¿Cuando darse de alta como autónomo?

¿Cuándo darse de alta como autónomo?. Te lo contamos todo

1. La tarifa plana permite pagar 60 euros durante 12 meses, ademas existen subvenciones que permiten alargar incluso por mas tiempo la tarifa plana.
2. Esta permitido darse de alta y de baja en la seguridad social durante 3 ocasiones en un año.
3. Solamente se paga por los días que se ha estado de alta
4. La base de cotización es flexible por lo que puedes cambiarla 4 veces cada año.
5. Si el plazo de pago de la cuota de autónomos se retrasa 1 mes se paga un 10% en vez de un 20%
6. En Madrid darse de alta en Hacienda durante un año por primera vez antes de los 35 tiene una deducción fiscal de 1000 euros
7. Los autónomos durante los dos primeros años de actividad gozan de una reducion del 20% sobre los beneficios de la actividad.
8. Darse de alta como autónomo y seguir cobrando el paro es compatible

Comunidad de Bienes ¿Son económicas?

Comunidad de bienes (CB) . Más económica que una SL.

La comunidad de bienes posiblemente siga siendo hoy una de las formas más usada a la hora de realizar una actividad económica.

A pesar de lo comentario anteriormente se podría entrar fácilmente en una discusión a la hora de indicar si este tipo de entidad es la mas apropiada para desarrollar una actividad económica.

El código civil señala en el articulo 392 que existe comunidad de bienes cuando una cosa o un derecho pertenece pro indiviso a mas de una persona para darnos cuenta de que es un tipo de entidad mas propicio para alquilar un local o un inmueble que para desarrollar una actividad económica.

En este articulo por lo tanto no entrare en debate de si una comunidad de bienes debe o no hacer una actividad económica, si Hacienda no lo hace por que lo tendría que hacer yo, lo que analizaremos es como deben tributar estas y que alternativas tienes si no te dejan crear una CB para desarrollar la actividad.

¿Qué es una comunidad de bienes?

Las CB se incluyen dentro de las entidades en régimen de atribución de rentas, estas entidades se caracterizan por:
1. Carecer de personalidad jurídica.
2. Ser los socios quienes tributan en el IRPF.

¿Cómo crear una comunidad de bienes?

A diferencia de la sociedad limitada para crear una comunidad de bienes no se necesita aportar una cantidad de dinero determinada incluso se puede constituir con 0 euros, tampoco es necesario pasar por notaria.

Para constituir una CB simplemente bastara con un pacto o acuerdo entre comuneros  que tendrá que ser escrito si queremos solicitar el NIF de la comunidad el cual empezara por la letra E

Además, cuando se aporten bienes a la comunidad de bienes esta deberá de realizarse de forma obligatoria ante notario e inscribirse en el registro de la propiedad.

Tramites necesarios constitución:

1. Rellenar el modelo de contrato de constitución de la CB
2. Rellenar el Modelo 036 de la CB solicitando el Nif provisional. Tendrás que aportar copia del contrato junto con los NIF de los comuneros.
3. Una vez solicitado el NIF provisional aunque este exento abra que presentar el Modelo 600 para liquidar el ITP por el concepto de operaciones societarias.
4. Alta en Hacienda y la seg social el mismo día.

Es importante que solicites el NIF definitivo, aunque he visto a Hacienda concederlo sin necesidad de pedirlo.

Si estamos pesando en crear una comunidad de bienes con la idea de que desarrolle una actividad económica es preferible que crees una  ESPJ para ello puedes utilizar este modelo

¿Cómo factura una comunidad de bienes?

Las comunidades de bienes deben facturar como si fuera un autónomo.

Las CB también tienen que incluir retenciones en sus facturas si realiza actividades profesionales.

¿Cómo tributa una comunidad de bienes?

