Si realizas obras destinadas a mejorar la eficiencia energética de tu vivienda no debes de olvidarte incluirlas en tu declaración.
Desde el 6-10-2021 hasta el 31-12-2022 será posible deducirnos en nuestra declaración de la renta parte de los pagos hechos con el fin de mejorar la eficiencia energetica de nuestras viviendas, aunque la deducción también será aplicable si dichas viviendas están destinadas al alquiler.
En concreto, la normativa del IRPF ha establecido 3 nuevas deducciones cuyo incentivo es la de que las personas residentes fiscales en España puedan encontrar cierto incentivo para mejorar sus viviendas.
Las deducciones que permitirán deducirse entre un 20, 40 o 60% de la inversión realizada en eficiencia energetica se dividirán en:
Deducción por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda (20%)
Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda (40%)
Deducción por obras de rehabilitación energética de edificios (60%)
¿Cómo se aplican estas deducciones?
Todas las deducciones relativas a la mejora de la eficiencia energetica tienen un rasgo característico comun , para poder aplicarse la deducción va a ser necesario contar con el certificado de eficiencia energéticay va a ser este certificado el que va a permitir al contribuyente deducirse la inversión en su declaración.
Para poder aplicarte las deducciones de eficiencia energetica sera necesario que cuentes con un certificado energetico que acredite que con la obra se ha conseguido el objetivo
Estas deducciones cuentan con una serie de requisitos comunes pero tambien hay que tener en cuenta ciertas diferencias.
Las deducciones sirven para minorar la cuota integra estatal por lo que habra que tener en cuenta lo que has cobrado y tu cuota integra ya que no daran como resultado un valor negativo.
REQUISITOS COMUNES DEDUCCIONES DE MEJORA DE EFICIENCIA ENERGETICA
Todas estas deducciones tienen ciertos requisitos comunes:
Será necesario que la inversión sea pagada mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o mediante ingreso en cuentas a las personas o entidades que realizan las obras, las personas o entidades que expiden certificado energético, no debiendo de tenerse en cuenta aquella parte de la inversión que sea o fuese a ser financiada mediante ayudas públicas. Se trata de evitar el pago en efectivo y los chanchullos claro
Como inversiones válidas se admiten el pago de profesionales, costes de redacción de proyectos técnicos, dirección de obra, ejecución de obra o instalaciones, inversión en equipos y materiales y otros gastos necesarios para el desarrollo de la obra, así como la emisión del propio certificado energético. Lo que no se tiene que tener en cuenta es en ningún caso la instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil (como por ejemplo el petróleo, el carbón y el gas natural) . Vamos todo lo relacionado con la obra practicamente salvo aquellos equipos que utilicen aquelloq ue se trata de evitar precisamente.
Certificados energéticos que deberán de ser expedidos de acuerdo a lo dispuesto en el RD 390/2021. A efectos de acreditación serán válidos los certificados expedidos antes del inicio de las obras, siempre que no hubiese transcurrido el plazo de dos años entre la fecha de su expedición y el inicio de estas.
Para poder aplicar la deduccion las cantidades deberan estar pagadas y el certificado energetico emitido
REQUISITOS ESPECÍFICOS DEDUCCIONES DE MEJORA DE EFICIENCIA ENERGETICA
Las deducciones por mejoras de eficiencia energética se han dividido dependiendo de si se pretende mejorar la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda o si lo que se pretende es hacer una mejora eficiencia más amplia de todo el consumo de energía no renovable o bien mejora el edificio y tambien presentan algunas diferencias.
Deducción por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda
Esta deducción permite deducir el 20% de las cantidades destinadas a la realización de obras que mejoren la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda.
Si invertes 4000 euros en realizar una obra con el fin d ereducir la demanda de calefaccion y refrijeracion la base de la deducción estara formada por esos 4000 euros ,ya que el limite maximo de la cantidad sobre la que te puedes aplicar esta deducción es de 5000.
