual al 33%, víctimas de violencia de género y víctimas del terrorismo.

Este colectivo especialmente protegidos son los que mejor lo tienen hoy en día para constituirse como autónomos pues la cuota de autónomos

• Primeros 24 meses: en 2019, 60 euros de la cuota mínima por contingencias comunes o un 80% de bonificación en caso de cotizar por bases superiores a la mínima establecida (944,40 euros).
• Meses 24 al 36: 50% de bonificación de la cuota cuota mínima por contingencias comunes hasta completar un periodo máximo de cinco años desde la fecha de alta. La cuota a pagar es de 141,65 euros.

El 85 % de los autónomos bonificados con la tarifa plana fracasan

¿En que consiste el alta en Hacienda?

El autónomo debe darse de alta en Hacienda, ya que por una parte es obligatorio para poder realizar una factura, por otra mediante el mismo alta comunicamos a Hacienda las diferentes obligaciones fiscales que tenemos que cumplir y los modelos que hay que presentar junto con las actividades que vamos a realizar.

Actividad empresarial o actividad profesional.

Al tramitar el alta como autónomo es muy importante que tengamos claro si lo que vamos a hacer es una actividad empresarial o en cambio una actividad profesional.

La principal diferencia entre una actividad empresarial o profesional se encuentra en que cuando realizamos una actividad profesional lo que mas va a importar para poder desarrollarla es los conocimientos del profesional. Las desarrolladas por  economistas, abogados, médicos son algunos ejemplos de actividades profesionales.

Por otra parte son actividades empresariales aquellas que cuentan con una cierta estructura organizativa como por ejemplo mas trabajadores, un local de trabajo … donde la persona es importante pero ya entran en juego otras variables. Por ejemplo un bar es un ejemplo de una actividad empresarial.

Elegir correctamente la actividad económica desempeñada va ser importante puesto que las obligaciones fiscales no van a ser las mismas, por poner un ejemplo los profesionales tienen sus ingresos sometidos a retención cuando facturan a otro autónomo o empresa mientras que en el caso de aquellos autónomos que realizan actividades de carácter empresarial no lo que lleva a estos últimos a realizar obligatoriamente pagos fraccionados a cuenta del IRPF de forma trimestral.

Obligación o no obligación de realizar pagos fraccionados

En el alta censal  deberás de marcar si existe o no obligación de realizar pagos fraccionados para que desde el momento del alta como autónomo Hacienda pueda conocer si tienes tal obligación. Algunos autónomos al no dar de alta esta obligación estando obligados han sido sancionados aun habiendo presentado correctamente sus declaraciones trimestralmente por lo que debemos de tener cuidado. En principio solamente estarás obligado a realizar pagos fraccionados si tus ingresos no están sometidos a retención.

Autónomos que normalmente tienen que presentar pagos fraccionados.

• Los que realizan actividades empresariales tendrán siempre que realizar pagos fraccionados.
• Los profesionales cuyos clientes estén en otros países de la unión europea, fuera de la unión europea o sean particulares . Estas facturas no van a llevar retención y para no presentar pagos fraccionados al menos el 70% de nuestros ingresos deberían de estar sometidos a retención.

El método de estimación del IRPF.

En España los autónomos cuando nos damos de alta podríamos tener la posibilidad de elegir 3 métodos de estimación para determinar nuestro IRPF:

1. Directa normal.
2. Directa simplificado
3. Objetiva o Módulos

Algunos autónomos solamente podrán elegir dos de los tres disponibles ya que el método de estimación objetiva o módulos solo estará disponible para unas pocas actividades cada vez menos que se determinaran mediante una orden ministerial cada año.

Por otra parte de los dos métodos que nos quedarían por elegir el método de estimación directa normal no merece la pena con lo cual la mayoría de los autónomos están en estimación directa simplificada y algunos pocos entre los que no se encuentran las actividades profesionales en  módulos.

La diferencia entre estimación objetiva y estimación directa simplificada es que el primero los rendimientos son determinados en funcion de unas variables o indices que vana  depender de variables como el numero de mesas de un local, la potencia contratada mientras que en estimación directa simplificada utilizamos ingresos y gastos reales.

Cuando la actividad va bien y podemos tributar mediante módulos es cuando debemos de estudiar que nos compensa mas.