Las comunidades de bienes carecen de personalidad jurídica propia distinta de la de sus asociados lo que va a implicar que la comunidad de bienes deberá imputar las rentas obtenidas a los comuneros.
Cuando las  CB estén constituidas por personas físicas l serán están quienes deben de presentar los impuestos de cara al IRPF.
• En un trimestre normal de una comunidad de bienes los impuestos se presentarían de la siguiente forma.

Obligaciones fiscales Comunidad de Bienes.

Se considera que la comunidad de bienes es el sujeto pasivo del IVA, lo cual implica que esta deberá de presentar la declaración del IVA.

También será obligación de la CB presentar las retenciones que se realicen en el ejercicio de la actividad.

Personas físicas. Comuneros.

Las personas físicas que constituyan la actividad tendrán que cumplir con las obligaciones del IRPF, así pues si lo que se realiza a través de la comunidad de bienes es una actividad económica lo normal es que estos presenten el modelo 130.

Hay que tener en cuenta que las comunidades de bienes pueden hacer tanto actividades económicas de carácter empresarial o profesional por lo que si los ingresos estuvieran sometidos a retención en mas de un 70% no haría falta presentar este modelo

Los comuneros cuya finalidad de la CB sea la del arrendamiento de bienes inmuebles o muebles no tienen tampoco que presentar el modelo 130.

• Al final del año y en el mes de enero se tendrán que presentar los resúmenes oportunos (Modelo 190, 180, 390 …) pero además la entidad en régimen de atribución de renta tiene que presentar el modelo 184 en el que se distribuirán los beneficios.

Las rentas a los socios se imputaran en función de las fuentes obtenidas, en el caso de que alguno de los socios fuese capitalista y se repartieran beneficios los rendimientos pagados al socio se informaran en el modelo 193.

Los rendimientos pagados al socio capitalista serán considerados como gastos a la hora de imputar los rendimientos al socio trabajador en el modelo 184

¿Cómo disolver una comunidad de bienes?

Las comunidades de bienes pueden extinguirse por varios motivos.

Pueden extinguirse por:

a) Verse la comunidad reducida a un solo miembro por renuncia de los comuneros.
b) Cuando uno de los comuneros se haya hecho con todas las participaciones.
c) La adquisición por un tercero de las cuotas de todos los comuneros.
d) La división de la cosa común, por medio de su reparto o partición entre los comuneros.

¿Es mejor una CB, ESPJ, SC o una SL?

Hasta hace poco si desarrollabas una actividad conjuntamente con mas personas lo normal es que acabes constituyendo una Sl, una sociedad civil o una comunidad de bienes.

Hoy en día si intentas constituir una comunidad de bienes para realizar una actividad económica te puedes ver con impedimentos por parte de Hacienda por lo que puedes hacer es crear una ESPJ como te hemos dicho anteriormente.

Las ventajas que tienen estas entidades en régimen de actividad de rentas respecto a las sociedades limitadas y las sociedades civiles que al reconocérseles personalidad jurídica tributan por el impuesto de sociedades son las siguientes:

1. Las formalidades para constituir una CB o ESPJ son mucho menos complicadas. Constituir una sociedad civil tampoco es complicado
2. No es necesario llevar contabilidad según Hacienda lo que hacen su gestión mucho más económica. Las SL y las SC si
3. No requieren de un capital mínimo en cambio una SL sí aunque siempre podrías crear una sociedad civil, que tampoco requiere de capital mínimo.
4. No tienen que presentar cuentas anuales aunque las SC tampoco

[serptrade]

𝘙𝘦𝘤𝘢𝘳𝘨𝘰 𝘥𝘦 𝘦𝘲𝘶𝘪𝘷𝘢𝘭𝘦𝘯𝘤𝘪𝘢 (𝘈𝘤𝘵𝘶𝘢𝘭𝘪𝘻𝘢𝘥𝘰 2020)

Recargo equivalencia. Lo aplicaras si compras y vendes productos.