Necesitaras tener un certificado energetico emitido antes del 01 de Enero del 2023 que acredite que con la obra se ha conseguido el objetivo –> El objetivo a conseguir reducir en un 7% la demanda de calefaccion y refirgeracion
El certificado energetico es el que te va a permitir poder aplicarte la deducción tambien es necesario que las cantidades pagadas eesten pagadas en el momento de hacer la declaración sino necesitaras presentar despues una declaración rectificativa
Ejemplos:
Si Juan hace una obra para mejorar la eficiencia energetica paga 6000 euros , 3000 euros en abril del 2021 y otros 3000 euros en abril del 2022 puede aplicarse la deduccion sobre la base limite de 5000 con lo cual la deducion sera de 1000 euros,
Si el certificado de Juan se emite en Enero del año 2022 , Juan tendra que esperar a 2022 para poder aplicar esta deduccion
Si una parte de la obra es pagada por Juan en diciembre del 2022 tendra que presentar una declaración rectificativa
Esta deducción no es aplicable cuando:
– la obra se realice en las partes de las viviendas afectas a una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos;
-la obra de derecho a practicar la deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda. Es decir, si se puede aplicar la deducción del 40% es esta la que se aplicara.
– la mejora acreditada y las cuantías satisfechas correspondan a actuaciones realizadas en el conjunto del edificio y proceda la aplicación de la deducción por obras de rehabilitación energética en edificios
Deducción por obras para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda
Esta deducción se aplica sobre obras que permiten reducir el indicador de consumo de energía primaria no renovable en un 30% o bien se consiga una mejora de la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética «A» o «B» en la misma escala de calificación
Va a ser necesario la existencia de un certificado energetico emitido por el tecnico ompetente antes del 01 de Enero del 2023
Permite deducir el 40% sobre una base maxima de 7500 euros
Sin el certificado energetico y sin haber pagado las obras no se puede aplicar la deduccion, por loq ue el año de aplicacion de la misma sera la de emision del certificado
Por ejemplo
El señor Gandia contrata a la empresa Madrid para realizar una reforma con el fin de reducir el consumo de energía de su vivienda obteniendo de esta forma una reducción del indicador de consumo de energia no renovable en mas de un 30 % dichas obras cuestan 10000 euros
Caso 1 Los pagos de la obra se realizan el 30 de Abril del 2021 y 30 de abril del 2022 y el certificado energetico se emite en 2022 , en el momento de realizar la declaración podremos tener en cuenta tanto las cantidades pagadas en 2021 como en 2022 con el limite de 7500
Caso 2Los pagos tienen lugar el 31 de Diciembre del 2021 y Diciembre del 2022 y el certificado se emite en 2021, en este caso para realizar la declaración de la renta del 2021 tendremos que tener en cuenta únicamente la cantidad pagada en Diciembre del 2021 y cuando paguemos en diciembre del 2022 tendremos que presentar una declaración rectificativa aplicándonos la deducción pendiente. En este caso debe tenerse en cuenta igualmente el limite de los 7500 en todo momento.
Una obra tampoco podrá dar derecho a practicar esta deducción y la de obras destinadas a reducir el consumo de calefacción y refrigeración.
Caso 3 , si en vez de una obra se ejecutasen dos obras para mejorar la eficiencia energetica de su vivienda, por ejemplo, una primera por la que se obtiene un certificado energético, en febrero, por la que se redujo la demanda de calefacción y posteriormente se realiza otra obra con la que se obtiene una reducción del consumo de energía primaria renovable y se expide un certificado energético por ejemplo en julio que acredita esto, este contribuyente va a tener derecho a poder aplicarse las dos deducciones. Cada una con su límite independiente
Esta deducción no será aplicable cuando:
– la obra se realice en las partes de las viviendas afectas a una actividad económica, plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas y otros elementos análogos;
– la mejora en eficiencia energetica acreditada y las cuantías satisfechas correspondan a actuaciones realizadas en el conjunto del edificio y proceda la aplicación de la deducción por obras de rehabilitación energética en edificios
Deducción por obras de rehabilitación energética en edificios
Se permitirán a los vecinos de edificios de uso predominantemente residencial deducir las obras que tengan lugar entre el 06 de octubre del 2021 y 31 de diciembre del 2023 que sirvan para mejorar la eficiencia energética del edificio. El % maximo de deduccion sera de 60%
En este caso la base máxima de deducción será de 5000 euros por año aunque se permitira deducir el excedente en los cuatro años siguientes siempre y cuando la base acumulada no sobrepase los 15000 euros.
