¿Estimación directa o módulos?

¿Estimación directa o módulos? posiblemente esta sea la pregunta que se haga más de un autónomos cuándo van a comenzar su actividad.

Algunos autónomos tienen la posibilidad de poder elegir cual de estos dos regímenes de estimación directa le conviene mas, como esto es algo que tiene que tenerse muy en cuenta en el momento de la actividad y que no es una decisión que se pueda tomar  sin tener ciertos aspectos en cuenta en este articulo lo que vamos a tratar de explicarte cosas como:

• ¿Quién puede o no puede tributar mediante módulos?
• ¿Cuándo se debe de tomar la decisión de elegir entre un método u otro?
• Por qué a veces puede ser interesante tributar mediante módulos y por qué otras en cambio es mejor que determines tus rendimientos mediante estimación directa.

¿Que es el método módulos?

El método de módulos es un método de estimación y sirve para estimar el rendimiento que obtiene un autónomo en un determinado de tiempo que puede ser trimestral o anual.

Cuando hablamos de estimación del rendimiento nos referimos en todo momento al IRPF o impuesto sobre la renta de las personas físicas.

La principal característica del método de estimación objetiva o módulos es que el rendimiento de la empresa se determina en función de una serie de variables, indices y signos que están cuantificados por Hacienda en base a los criterios estadísticas que tienen de estas actividades.

Lo que va a suponer que el rendimiento de la actividad va determinarse en función de variables como:

• Personal no asalariado
• Personal asalariado
• Numero de messas
• Metros de la barra
• Superficie de local

Y otras variables especificas de la actividad. Por ejemplo en los taxistas se tienen en cuenta los km recorridos mientras que en una cafetería los KM no son tan importantes pero si las mesas que existen en ese local por ejemplo.

Este método de estimación no esta disponible para todos los autónomos sino que para que puedas optar por determinar tus rendimientos mediante el método de módulos va a ser necesario que la actividad se encuentre incluida entre las indicadas por la orden ministerial que se se publica cada año y que determina que actividades pueden y cuales no aplicar este método de estimación.

¿Cuándo se debe optar por el método de módulos?

Cundo una actividad se encuentra incluida en el método de módulos este régimen será en el que se encuentra por defecto de la actividad salvo renuncia al mismo.

La renuncia al método de estimación objetiva o de módulos puede ser expresa o de forma tacita, si se realiza de forma expresa debe hacerse en el momento de iniciar la actividad renunciando a ese método y marcando el de estimación directa simplificada.

También se puede hacer la renuncia posteriormente cuando vayas a realizar la presentación del primer trimestre en el que deba surtir efecto.

Imaginemonos por ejemplo una peluquería que es una de las actividades que pueden optar por este método de estimación cuando se inicia la actividad pueden existir dudas de si conviene mas un método u otro por lo que dicha decisión puede ser tomada posteriormente.

¿Qué es el método estimación directa?

El método de estimación directa al igual que el método de estimación objetiva o modulos sirve para determinar los rendimientos de la actividad.

Cuando un autónomo opte por determinar sus rendimientos mediante el método de estimación directa entonces tendrá que utilizar sus ingresos y gastos reales para calcular el rendimiento

Dentro del método de estimación directa se puede optar por el método de estimación directa en sus modalidades normal o simplificada la mayoría de los autónomos determinan sus rendimientos mediante estimación directa simplificada.

El método de estimación directa simplificada tiene ciertas ventajas sobre el método de estimación directa normal y es que cuando el autónomo opta por este régimen tiene la posibilidad de poder añadirle a sus gastos reales un 5% de la diferencia entre beneficios y gastos en concepto de gastos de difícil justificación.

Ademas las obligaciones formales del método simplificado también son menores, por lo cual tanto si la gestión fiscal de tu negocio se encuentra externalizada en una asesoría fiscal o eres tu directamente quien se encarga de ella supone un mayor coste ya sea en tiempo o dinero.

¿Elijo el método de estimación directa o módulos?

Elegir entre el método de estimación directa o módulos a veces no es una decisión sencilla.