El recargo de equivalencia (R.E) posiblemente sea el régimen especial de IVA mas utilizados, por lo cual existen un montón de autónomos que tienen dudas sobre el mismo, por lo que este articulo va dedicado a todos ellos con el tengo la intención de resolver las dudas que se pudieran tener sobre la aplicación de este régimen.

¿Que es el recargo de equivalencia?

El recargo de equivalencia es un régimen especial como indicábamos anteriormente cuya intención es la de simplificar la actividad del autónomo aunque a veces no lo consiga y pueda generarle dudas.

Mediante la aplicación del mismo se libera al comerciante de casi la totalidad de las obligaciones del impuesto así los autónomos en recargo no deberán:

• De llevar libros registros del IVA salvo que la actividad se realice junto con otra que si obligue a ello en cuyo caso deberán anotarse las operaciones en recargo de equivalencia.
• No necesita presentar declaraciones relativas al IVA salvo excepciones.
• No tiene obligación de facturar salvo que se la pidan.

Ademas se trata de un régimen obligatorio para aquellos que les sea de aplicación.

Una de las cosas que caracteriza este régimen ademas del propio recargo es que no hace falta ingresar el IVA cobrado.

¿Qué significa que tu actividad lleva RE?

Cuando a una actividad económica se le aplica el recargo de equivalencia va significar que la forma en la que vas a pagar el IVA a Hacienda va ser algo diferente a como la realizan la mayoría de las actividades.

Pero ojo tienes que tener en cuenta ciertas obligaciones fiscales así como ciertos derechos para no perder dinero ni cometer infracciones de forma inconsciente por que el desconocimiento de ley no exime de culpa y esto en los temas de Hacienda se aplica a rajatabla.

Por normal general el cumplimiento del IVA en el caso del recargo de equivalencia se cumple pagando el recargo aplicable cuando compras productos para destinarlos a la venta por eso recibe el nombre de «Régimen de recargo de equivalencia»

Este recargo que de debe aplicar en el momento de comprar tus mercaderías será del:

• Si se aplica el IVA general del 21%. un 5,2%.
• Cuando se aplique el IVA reducido del 10% un 1,4%.
• Si el IVA aplicable es el tipo reducido del 4%. un 0,5%.
• 1,75% para el tabaco

¿Cómo contabilizar y registrar las facturas en RE?

Es aquí cuando hay que diferenciar entre las personas que emiten y reciben facturas en recargo de equivalencia, normalmente el emisor suele tratarse casi siempre de una entidad, o bien un autónomo que se dedica a la fabricación de algún producto, mientras que el receptor suele ser un autónomo dado de alta como comerciante minorista aunque esto como veremos mas adelante no tiene por que ser siempre asi.

Registro de facturas con recargo de equivalencia.

Por norma general lo autónomos a los que les es de aplicación el recargo de equivalencia no tienen por que llevar libros registros de IVA , aunque cuando esta actividad a la que le es aplicable el régimen se realiza junto con otra u otras que si obligue también deberán de anotarse estas en los libros de forma separa.

Sí que tendrán obligación de registrar las facturas emitidas aquellos que las expiden desglosando base, cuota, IVA y el propio recargo.

Contabilizar facturas con recargo de equivalencia.

Factura emitida de 100 euros a la que le es aplicable un IVA del 21 y un RE del 5,2 %

* Normalmente los autónomos que reciben facturas con recargo de equivalencia no tienen que llevar contabilidad por lo que hemos omitido la factura de compra desde el punto de vista del comprador.

¿Cuándo me deben aplicar el recargo de equivalencia?

Cuando compras y vendes productos y ejerces la actividad como persona física  o a través de de una entidad sin personalidad jurídica y todos los socios de la misma son personas físicas es cuando a las facturas de las compras de mercaderías (productos comprados para revender) se les aplica el recargo de equivalencia.

Solamente las mercancías destinadas a la venta y no sometidas a transformación y vendidas por personas que no tengan que aplicar el régimen especial, lo que significa que si contratas servicios o compras a otro autónomo en recargo de equivalencia nunca debes soportar el recargo de equivalencia en tus facturas.