Para poder acreditar esto sera necesario la emision de un certificado energetico emitido por el tecnico competente dando fe de dicha rehabilitacion energetica exigiendose que dicha rehabilitacion permita una reducción del consumo de energía primaria no renovable, referida a la certificación energética, de un 30% como mínimo, o bien, la mejora de la calificación energética del edificio para obtener una clase energética «A» o «B», en la misma escala de calificación, respecto del expedido antes del inicio de las mismas.
Como en el resto de deducciones anteriores relativas a la mejora de la eficiencia energetica el documento necesario para poder aplicar la deduccion sera el certificado energetico, en el caso de que este sea emitido en un año posterior se tomara como base de deducion el conjunto de cantidades pagadas desde el comienzo de la obra hasta el 31 de diciembre del año de emision del certificado, auqnue habra que tener en cuenta que si en el momento de la declaración no estan pagadas para poderse aplicar la deduccion va a ser necesario presentar primero una declaracion y posteriormente una rectificacion salvo que se sobrepase el limite.
Precisiones
1) Se asimilan a viviendas las plazas de garajey trasteros que se hubieran adquirido con estas.
2) La deducción no se aplica por las obras realizadas en la parte de la vivienda que se encuentre afecta a una actividad económica.
3) Tratándose de obras llevadas a cabo por una comunidad de propietarios, la cuantía susceptible de formar la base de la deducción de cada contribuyente viene determinada por el resultado de aplicar a las cantidades satisfechas por la comunidad de propietarios el coeficiente de participación que tuviese en la misma.
Trimestre autonomo, el trimestre o la declaración trimestral es un término del que como autónomo aprenderás a odiar, pero que obligatoriamente debes conocer, si pretendes empezar tu aventura empresarial, ya que tarde o temprano tendrás que hacerle frente a tu declaración trimestral de impuestos
En este artículo explicaremos en que consiste, sobre cuál creemos que es la mejor forma para hacerle frente y como podemos planificar de la mejor forma posible este momento con el fin de que lo podamos superar de forma exitosa.
¿Qué es el trimestre autonomo?
Nos referimos por trimestre autónomo a la declaración trimestral de los impuestos, que se trata de un periodo de tiempo en el cual los autonomos tienen que dar cumplimiento con la presentación de sus declaraciones tributarias, en concreto existen cuatro trimestres autónomos divididos a lo largo del año.
Para el año 2022 los trimestres autónomos tendrán de plazo durante los días del 1 al 20 de los meses de abril, julio y octubre, y el del cuarto trimestre se dividirá en varios plazos, ya que dependiendo de la declaración, el plazo puede acabar el 20, el 30 o el 31 de enero del año 2023. Se recomienda quedarse con la idea de que el trimestre autónomo se presenta siempre en los días 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero, aunque esto no sea exacto.
Así pues, llamamos trimestre autonomo al momento o periodo en el que los autonomos presentan sus declaraciones y saldan sus deudas con Hacienda.
¿Qué declaraciones se presentan durante el trimestre autonomo?
Durante el trimestre autonomo se presentan un montón de declaraciones de diversos tipos, ya que es el momento en que las asesorías, los autonomos y todas las empresas tienen que hacer frente en España a la liquidación y presentación de los impuestos.
Existen declaraciones que por ejemplo tienen por objeto liquidar algún impuesto como por ejemplo el IVA, en otras declaraciones algunos autonomos tienen que adelantar una parte de sus beneficios a Hacienda a cuenta de un impuesto futuro como es el impuesto sobre la renta o IRPF que finalmente se liquidara en los meses de abril al último día de junio salvo que este sea inhábil en cuyo caso al igual que ocurre con las declaraciones trimestrales esta declaración de carácter anual se alarga al primer día hábil del mes siguiente. Además de estas declaraciones trimestrales en las que el autonomo tienen que hacer frente a la presentación del trimestre de sus propios impuestos, también es posible que en algún momento tenga que hacer frente al ingreso de alguna retención si tiene un local alquilado, tiene trabajadores o hace uso de otros profesionales para poder desarrollar su actividad.