Para poder elegir entre un método u otro ademas tendrás que tener en cuenta el IVA, ya que dependiendo de si determinas los rendimientos de una forma u otra y tu actividad esta se encuentra sujeta a IVA dependiendo de tu elección podrás aplicar el régimen simplificado o el régimen general.

Otro aspecto fundamental es los rendimientos que esperas obtener, no es lo mismo un autónomo que inicia un negocio que otro que suceda por ejemplo a su padre en el negocio y entonces ya tenga una estimación de que rendimientos genera ese negocio.

El régimen general o régimen simplificado en el IVA

Aunque dentro del régimen de módulos nos podemos encontrar al igual que en el método de estimación directa con actividades exentas o a las que les es aplicable el recargo de equivalencia existen otras actividades cuya actividad esta obligada a realizar liquidaciones periódicas de IVA.

Cuando una actividad como por ejemplo un bar o una peluquería (actividades estas que permiten determinar el resultado del negocio de una u otra forma), optan por determinar sus rendimientos mediante estimación objetiva o módulos van a liquidar su IVA de acuerdo a las normas del régimen simplificado mientras que si optan por estimación directa deben obligatoriamente aplicar las del régimen general.

El método simplificado al igual que sucede con el método de estimación objetiva el IVA se determina en función a una serie de variables, mientras que el régimen general lo hace según el IVA repercutido a los clientes en las facturas y el soportado en las compras y gastos de la actividad.

La mayoría de las veces cuando un autónomo utiliza para la liquidación del IVA el régimen simplificado suele pagar menos IVA que si lo hace por el régimen general, lo cual es un motivo importante para que la actividad de tu empresa utilice el método de estimación objetiva y no el método de estimación directa para calcular los rendimientos de la actividad.

Los rendimientos de la actividad.

Cuando se determinan los rendimientos mediante módulos esto va a conllevar que independientemente de si tu actividad va a bien o va mal vas a tener que pagar IRPF.

Si la actividad va bien entonces indiscutiblemente va a ser mejor el método de módulos pero en el supuesto de que tu actividad no acabe de ir del todo bien o exista inestabilidad en tus ingresos podrías pensar en determinar tus rendimientos mediante estimación directa.

En el supuesto de que tu actividad de perdidas y los gastos superen a los ingresos entonces seguramente el método de estimación directa sea el mas indicado para tu negocio ya que si tributas mediante módulos vas a tener que pagar impuestos por un beneficio que no existe.

Elegir entre método de estimación directa y módulos es una decisión a largo plazo

Comentábamos en los puntos anteriores que cuando una actividad se encontraba dentro del régimen de módulos tenia que determinar sus rendimientos mediante este metodo salvo renuncia.

En el supuesto de que el autónomo renuncie al método de módulos y elija para determinar sus rendimientos estimación directa esto va a conllevar que hasta dentro de 3 ejercicios económicos no va a poder volver al método de módulos ya que la renuncia debe realizarse por 3 ejercicios económicos.

Otro de los aspectos que habrá que considerar es que dada la incompatibilidad entre un régimen y otro si tienes pensado iniciar una actividad que no puedas determinar los rendimientos mediante modulos el comienzo de dicha actividad va a conllevar que el resto de tus actividades tengan que determinarse también mediante estimación directa.

¿Que es la reserva legal y como dotarla en una SL?

La reserva legal forma parte del patrimonio de una empresa, si tienes una sociedad limitada tus resultados del ejercicio 2019 han sido positivos y tienes intención de repartir dividendos es necesario que prestes especial atención a lo que te voy a contar en este articulo ya que antes de realizar cualquier paso una de las cosas que tendrás que examinar y comprobar es si parte de esos beneficios deben de ir destinados a aumentar la reserva legal de tu empresa.

¿Que es la reserva legal de una sociedad limitada?

Lo primero que debes de conocer sobre la reserva legar es que forma parte del patrimonio de la empresa y que es muy habitual encontrarla en el balance de situación tanto de una sociedad limitada como de una sociedad anónima.