Ojo si la actividad esta incluida en la orden de módulos es necesario renunciar al método de estimación objetiva en el momento del alta o con la primera declaración de pagos fraccionados que realicemos lo que supone que no podremos volver a este método de estimación hasta dentro de 3 años (ejercicios económicos)

El IVA

Es muy importante a la hora de darse de alta como autónomo que conozcamos el régimen de IVA que debemos de aplicar en nuestra actividad.

La mayoría de los autónomos realizamos nuestra actividad bajo el régimen general pero también es bastante probable que  tu actividad se pueda encontrar bajo otro régimen como por ejemplo el de recargo de equivalencia o el de bienes usados.

Si tienes una tienda online o física  y lo que vendes son productos que compras tal cual sin someterlo a transformación vas a estar en  recargo de equivalencia seguramente.

Cuando realices actividades exentas deberás de indicar que tus actividades no te obligan a realizar obligaciones periódicas de IVA. Si al mismo tiempo realizases una actividad con IVA tendrías una situación de sectores diferenciados

Mucho ojo con algunas asesorías si realizas una actividad exenta y eres profesional es bastante normal que no tengas que hacer nada trimestralmente pero puede que te hayan dado de alta en una actividad empresarial o hayan marcado la obligación de realizar pagos fraccionados para cobrarte una cuota mensual.

El registro de operadores intracomunitarios o ROI

Si vas a realizar operaciones con Europa es importante que te des de alta en el registro de operadores intracomunitarios en este caso ya no te servirá el modelo 037 para darte de alta sino que tendrás que hacerlo a través del 036 o del DUE , a veces Hacienda comprueba la necesidad de ese NIF IVA o alta en el ROI mediante una inspección pero todavía no conozco ningún inspector que muerda.

Las retenciones

Puede que en el momento del alta como autónomo tengas que marcar también otras obligaciones tributarias como son las retenciones, las retenciones mas normales que suelen realizarse durante la actividad economica son:

• Las del alquiler cuando se alquila el local donde vas a desarrollar la actividad a una persona fisica.
• Aquellas que debes de realizar al pagar a un profesional como por ejemplo un creador de paginas web o un asesor fiscal.
• Si vas a tener trabajadores también habrá que realizar retenciones o al menos informar a Hacienda las rentas que están sometidas a retención incluso cuando no hiciese falta retener.

El lugar donde vas a desarrollar tu actividad

Las actividades económicas se pueden realizar en locales, oficinas o fuera de los mismos. En el momento de darte de alta como autónomo es importante que señales el lugar donde vas a llevar a cabo la actividad.

En el caso de que estés de alquiler es conveniente que indiques que la actividad se desarrolla fuera de un local determinado y te olvides de intentar deducirte los gastos de consumibles de la casa.

¿YA ESTAS PREPARADO PARA DARTE DE ALTA COMO AUTONOMO?

Pues debes de saber que en España cuando inicias una actividad y no has realizado durante el ejercicio económico anterior una actividad  la mayoría de los autónomos gozan de una reducción del 20% sobre tus rendimientos que se puede aplicar durante los dos primeros ejercicios económicos positivos, por lo que siempre que sea posible el alta como autónomo seria mejor hacerlo al inicio de año o al final siempre y cuando vayas a tener claro que no vas a tener beneficios.

Cuenta 551. ¿Como regularizarla?

Cuenta 551. Cuentas a evitar si no queremos problemas.

La cuenta 551 del plan general contable es una de esas cuentas que toda sociedad que desee hacer las cosas bien debería de tener controlada y procurar al final del ejercicio que no tenga ni saldo deudor ni saldo acreedor.

Obrar de la forma anterior es la mejor forma de evitar problemas con Hacienda pero contables y asesores fiscales nos encontramos con que las sociedades sobre todo las pequeñas no son conscientes de este peligro y el socio hace uso del dinero de la empresa y viceversa.

Cuando el saldo acreedor o deudor arrojado por esta cuenta es pequeño no suele haber problemas ahora bien si este se dispara debe ser una de nuestras prioridades eliminarla o bien tratar de reducir su saldo en lo máximo posible.

¿Por que es un problema que la cuenta 551 tenga saldo?

Siguiendo el PGC la cuenta 551 refleja los movimientos de efectivos entre el socio y la sociedad y muchos de estos movimientos disfrazan hechos sujetos a imposición fiscal, como sucede en repartos de efectivo no justificados, o prestamos entre el socio y la sociedad.