Las principales declaraciones que se presentan durante el trimestre autonomo son:
Las retenciones de los profesionales y trabajadores (Modelo 111)
Algunos autónomos en algunas ocasiones para cumplir con Hacienda tienen que presentar otros modelos no periódicos como el modelo 309 o el Modelo 349.
¿Qué información debe contener las trimestrales que se presentan durante el trimestre autonomo?
Existen varias declaraciones trimestrales, el modelo 303 o el modelo 130 posiblemente sean las declaraciones trimestrales más conocidas por los autónomos, dependiendo del tipo de declaración trimestral a presentar el contenido de las mismas variará.
Normalmente, las declaraciones trimestrales suelen incluir los datos de las operaciones que han tenido lugar en el trimestre anterior a la fecha del trimestre autónomo correspondiendo,
Por ejemplo las operaciones que han tenido lugar durante los meses de enero, febrero y marzo serán las operaciones que se incluyan en el primer trimestre autónomo que tiene lugar entre los días 1 y 20 de abril este será por ejemplo el funcionamiento del modelo 303,
Pero a diferencia del resto de declaraciones trimestrales también deberá de presentarse el modelo 130 o de pagos fraccionados del IRPF donde la información se incluye de forma acumulativa
Por ejemplo el modelo 130 incluye los datos de esta forma con lo cual cuando vayas a presentar el segundo, tercer o cuarto trimestre de autónomo no solamente tendrás que tener en cuenta las operaciones que habrás realizado durante el trimestre en curso, sino desde el día 1 de Enero hasta el último día del trimestre de referencia
Por lo tanto, a la hora de confeccionar los modelos trimestrales tenemos que tener muy en cuenta el modelo que estamos confeccionando y los datos que en él vamos a incluir para no equivocarnos
¿Cómo podemos prepararnos para el trimestre autónomo?
Como en muchos otros problemas que se nos presentan en la vida, la mejor forma de poder enfrentarnos a un problema y superarlo con éxito es contar con una planificación previa del problema, nadie nos va a eliminar la obligación de tener que presentar declaraciones trimestrales o pagar impuestos durante la época del trimestre autónomo, pero sí que podemos seguir algunos pasos para que el trimestre autonomo no nos caiga de sorpresa y poder afrontarlo de la mejor forma posible.
Por ejemplo, muchas veces habrás oído que el IVA no es algo que nos corresponda y que la tarea que nos toca desempeñar respecto a este impuesto es la de actuar de recaudadores, por lo tanto, aquí tienes tres posibilidades:
Ser precavido y llevar un Excel, una aplicación de facturación en la que puedas ir apartando el IVA repercutido a los clientes,
otra posibilidad es la de crear una cuenta en la que se meta solo el dinero de IVA y así cuando llega el momento de tener que presentar la declaración trimestral el dinero ya está ahorrado
Una solución algo más cara es que el IVA se pague poco a poco mientras vamos adquiriendo liquidez. El interés legal del dinero actualmente es un 3
Si eres un autónomo que realiza una actividad con IVA otra idea de reducir tu carga trimestral es que si vas a realizar una compra, hacer una inversión en la que se va a tener que pagar IVA (Soportar) una idea es hacer dicha compra o inversión justo antes del periodo en el que presentaras la declaración trimestral, ya que de esta forma el IVA se recuperara primero.
Durante las declaraciones trimestrales también se tienen que presentar los pagos fraccionados, estos pagos fraccionados son adelantos de una renta futura con lo cual lo que pagas hoy no lo pagaras mañana por lo que no debe preocuparte adelantar una parte de tu beneficio a Hacienda porque si tienes pocos beneficios Hacienda te acabara devolviendo el dinero, el modelo 130 que es la declaración trimestral mediante las cuales se hacen estos pagos sirve básicamente como medio de control para hacienda y, por otra parte, para que no tengas que pagar todo de golpe cuando hagas la declaración anual. Ahora bien, recuerda que tendrás que adelantar un 20% de tus beneficios, con lo cual teniendo en cuenta que este % es adicional al IVA lo que puedes hacer es ir como mínimo ir llevando en un Excel una relación de tus ingresos y gastos y sin contar el IVA ir metiendo en el banco cada mes un 20% de la diferencia.