Por lo tanto la reserva legal formara parte de los fondos propios de la empresa ya que se trata de fondos que han sido generados por la propia empresa, junto con el capital social e la empresa todas las empresas con buena salud deberán de tener en su balance la cuenta de reserva legal y la cuenta de capital.

En el PGC español la cuenta de reserva legal se encuentra representada por el código 112 lo que la diferencia de otras reservas creadas también por aportaciones de los socios o patrimonios no distribuidos que se encuentran reflejada en la cuenta 113 como por ejemplo la reserva voluntaria.

La reserva legal tiene la característica de que en principio va a tener carácter indisponible   hasta que esta llegue al 20%.

La única excepción para poder utilizar este fondo empresarial sin cumplir la obligación de llegar al 20% es para compensar perdidas de ejercicios anteriores.

¿Que cantidad del beneficio de una SL tiene que dotarse a  reserva legal ?

Posiblemente alguna vez hayas escuchado el termino o la expresión «hay que realizar la dotación a reservas», cuando un empresario toma la decisión de repartir beneficios existen una serie de obligaciones que tiene que atender antes de poder repartir dividendos. Si tu tienes una pequeña empresa lo primero que deberás de realizar con esos beneficios sera destinar un 10% de los mismos una vez pagado el impuesto de sociedades a aumentar el saldo de la reserva legal de la empresa, con el resto si que puedes hacer lo que desees. Esto tendrá que ser así hasta que la reserva legal cubra el 20% del capital de la empresa a partir de ese momento ya no seria necesario realizar la dotación a reserva legal.

Dotación de la reserva legal en contabilidad

Reparto 10% reserva legal.

AJC Asesor fiscal presenta a 31 de Diciembre la siguiente situación patrimonial:

• Capital Social 20000
• Reserva legal   3825
• Resultado del ejercicio 2100

Se aprueba un reparto de dividendos en la máxima cantidad posible por la junta general.

La reserva legal actualmente esta por debajo del 20% pues este es de 4000 euros por lo que la empresa en primer lugar deberá de distribuir a reserva legal minimo una cantidad de 4000-3825 = 175 euros

Por lo que para repartir dividendos va a poder disponer de 2100 – 175 = 1925 euros.

Tipo de cambio a la fecha de la compra  1 euro/ 1,3566

¿Como puedo dotar la reserva legal para maximizar el reparto de beneficios?

En la anterior empresa todavía hacia falta dotar una pequeña parte a reserva legal, por lo que no todos los beneficios se pudieron repartir. Pero imaginémonos una empresa que ya tiene en su reserva legal mas de un 20% dotado, posiblemente sea una empresa que ya lleva varios años en funcionamiento para que esta reserva hubiese llegado a esa cantidad. Si esta empresa quisiese repartir el sobrante del 20% aumentando así la cantidad que la empresa puede repartir estaría en su derecho.

Ejemplo de uso de la reserva legal para aumentar la cantidad a repartir .

Imaginemonos una Sl por ejemplo asesoría fiscal en Vallecas SL que ha obtenido un beneficio en el ejercicio 2019 de 1500 euros y cuyo patrimonio esta cosntituido de la siguiente forma

• Capital  20000
• Resrva legal 5825

Lo máximo de reserva legal indisponible de acuerdo a lo que hemos visto seria del 20% de 20000 es decir 4000 euros por loq ue nos sobran otros 1825 euros.

La cantidad maxima que va a poder repartir la empresa es de 1500 + 1825 = 3325 euros

El asiento contable a realizar seria

¿Se puede utilizar la R. Legal para ampliar el capital?

Si que se puede pero se debe de cumplir con una regla que es que la reserva legal al menos debe ser el 10% del nuevo capital y si tuviésemos un capital como este:

• Capital 20000
• Reserva voluntaria 2100
• Reserva legal 3400

La máxima ampliación de capital que podría realizar esta empresa seria :

NC= 20000 + 2100+(3400-10%NC)

23181,81 seria el nuevo capital por lo que usaríamos      23181,81-22100=1081,81

La nueva composición del patrimonio empresarial seria

• capital = 23181,81
• R Legal= 2318,19

Contabilización ampliación de capital con uso de la R legal

El asiento contable a realizar seria

Actividad profesional o empresarial ¿En que se diferencian?