En empresas de pequeño tamaño en muchas ocasiones el socio confunde entre el patrimonio del socio y la sociedad lo cual da lugar a una situación no situada. Estas empresas usan la contabilidad para poco mas que para cumplir con Hacienda.

No entender la contabilidad de la empresa da lugar a que en ocasiones nos encontramos con saldo deudor o acreedor en la cuenta 551 que en caso de ser detectado por Hacienda puede traer problemas para la sociedad y para el empresario.

Dicho lo anterior tanto el saldo acreedor como deudor de dicha cuenta debe eliminarse o reducirse para evitar problemas.

Regularizando la cuenta 551

Cuenta 551 con saldo deudor

Esta situación viene producida cuando la sociedad presta dinero al socio para fines que no tienen nada que ver con la empresa, los socios de sociedades pequeñas muchas veces realizan gastos personales que son cargados directamente a la sociedad.

Esto habrá producido un crecimiento de la cuenta 551 por el debe de la empresa y provocara que aparezca en el activo del balance de la sociedad reflejando la deuda del socio con la sociedad..

Las empresas deberían de evitar esta situación e pues en caso de comprobación la administración tributaria podría considerarlo como el pago de dividendos encubierto lo que provocara una sanción pues no se han realizado retenciones sobre estas cantidades lo que motivaría una sanción tanto para la sociedad como para el socio.

Por lo que debemos de pensar como eliminar este saldo del activo de la empresa.

Soluciones:

• En el supuesto de que el socio tenga pensado devolver el dinero a la sociedad lo correcto es formalizar un contrato de préstamo entre socio y la sociedad.

Este préstamo debe de formalizarse a un interés de mercado y los pagos de la devolución del dinero debe de cumplirse a rajatabla con esto conseguiremos eliminar el saldo de la cuenta 551 sustituyéndola por una cuenta que refleje el préstamo de la sociedad con el socio.

• Si el socio no tiene la intención de devolver el dinero la solución que tendremos en este caso es realizar un reparto de beneficios dentro de los preceptos legales para lo cual podemos utilizar el beneficio o reservas de libre disposición

Deben de aplicarse las oportunas retenciones, en el reparto en vez de sacar dinero de la sociedad lo que haremos será eliminar el saldo de la cuenta 551 aplicando la oportuna retención

Cuenta 551 con saldo acreedor

Dicha situación suele producirse por pagos a proveedores sobre todo en efectivo ya que se utiliza el propio dinero del socio para realizar el pago de la factura a nombre de la sociedad o bien por la existencia de situaciones de falta de liquidez en la que el socio presta dinero a la sociedad.

Desde el punto de vista fiscal esta situación también tiene cierto peligro sobre todo cuando las cantidades son grandes pues en caso de comprobación Hacienda lo podría ver como un préstamo del socio a la sociedad y regularizar la renta del socio añadiendo los intereses de dicho préstamo.

Por lo que nuevamente tendremos que tratar de eliminar el saldo en este caso acreedor de esta cuenta.

No se trata de disminuir el pasivo de la empresa sino de darle el tratamiento correcta a la misma por lo que deberemos de decidir que hacer con dicho saldo.

Posibles soluciones:

• Si nuestra intención es recuperar ese dinero la solución pasa por la formalización de un contrato de préstamo.

El préstamo celebrado entre el socio y la sociedad debe de valorarse en todo momento a valor de mercado y cumplir con los plazos. Hay el liquidar ITP aunque este exento también tendremos que aplicar retenciones según se vaya abonando el préstamo

• Si no tenemos intención de recuperarlo podemos optar por tratarlo como una ampliación de capital o bien como una aportación del socio a la sociedad.

Tomarlo como una ampliación de capital conlleva gastos de notarios pues tendremos que modificar los estatutos y posteriormente inscribirlo en el registro mercantil. También conlleva un aumento de la responsabilidad patrimonial de la empresa.

Teniendo en cuenta lo anterior la mejor solución en este caso es  tratarlo como una aportación del socio a la sociedad lo que no tendrá implicaciones fiscales siempre y cuando se respeten las cuotas de participación.