Cuando tienes un local alquilado o contratas profesionales, entonces en el momento del pago existe la obligación de retener, por eso tú debes pensar siempre que lo que debes pagar al mes es la base más el IVA e ir ingresando la retención en la cuenta de pagos de impuestos.
Siguiendo estas pautas afrontar con éxito el trimestre autónomo será muy sencillo, una vez que hayas presentado todos los impuestos puedes hacer una transferencia de esa cuenta a tu cuenta personal y así cada trimestre contaras con el dinero suficiente para hacer frente a tus declaraciones, otra idea seria que si no lo necesitases para vivir este dinero lo fueses dejando ahí y lo tuvieses disponible para la renta o para el pago de cualquier improvisto.
Rellenar el modelo 037 y darte de alta como autónomo es posiblemente uno de los primeros pasos que tendrás que realizar como autónomo, por eso con este artículo pretendemos facilitarte un poco la tarea y que puedas darte de alta sin ningún problema, leerlo te supondrá 5 minutos y, en cambio, podrás evitar sanciones.
¿Qué es el modelo 037?
El modelo 037 es una declaración censal, que como autónomos tendras que rellenar para que en Hacienda se nos dé de alta en un censo especial «censo de empresarios profesionales y retenedores» el cual va a estar formado por todas aquellas personas fisicas y juridicas que realizan actividades economicas en España.
Mediante el 037 podras indicar o modificar datos relativos a:
– El domicilio fiscal
– El domicilio a efectos de notificaciones
– Haberse producido la modificación de otros datos identificativos
– Haberse producido alguna variación en relación a la actividad desarrollada por el contribuyente
– El impuesto sobre el valor añadido
– En las obligaciones que afectan al impuesto sobre la renta personas físicas
– Se haya producido el nacimiento en la obligación de retener
– Se haya producido la baja de la actividad
Pero para todo ello sera necesario que lo primero de todo informes Hacienda que vas a iniciar una actividad y solicitas el alta en el censo de empresarios informando de todas tus obligaciones.
Desde que mandamos el 037 relleno, solicitando dicho alta formaremos parte del censo de empresarios y podremos decir que estamos dados de alta en Hacienda.
Ahora bien ademas de ese alta en el modelo 037 deberemos de rellenar otras muchas cosas
¿Como rellenar el modelo 037?
El 037 debera estar correctamente rellenado indicando entre otras cosas las obligaciones fiscales que tiene de cara a los impuestos trimestrales a los que tiene que hacer frente cada autonomo.
En concreto en este modelo se informara de:
Las causas que originan su presentación, por ejemplo el alta de la actividad economica
La identificación del obligado tributario que solicita el alta en el censo de empresarios profesionales y retenedores
Las obligaciones que tendrá aquel que cursa el alta respecto al impuesto de la renta de las personas físicas
Las mismas obligaciones que en el punto anterior pero respecto al impuesto sobre el valor añadido o IVA
La obligación de retener o realizar ingresos a cuenta como consecuencia de tener trabajadores, contratar profesionales o ser arrendatarios de locales donde se desarrollan actividades
Los datos relativos a la actividad económica como a los locales donde se desarrolla la actividad o la indicación a la administración tributaria de que la actividad se desarrolla fuera de un local
Cada autónomo es un mundo por lo que tendras que tener muy en cuenta tus obligaciones fiscales pues no son las mismas para alguien que realiza actividades exentas, que para un comercio al por menor pero a la mayoria de los autonomos son 2 los impuestos principales a los que tendra que enfrentarse IRPF e IVA.
Aqui tienes dos opciones el alta en la casilla 600 si realizas una actividad por cuenta propia o bien el alta en la casilla 601 si la actividad es realizada mediante una entidad en régimen de atribucion de rentas como puede ser el caso por ejemplo de una ESPJ.