Saber diferenciar entre actividad profesional y empresarial es importante a la hora de cumplir con las obligaciones fiscales.

La mayoría de las actividades que se realizan pertenecen a un grupo o a otro incluso a veces existe la posibilidad de que una actividad este dentro de los dos grupos pero dependiendo de como se realice la misma debe encuadrarse de una u otra forma al elegir el epígrafe de la actividad.

El otro día acudió a mi una chica que se había hecho autónoma pero tenia una gran preocupación por que la habían incluido dentro de las actividades empresariales cuando ella no tenia ninguna empresa.

En este caso si existía un error por quien había realizado la declaración censal, pero aunque si puede existir una relación empresa actividad empresarial no por el hecho de ser autónomo es imposible que  realices actividades empresariales.

Carpinteros, fontaneros, electricistas son autónomos que todos los días realizan una actividad empresarial sin la necesidad de constituir una empresa.

Es muy importante que el autónomo que se vaya a encuadrar como vamos a ver en este articulo se englobe en el epígrafe correcto con el fin de cumplir de forma correcta con Hacienda.

Por eso espero que después de la lectura quien se haya parado 5 minutos en la lectura de la misma sepa diferenciar entre actividad profesional y empresarial.

¿Que es una actividad profesional?

Normalmente cuando hablamos de actividad profesional nos estamos refiriendo a una actividad en la que los conocimientos de la persona es un factor muy importante en la realización de la misma.

Contar con unos buenos estudios profesionales y una buena preparación va ser importante para el desarrollo de esta actividad, no importa que seas economista, abogado o que hayas hecho un FP de peluqueria los conocimientos que tiene ese profesional van a condicionar mucho si una actividad se realiza de forma buena, correcta o incorrecta.

Normalmente quien realiza actividades profesionales suele tener una vocación hacia ese trabajo, en algún momento de su vida ha sentido la llamada.

En mi caso por ejemplo la economía siempre me ha gustado todavía me acuerdo cuando en el examen de selectividad al realizarlo en 30 minutos el profesor salio detrás de mi haber si me había pasado algo, pero estaba todo correcto y al final saque un 7,5, yo descubrí que me gustaba la economía en el instituto y sabia que tenia que trabajar en algo relacionada con la misma.

También es muy importante la especialización y centrarse en ser bueno en algo concreto, luego puedes tener algún interés particular por alguna cosa en concreto a mi el mundo de las nuevas tecnologías por ejemplo me atrae bastante y hoy en día es muy importante.

Otra de las características de realizar una actividad profesional es que no estas sometido a un horario, cuando tienes una oficina, tienes trabajadores es decir existe cierta estructura organizativa esta independencia que tenemos los profesionales muchas veces se pierde, en cambio los profesionales suelen tener su propio horario a veces pueden trabajar de madrugada incluso, no es que no tengan responsabilidades sino que se marcan sus propios tiempos para cumplir con las responsabilidades que tienen con los clientes.

Una de las cosas que me gustan de realizar una actividad profesional es que normalmente cuando realizas una actividad profesional y eres profesional y te gusta tu trabajo siempre estas relacionado y ampliando tu red de contactos con el fin de buscar formas, formulas o maneras de mejorar las cosas o ampliar tus conocimientos. Es muy normal encontrarte con colegios profesionales sobre todo en carreras universitarias, los economistas por ejemplo solemos pertenecer al colegio de economistas, los arquitectos al colegio de arquitectos…

Es importante actualizarse estar a la ultima moda por ejemplo actualmente en el campo de las asesorías esta existiendo una corriente muy fuerte hacia una mayor digitalizacion  de las formas de hacer las cosas.

¿Que se entiende por actividad empresarial?

Las actividades empresariales suelen ser bastante distintas a las actividades profesionales, aunque es posible que una actividad que comenzó siendo profesional en un momento dado se haya convertido en empresarial.