Muchas veces se comete el error de pensar que el recargo de equivalencia solo afecta a aquellos autónomos que realizan actividades que incluya en su definición las palabras comercio al por menor pero esto esta bastante  lejos de la realidad pues el recargo de equivalencia se aplica en general a la compraventa aunque en los epígrafes no pertenezcan a los grupos 64, 65 y 66 pero salvo en esto grupos hay que tener en cuenta si el 80% de las ventas tienen destinatarios a particulares.

Mercancías a las que no se les aplica el régimen especial

No obstante existen ciertas mercancías a las que no les es aplicable el citado régimen:

– vehículos accionados a motor para circular por carretera y sus remolques.
– embarcaciones y buques;
– aviones, avionetas, veleros y demás aeronaves;
– accesorios y piezas de recambio de los medios de transporte anteriores
– joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas naturales o cultivadas y objetos elaborados total o parcialmente con oro o platino.
– prendas de vestir o de adorno personal confeccionadas con pieles de carácter suntuario.
– los objetos de arte originales, antigüedades y objetos de colección
– los bienes que hayan sido utilizados por el sujeto pasivo transmitente o por terceros con anterioridad a su transmisión;
– aparatos y accesorios para la avicultura y agricultura;
– productos petrolíferos sujetos a Impuestos Especiales (p.e., propano, butano, gas licuado);
– maquinaria de uso industrial;
– materiales y artículos para la construcción de edificaciones o urbanizaciones.
– minerales, salvo el carbón;
– el oro de inversión ;
– hierros, aceros y demás metales y sus aleaciones, no manufacturados.
– Los productos a los que hayas sometido a transformación por ti o por un tercero

¿Como funciona el recargo de equivalencia?

Se trata de un régimen especial que no obliga al autónomo a calcular el IVA

En cambio cuando compra una mercancía para vender tiene que soportar el IVA y el recargo el cual no va poder deducir el IVA pero tampoco tendrá que ingresar el IVA que repercute en sus facturas.

En caso de concurrencia de este régimen con otros regímenes de IVA aplicable que si otorguen derecho a deducir el IVA soportado en la actividad se producirá en todo caso una situación de sectores diferenciados.

¿Cuándo hay que presentar declaraciones de IVA si estas en RE?

No siempre el autónomo estará exento de no tener que presentar declaraciones del IVA debiendo de presentar el modelo 309 cuando:

– Adquieran bienes en la unión europea

– Cuando sea de aplicación la inversión del sujeto pasivo

– cuando renuncien a la aplicación de la exención prevista para las operaciones inmobiliaria.

En el caso de que se tenga que devolver a Hacienda el IVA repercutido al cliente como consecuencia de ser aplicable el régimen de viajeros no comunitarios el comerciante minorista podrá recuperar el IVA perdido mediante la presentación del 308 cuando su cliente ejercite su derecho ante aduanas su derecho en aduanas.

¿Como calcular el recargo de equivalencia?

Tanto para realizar una factura como para autoliquidarse el recargo de equivalencia debes de saber calcular el recargo de equivalencia.

Como base para el calculo tanto del IVA como del recargo de equivalencia tendras que tomar por referencia la base imponible.

Un ejemplo para entender esto podría ser el de la empresa Reyes Magos SL I que vende un juguete de 100 euros al autónomo Klaus el cual se lo vende a sus clientes sin someterlo a transformación, al ser Klaus un autónomo en régimen especial de recargo de equivalencia la factura que recibirá de su cliente será

Base Imponible 100
IVA. 21
R.E 5,2
Total, Factura 126,2

Para Klaus como autónomo también es importante saber como se ha calculado el recargo de equivalencia y el IVA con el fin de evitar ser estafado por los reyes magos ya que será el quien debe pagar el recargo de equivalencia.