Si por el contrario existiese un exceso de aportaciones de alguno de los socios esta debe tratarse como un beneficio para la sociedad  en concreto como una donación

La mejor solución ser conscientes y lo que es la sociedad a la sociedad y no mezclar la vida del socio con la sociedad yo se lo canso de repetir a mis clientes.

Robo ¿incluirlo en la declaración?

Robo ganancia o perdida patrimonial como incluirlo en mi declaración.

Nadie quisiera ser víctima de un robo y menos si lo robado es algo a lo que le tenemos gran aprecio.

Pasado el mal trago debes de conocer que la perdida sufrida se puede incluir en la declaración y resarcirte en parte del daño sufrido.

En esta entrada conocerás como debes de incluir esta perdida en la declaracion y reducir tu factura fiscal.

¿Cómo incluir el robo en la declaración de la renta?

Ser víctima de un robo produce una alteración patrimonial en concreto una perdida patrimonial que puede ser incluida en la declaración.

El calculo de la perdida sufrida del robo se obtiene partiendo del precio de adquisición del bien y minorando este en la depreciación sufrida de tratarse de un bien amortizable

Para calcular la perdida patrimonial necesitaremos la factura y ademas tenemos que tener en cuenta la deprecación sufrida por el bien si este fuese amortizable.

¿Dondé incluiremos la perdida patrimonial sufrida?

Al tratarse de una perdida patrimonial y no derivarse de una transmisión la incluiremos en la base general.

Al tratarse de una perdida patrimonial dicha perdida afectara a nuestra declaración de la renta de la siguiente forma:

• Si tenemos en el ejercicio otra ganancia patrimonial no derivada de transmisiones como por ejemplo una subvención que tenga tal calificación podremos minorar la cantidad recibida en el importe de la perdida patrimonial.
• En el caso de que la perdida patrimonial sea mayor que la ganancia patrimonial obtenida o no exista esta ultima podremos reducir la base imponible general formada por los rendimientos y las imputaciones en el importe del 25% de dichos rendimientos hasta el limite de la perdida sufrida.
• Si posteriormente a estos cálculos quedase perdida pendiente esta se podrá compensar en los 4 ejercicios siguientes

Cabe recordar que para poder incluir la perdida sufrida como consecuencia del robo en la declaración es necesario poder justificar esta.

¿Cómo justificar el robo con el fin de incluirlo en la declaración de la renta?

Guardar  la factura de compra o bien tener el justificante del banco de la comprar con el fin de justificar la perdida es importante para poder justificar esta perdida, a veces dependiendo del valor del bien Hacienda puede pedir algún justificante mas como el parte de alta del seguro.

Tabien es impresicindible contar con el justificante de la denuncia

Corresponde al contribuyente la justificación de la perdida si decide incluirla en la declaración.

¿Qué ocurre si recibimos una indemnización del seguro?

Si el bien esta asegurado la víctima del robo suele recibir una indemnización por el bien asegurado, esta indemnización debe de tenerse en cuenta en la declaración minorando el valor del bien.

Si has sido víctima de un robo y has pensado en declarar este ahora tienes alguna pista de como sacar beneficio a esta situacion

Modelo 347 ¿Que es? ¿Como debo rellenarlo?¿Quien esta obligado a declararlo?

Modelo 347 . Comprueba con el proveedor tus facturas.

Los empresarios , profesionales y entidades publicas tienen en febrero y esperemos que se siga presentando en esta fecha por muchos años una cita con el modelo 347.

En el  modelo 347 deben declarase  las operaciones con terceras personas.

Se trata de una declaración informativa que sirve a Hacienda como herramienta para detectar anomalías en las cuentas de empresarios y profesionales. 

Si Hacienda detecta a través de este modelo que has cometido algún error es posible que seas objeto de un procedimiento de comprobación o inspección. no por eso es necesario que tus cifras coincidan con las de tus proveedores.

La no presentación de este modelo supondrá al autónomo una sanción de 300 euros que incluso podría ser mayor si la empresa cuenta con un numeroso listado de clientes o proveedores con los que superen operaciones realizadas por importe superior de 3005,06 euros.

¿Quien esta obligado a presentar el modelo 347?

Son varios los obligados a presentar el modelo 347 pero este Blog esta pensado para autónomos. empresas (también las comunidades de bienes) y particulares por lo que resumiremos que si realizas una actividad económica es posible que tengas que presentarlo por eso debes de conocer como funciona este modelo.