Imaginémonos por ejemplo un despacho de abogados es posible que en algún momento esos abogados que hoy en día forman el despacho hayan empezado en algún momento su actividad económica como una actividad profesional, pero con el tiempo han ido creciendo y han alquilado una oficina y han contratado trabajadores o al dedicarse a distintas ramas han pensado en juntarse y ampliar sus conocimientos, posiblemente hoy tengan o estén sometidos a un horario de trabajo, esa empresa cuente con trabajadores y la forma de presentarse al cliente ya sea mas la de una empresa que la de un profesional, pero esos profesionales dentro de esa estructura organizativa sigan realizando una actividad profesional y por lo tanto tengan que facturar a esa empresa por su trabajo.

Una actividad empresarial suele distinguirse por que dentro de la misma ya nos vamos a encontrar con una estructura organizativa, existen unos recursos ya sean humanos o materiales que pertenecen a esa estructura y por lo tanto la actividad realizada por el autónomo o socio de la sociedad ya viene a ser un complemento a esa estructura.

Posiblemente el ejemplo de los abogados no sea el mejor de todos ya que si bien esa sociedad puede realizar una función de intermediación existe la posibilidad de que también pertenezca al colegio de abogados y se cree entonces una SLP ( Sociedad limitada profesional)

Otro ejemplo de actividad empresarial por ejemplo es la que se desarrolla en un bar o un comercio, un autónomo puede darse de alta perfectamente como trabajador por cuenta propia sin crear ninguna sociedad y desarrollar una actividad empresarial. En los comercios y los bares existe un espacio, unos mostradores, una maquinaria como neveras por ejemplo que en poco van a influir los conocimientos de ese autónomo,  un restaurante puede ir bien o puede ir mal dependiendo de la atención al publico, la forma de cocinar …. pero esos conocimientos del autónomo ya se conciben mas como una parte de un colectivo de cosas.

Posiblemente si has llegado a este punto ya tengas una idea y puedas diferenciar entre  actividad profesional o actividad empresarial ya que hemos hablado de los puntos característicos de una y de otra.

Por si te pudiera quedar alguna duda vamos a tratar de ver esto con un ejemplo de una actividad que en el impuesto de actividades económicas tiene epígrafe tanto profesional como empresarial.

Centrémonos por un momento en el campo de la estética e imaginemos a esa maquilla dora o peluquera que acude a maquillar o a peinar a una novia a su domicilio y cuya actividad principal consiste en ir por las casas peinando y maquillando a clientas esa autónoma lo que esta realizando es una actividad profesional  ya que no cuenta con empleados, no tiene una estructura organizativa y en su actividad lo importante va a ser la preparación y formación con la que ella cuente para realizar su trabajo.

Por el contrario nos encontramos con un salón de belleza donde acuden las clientas, tiene un horario, una maquinaria … los conocimientos de los profesionales que en el trabajan claro que van a ser importantes ya que si fuesen malos posiblemente los clientes no repetirían la experiencia pero ya existen mas recursos, una estructura organizativa que diferencian esa actividad de la realizada por esa profesional que se dedica a ir de casa en casa embelleciendo a sus clientas.

Por lo tanto podemos señalar como principales puntos diferenciadores entre una actividad profesional y una actividad empresarial la existencia o no existencia de una estructura organizativa y el sometimiento a un horario de trabajo que en muchas ocasiones no es flexible.

¿Por que es importante esta diferenciación?

Muchas veces los profesionales por desconocimiento o con el fin de evitar tener que soportar la retención se encuadran en el epígrafe equivocado lo cual a la larga puede tener consecuencias negativas tanto para el cliente como para el profesional.

Las actividades empresariales y las actividades profesionales no tienen las mismas obligaciones fiscales y algunas de esas obligaciones fiscales también influyen en los clientes.

Dependiendo de la actividad profesional que se realice existe una mayor o menor tendencia as que los clientes sean otros autónomos y empresas o bien sean particulares, si son particulares entonces las obligaciones fiscales del profesional y del que realiza la actividad profesional van a ser similares o iguales, el problema viene cuando los clientes son otras empresas o autonomos.