La fecha si tienes claro a quien van a ir dirigidos tus servicios o en el caso de que realices una actividad empresarial sera la misma que la de inicio de actividad en caso contrario tambien podras marcar d espues si tienes obligación o no de realizar pagos fraccionados.
Otro aspecto importante es elegir bien el metodo de estimacion de los rendimientos economicos de la actividad
Los autonomos aunque no todos ellos en principio pueden determinar los rendimientos de la actividad economica mediante estimación directa normal o simplificada y por el metodo de estimación objetiva, este ultimo metodo tiene como caracteristica especial que los rendimientos se determinan en funcion de las sillas , potencia nuemero de trabajadores que tienen una actividad a los que denominamos como signos, indices modulos por eso cuando hablamos de este metodo se suele utilizar el termino «modulos» mas que estimacion objetiva. Para poder determinar los rendimientos mediante modulos la actividad debe aparecer en la orden de modulos
Es importante tener claro como vamos a determinar los rendimientos de nuestra actividad en nuestra declaración de la renta, aunque siempre existe la posibilidad de renunciar tacitamente a los modulos si no lo tioenes claro, si ya lo sabes que quieres determinar tus rendimientos mediante estimación directa simplificada y la actividad en principio esta incluida en la orden de modulos cuando des de alta la actividad en el propio modelo 037 deberas de renunciar a los modulos y marcar la casilla de estimación directa simplificada
En el caso de que la actividad no se pudiera determinar por el metodo de modulos solamente habra que incluir dicha actividad en el metodo de estimación directa simplificada.
Rellenar el apartado del IVA en el modelo 037
Otro de los temas que tendremos que abordar en el momento de rellenar el modelo 037 va a ser marcar las obligaciones en lo relativo al IVA
Lo primero marcar si vamos a tener que presentar declaraciones de IVA de forma periodica.
Una de las dudas es sobre cuando debo marcar «si» o cuando debo marcar «no», por un lado realizaran actividades exentas aquellas incluidas en el articulo 20 de la ley del IVA actividades realizadas para la curacion, trtatamiento de enfermedades, educativas, derechos de autor …. Alguien que realiza solo actividades exentas no es sujeto pasivo del IVA
Por ejemplo traductor que realiza unicamente traduciones audiovisuales.
Por otra parte las incluidas en el articulo 26 de la ley del IVA
Por ejemplo una adquisiciones intracomunitariasde bienes exentas (artículo 26 Ley 37/1992) Ejemplo: Las adquisiciones intracomunitarias de bienes cuya entrega en el territorio de aplicación del impuesto hubiera estado, en todo caso, no sujetao exenta en virtud de lo dispuesto en los artículos7,20,22,23 y 24 de la Ley del IVA.
Un autonomo sujeto al recargo de equivalencia no realiza exclusivamente este tipo de actividades por lo que marcara que no
Lo siguiente marcar la fecha de inicio la actividad
Lo normal es hacerlo es marcando las casillas 502 y 503 iniciando las compras en el momento en que te das de alta en Hacienda para realizar la actividad economica, tambien se puede hacer un alta previa marcando las casillas 504 y 505 esto te permite deducirte el IVA incluso antes de iniciar la actividad pero suele dar problemas con la seguridad social y nosotros lo que menos queremos es complicarnos la existencia.
Este apartado debera de rellenarse incluso cuando se trate de una actividad exenta.
Es hora de elegir el régimen de IVA que te corresponde
El IVA es un impuesto largo en el encuentras varios regimenes, en el régimen general es en el que te vas a encontrar la mayoria de las actividad, el recargo de equivalencia afecta a aquellos que compran bienes para revender y el régimen sumplificado a las actividades en modulos.
El regimen de agricultura, ganaderia y pesca queda reservado a estos colectivos y el criterio de caja no compensa, ni te interesa para muchas empresas que si les podia interesar llego bastante tarde.
Podemos olvidarnos practicamente de todos los demas aspectos relativos al IVA, si inicaramos dos actividades exentas podriamos proponer un % de deduccion para los gastos comunes , yo soy mas partidiario de no deducirse los gastos hasta el 4 trimestre el primer año en el que sucede esto salvo que sepamos que la diferencia va a ser bastante grande
» Lo que no pagues hoy lo pagaras mañana» dijo alguna vez algun sabio»
Las retenciones e ingreso a cuenta.