También están obligados a realizar la citada declaración los partidos políticos y las asociaciones entre otros.

Por otra parte si alquilas un local por que tengas que presentar trimestralmente la declaración de IVA y no tengas que soportar retención por los ingresos procedentes del mismo vas a estar obligado también a hacer la declaración si el volumen de operaciones con la misma persona supera los 3005,06 euros.

¿Que operaciones no son necesarias incluir en el modelo 347?

Si exclusivamente has realizado las siguientes operaciones no tendrás que presentar el modelo 347:

• Operaciones con un mismo cliente o proveedor o subvenciones recibidas que no superen la cantidad que obliga a declarar es decir 3005,06 euros (300,51 euros para personas o entidades que realicen funciones de cobro por cuenta de terceros.)

Lo que a ti te interesa si no superan los 3005,06 euros al año no debes declarar ni a tu cliente ni a tu proveedor

• Actividades bajo el régimen de módulos que ademas tributen simultáneamente por el régimen de recargo de equivalencia, régimen simplificado o de agricultura ganadería y pesca por aquellas operaciones en las que no estén obligados a emitir facturas.
• Las empresas y autónomos extranjeros no tienen que hacer esta declaración salvo que actúen a través de un establecimiento permanente o domicilio fiscal
• Operaciones que no tengan que ver con la actividad económica.
• Cuando fuesen  realizadas a titulo gratuito.
• Aquellas sobre las que exista obligación de informar a través de otros modelos.
• Los suplidos.

¿Como debe rellenarse el modelo 347?

Podríamos entrar mas en detalle de como deberíamos de rellenar este modelo pero vamos a quedarnos con los aspectos mas importantes del mismo y estos son los siguientes:

– El volumen de las operaciones realizadas con nuestros clientes y proveedores  deben desglosarse por trimestre.

– Las operaciones de Inversión de sujeto pasivo deben de separase del volumen de operaciones. Esta separación solamente debe ser realizada por el cliente.

– La clave B se debe usar para las ventas y prestaciones de servicios . También se usara esta clave para las subvenciones recibidas

– Para las compras y servicios recibidos  se declaran con la clave A

– Los servicios prestados a o recibidos de otras empresas o autónomos extranjeros que no hayan sido declarados en el modelo 349 deben de declararse.

– Debe de indicarse la provincia de los clientes y proveedores o la condición de no residente si el cliente o proveedor fuese extranjero

Con estos detalles ya deberías de conocer lo básico para poder realizar este modelo.

¿Como comprobar las operaciones de clientes y proveedores?

Aunque es habitual y conveniente ponerte en contacto con tu proveedor para comprobar valores no significa que lo que deba hacerse es modificar nuestros números y declarar lo que el proveedor tenga pues esta practica erronea llevada a cabo por muchos autónomos y empresas lo que acabara provocando es un mayor problema.

Una vez comprobado los valores con el proveedor  y examinado aquellas facturas que pudieran provocar las diferencias el paso siguiente es examinar nuestras cuentas y ver como debemos de actuar. Algunos consejos que puedes tomar en consideración son los siguientes:

– No supone ningún problema  que nuestro proveedor tenga un volumen de operaciones declarado de mas en un trimestre, de hecho Hacienda entiende perfectamente que tu cliente pueda tener mas ventas en el 2 trimestre y menos en el tercero lo extraño seria lo contrario ya que lo anterior puede ser como consecuencia simplemente de una factura recibida de forma tardía.

– Las operaciones deben de coincidir con tus libros ya que estos habrán servido para confeccionar tus declaraciones del impuesto sobre el valor añadido tener en los libros operaciones distintas a las declaradas en tus declaraciones trimestrales eso si puede ser algún problema.

– Si las diferencias no se deben a lo anterior tienes un problema que debe de corregirse pues podría ocasionar que fueras fruto de una comprobación por parte de Hacienda.

¿Como presentar la declaración?

La declaración deberá de presentarse electronicamente por internet a través de la pagina de la agencia tributaria:

Para poder realizarse la declaración es necesario disponer de certificado digital, las personas físicas también podrán realizarlo usando el sistema Cl@ve salvo en los supuestos señalados de presentación obligatoria con un sistema de identificación, autenticación y firma electrónica. Sin límite de registros a declarar.