Las empresas o autónomos que en el ejercicio de sus actividades económicas contraten los servicios de un profesional tienen la obligación de tener que retener y esa retención debe de ser ingresada en Hacienda, si un profesional se da de alta en un epígrafe empresarial nos podemos encontrar con el inconveniente de que no se practique la correspondiente retención por que nos han informado que estan dados de alta en un epígrafe empresarial, pero no nos hemos percatado de que ese autónomo esta mal encuadrado y lo correcto seria que estuviese dado de alta como profesional lo que va a implicar que no se ha hecho una retención que tenia que haberse realizado, en estos casos Hacienda puede sancionar tanto al profesional como al cliente. (Hasta hoy no he visto sanciones por eso pero ¿Mañana?)

Tenemos que tener especial cuidado de con quien contratamos servicios y de si esos servicios a la hora de pagar hay que retenerles o no retenerles.

Luego existen empresas como Amazon,  realmente no se quien sera el encargado de decirle a Amazon como se deben hacer las cosas pero realmente son unos cracks, obligan al autónomo a darse d e alta en epígrafes empresariales y les siguen reteniendo un 15%. Por retener de mas no creo que pase nada al fin y al cabo están ingresando una cantidad de dinero que va a poder ser recuperada en algún momento por el autónomo. Pero estro esta mal por que los autónomos que realizan actividades empresariales no tienen que soportar retenciones.

[serptrade]

¿Qué es la unidad familiar?👪Ventajas fiscales.

Unidad familiar, es la palabra que define al conjunto de personas que forman parte de una familia.

Posiblemente cuando vamos a hacer la declaración de la renta una de las dudas que nos pueden surgir son las de hacer la renta de forma independiente o conjuntamente con los miembros de tu unidad familiar.

Tomar una u otra decisión en muchas ocasiones supone un ahorro importante de dinero ya que elegir la modalidad optima de tributación ayudara a reducir la carga impositiva.

Ahora bien la definición que hace el impuesto sobre la renta o IRPF sobre el concepto de unidad familiar puede diferir algo del que tu tienes.

En este articulo te ayudaremos a que sepas cuando debes tributar de forma independiente con conjunta con el resto de miembros de tu familia.

¿Qué es la unidad familiar en el IRPF?

A efectos de IRPF la unidad familiar constituye a efectos prácticos una unidad económica que puede estar formada por:

1.ª La integrada por los cónyuges no separados legalmente y, si los hubiera:

• a) Los hijos menores, con excepción de los que, con el consentimiento de los padres, vivan independientes de éstos.

• b) Los hijos mayores de edad incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada.

Este ejemplo de unidad familiar seria la de una familia clásica.

Pero también la unidad familiar puede estar formada por un solo padre o madre en cuyo caso la normativa del IRPF menciona que

 En los casos de separación legal, o cuando no existiera vínculo matrimonial, la formada por el padre o la madre y todos los hijos que convivan con uno u otro y que reúnan los requisitos a que se refiere la regla 1.ª de este artículo

Es importante resaltar que el articulo 82 de la ley del IRPF hace cierta discriminación que tal vez hubiese que corregir ya que no considera unidad familiar a las parejas de hecho por la falta de vinculo matrimonial entre los integrantes.

Posiblemente este sea un articulo de la normativa del IRPF que necesita de una modificación teniendo en cuenta que el concepto de familia cada vez varia mas.

¿Quién puede formar parte  de mi unidad familiar?

Si estas casado, vives con tus hijos que no han cumplido todavía los 18 años edad esta en la que se alcanza la mayoría de edad en España tu unidad familiar va a estar formada por tu cónyuge y los hijos que tengáis en común.

También  formaran parte de esa unidad familiar los hijos que habiendo cumplido la mayoría de edad  por alguna circunstancia se haya prorrogado la patria potestad o se haya rehabilitado

El cumplimiento de la mayoría de edad de un hijo/a no va a suponer que este deje de formar parte de tu familia ya que uno se convierte en familia desde que nace hasta que fallece, de hecho la propia ley del IRPF te va a permitir seguir aplicando el mínimo por descendientes dado que entiende que va a seguir necesitando de tus padres lo que si hace es aislarlo de la unidad económica que constituye la unidad familiar en la renta.