La obligación de retener nace en el momento del pago
Pagos que normalmente son a trabajadores, profesionales o al dueño del local en el que ejerces la actividad. El modelo 037 te permite rellenar este tipode retenciones
Las reteneciones de los trabajadores es importante tenerlas actualizadas e informar a Hacienda cuando existe y cuando no esta relacion ademas es una relacion que suele ser constante, el tema de los profesionales si por ejemplo tenemos un profesional del que sabemos que vamos a tener ingresos todos los meses deberiamos de tenrla dada de alta, si recibimos facturas de vez en cuando igual es mejor idea dejarlo en blanc
Las retenciones del alquiler deben estar marcadas
La obligación de presentar los modelos en principio solo se tienen cuando realizas pagos aunque en el tema de los trabajadores es mejor presentar el modelo correspondiente si estan dadas de alta, ayudara a evitar problemas
Como rellenar en el 037 la actividad economica
Lo primero que tenemos que saber es que tipo de actividad es la que vamos a realizar
Aqui el mayor probelma es saber si vamos a realizar una actividad empresarial o profesional, sino lo tienes claro un poco mas arriba en este mismo articulo tienes un enlace que te puede solventar las dudas, no sirve eso de darse de alta donde queremos y ahi que saber diferenciar.
Por ejemplo entre un jardinero y una persona que ejerce la actividad de jardineria con ttrabajadores , local …. el primero sera una actividad profesional y la otra una actividad empresarial y las obligaciones son distintas e incluso es posible que una deje tributar mediante modulos y otra no. (Para eso tendras que consultar la orden de modulos)
Si vas a realizar una actividad de veterinario es importante que iniques el tipo de actividad es profesional , que estas dentro del grupo de profesionales y la actividad que vas a realizar.
La seccion o grupo el epigrafe es el que se debe de añadir en el apartado IVA en este caso por ejemplo seria 2/013 lo que se indicaria en la casilla 511
Como rellenar en el 037 el tema de los locales y el lugar de trabajo
Muchas actividades profesionales se pueden realizar sin ningun lugar de trabajo , quien le quita por ejemplo a un traductor que se siente en un banco en la playa con su portatil y empiece a traducir.
En este caso lo que deberas de indicar es que la actividad se desarrolla fuera de un local determinado indicando la provincia y ciudad desde donde realizas tu actividad
Si tienes un local, una oficina donde realices tu actividad o tienes una parte de tu vivienda destinado a tal fin entonces deberas de afectar dicho lugar a la actividad, indicando que dicho espacio esta directamente afecto
Antes de afectar una vivienda en alquiler ten en cuenta que el alquiler de la vivienda habitual esta exento solo si se destina exclusivamente al uso de viviendas , afectar una vivienda en alquiler puede traer problemas para el arrendador y para el profesional .
Si ademas haces uso de otro local para algo deberas tb de afectarlo a la actividad pero de forma indirecta.
Como puedes ver los locales indirectamente afectos a la actividad son aquellos que se usar pero no para realizar la actividad, con lo cual una oficina administrativa no es lo mismo que una oficina por ejemplo de una oficina de abogados donde si se lleva a cabo la actividad principal de la empresa.
Aunque el modelo 037 sirve para comunicar el alta de la actividad economica y otras muchas cosas es importante conocer que se trata de un modelo simplificado por lo que esta limitado a obligados tributarios que cumplan ciertos requisitos.
¿Quien puede utilizar el modelo 037?
Podran presentar este modelo simplificado de declaración censal aquellos que:
Sean residentes en España
Tengan asignado un Número de Identificación Fiscal
No tengan la condición de gran empresa
No actúen por medio de representante
Su domicilio fiscal coincida con el de gestión administrativa
No estén incluidos en los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, a excepción del régimen simplificado, régimen especial de la agricultura ganadería y pesca o régimen especial de recargo de equivalencia
No sirve para solicitar el alta en el registro de operadores intracomunitarios o en el de devolución mensual del IVA
No realicen ninguna de las adquisiciones intracomunitarias de bienes no sujetas previstas en el artículo 14 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido
No realicen ventas a distancia
No sean sujetos pasivos de Impuestos Especiales ni del Impuesto sobre Primas de Seguros
¿Estás pensando cuál es mínimo para hacer la declaración de la renta?