Debemos de distinguir entre hijos que forman parte de la unidad familiar e hijos que permiten aplicar el mínimo por descendientes.

Un hijo va a permitir que sigas aplicando el mínimo por descendientes siempre y cuando se cumplan los requisitos para ello hasta los 25 años, en cambio deja de formar parte de tu unidad familiar al alcanzar la mayoría de edad.

Al cumplir la mayoría de edad ya no va a ser necesario tener que incluir sus rentas en la declaración conjunta de la familia si decides presentar la declaración de esta forma, en cambio si que puedes seguir aplicando el mínimo personal y familiar si se cumpliesen los requisitos para ellos que igualmente suelen ir relacionados con el volumen de rentas y la dependencia económica.

A efectos prácticos se tiene en cuenta su edad a fecha de 31 de diciembre al ser este el dia en que salvo fallecimiento se produce el devengo del impuesto.

Otro de los aspectos claves a la hora de considerar quien forma parte de tu unidad familiar es el concepto de convivencia, el cual no debe entenderse que existe únicamente cuando se vive bajo un mismo techo.

El IRPF al hacer mención de la convivencia entre los miembros de la unidad familiar va algo mas allá que el simple hecho de convivir e incluye también la convivencia a la dependencia económica de los miembros de la unidad familiar, lo que supone que si un hijo estudia fuera de su vivienda por motivos de estudios por ejemplo va a seguir formando parte de esa unidad familiar.

En cuanto a la segunda modalidad de unidades familiares contempladas en el IRPF se podría generar un debate sobre si esta o no actualizado.

En una vivienda pueden vivir dos padres junto con sus hijos y de cara al IRPF no constituir una unidad familiar por falta de matrimonio entre ellos.

En tal caso Hacienda permitirá a uno de los padres el que ellos decidan a tributar conjuntamente junto con los hijos mientras que el otro lo tendrá que hacer de forma independiente. 

En  cuanto a los hijos se les exigen los mismos requisitos que a la unidad familiar biparental.

En todo caso es importante tener en cuenta que ninguna persona va a poder formar parte a un mismo tiempo de dos unidades familiares.

¿Qué ventajas tiene formar parte de una familiar en el IRPF?

En principio formar parte de una unidad familiar o no a efectos de IRPF nos permite  poder optar entre hacer tributación conjunta o de forma separada.

La tributación conjunta permite importantes reducciones en la base imponible del IRPF.

Que se pueda aplicar una reducción por tributación conjunta no supone que siempre sea mejor esa opción que tributar de forma individual

La reducción  sobre la base imponible podrá ser de :

• 3400 en el caso de familias biparentales
• 2150 nn el supuesto de familias monoparentales

Estas reducciones se aplican sobre la base imponible con carácter previo a las reducciones previstas en los artículos 51, 53 y 54.

Declarar conjuntamente con tu unidad familiar va a suponer que en una misma declaración van a tener que agruparse todas las rentas obtenidas por los sujetos que forman parte de esa unidad familiar, esto a veces supone que si se opta por tributar conjuntamente se tenga que pagar una cantidad mayor por que se aplique un tipo marginal mas alto o por que se dejan de aplicar ciertos incentivos fiscales sobre los rendimientos.

Si los dos miembros de una unidad familiar obtienen rendimientos de trabajo las reducciones aplicables sobre estos solo se aplicarían una vez por lo que ya seria motivo para analizar con detalle si conviene mas una u otra forma de tributación y posiblemente se termine tributando individualmente.

En cambio cuando se esta divorciado o solamente uno de los miembros de la familia obtiene ingresos tributar con tu unidad familiar puede suponer un ahorro importante en el dinero a pagar a Hacienda por tu declaración o mejor aun una mayor cantidad a devolver.

En el caso de unidades familiares uniparentales la reducción por tributación conjunta no se aplica si se vive con el otro padre / madre de los hijos que forman parte de la unidad familiar, aunque a veces tributar conjuntamente de igual forma puede ser beneficioso al permitirte aplicar una determinada deducción