¿Este año has tenido dos pagadores? , ¿has obtenido ingresos por las ventas de unas criptomonedas? o ¿estás suponiendo que si obtienes algún ingreso aparte de tu jubilación vas a tener que presentar la declaración de la renta con todos tus ingresos? …. Estas son algunas de las cuestiones por las que una persona puede tener cierto temor a la declaración de la renta, por lo que quieren saber cuál es el mínimo de rendimientos que pueden obtener para no tener que declarar.
Conocer el mínimo que te permite, no tener que hacer la declaración, es una buena forma de realizar una planificación fiscal eficiente, ahora bien, estudiar tu declaración y poder tomar la decisión de sí te conviene o no hacer la declaración siempre es algo que te puede venir bien.
Por ejemplo, yo tengo un cliente que ya hace algunos años haciendo la declaración de un año en la que estaba obligado a declarar, revisamos que hubiese pasado, si hubiésemos hecho la declaración en aquel momento descubrimos que Hacienda le hubiese devuelto unos 1000 euros por año, por suerte mi cliente pudo cobrar sus devoluciones pues tuvimos la suerte de que los ejercicios no estaban aún prescriptos ¿Pero si hubiesen prescripto?
Conocer cuál es el mínimo para no tener que hacer la declaración es importante y muchas veces nos puede permitir ahorrar dinero, pero en otras ocasiones será mejor hacer la declaración.
Mínimo para hacer la declaración con rendimientos del trabajo
Si solo percibe rendimientos del trabajo (salarios, pensiones de jubilación, prestación por desempleo …) y no se llega al mínimo de, 22000 euros, no se tiene obligación de presentar la declaración de la renta
Se supone que este trabajador, las retenciones, la empresa ya las ha calculado de forma correcta y con lo cual esa declaración saldrá una cantidad a ingresar muy pequeña o una cantidad a devolver y Hacienda, de esta forma no te exige que hagas la declaración para no tener que devolverte.
Cuando se tienen más de un pagador el límite es de 14000 ¡Aunque vaya con cuidado, a veces incluso teniendo un pagador el límite se sitúa en los 14000!
– Empleadas del hogar
-Administradores de empresas
– Si se han percibido pensiones del extranjero
Mínimo para hacer la declaración si se reciben otras rentas
También puede que durante el año hayas recibido otro tipo de rentas, estos son los mínimos a partir de los cuales tienes que declarar
– Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención 1600 euros o más.
– Imputaciones, rentas inmobiliaria, rendimientos de letras, tesoro y subvenciones recibidas para la compra de vivienda protegidas superior a 1000 euros.
– Cuando se hayan recibido rendimiento de actividades económicas, de alquileres o ganancias patrimoniales, si dichas rentas junto con las del capital mobiliario y rendimientos del trabajo superan los 1000 euros.
– En el caso de recibir ayudas públicas como el ingreso mínimo vital que obliga a declarar independientemente del importe.
– Cuando se haya incurrido en perdidas patrimoniales superiores a 500 euros
También será necesario presentar la declaración cuando nos queramos aprovechar de la deducción de la inversión o de ciertas reducciones aplicables, como por ejemplo las existentes por aportaciones a planes de pensiones o patrimonios protegidos
Las rentas exentas no se deberán tener en cuenta para el cómputo de los mínimos que obligan a declarar, por otra parte, estos límites serán los mismos tanto si tributas individualmente como conjuntamente con tu unidad familiar
Algunos ejemplos en los que un contribuyente tendría que declarar:
* Contribuyente con unos rendimientos del trabajo percibidos por la jubilación de, 15000 euros y una segunda residencia en Playa Gandía con un valor catastral de, 98000 euros
Como consecuencia de la segunda residencia se tendría obligación de declarar, una solución sería donarla a sus hijos o venderla y meter el importe ganado en una renta vitalicia
* Si recibes rentas del trabajo de un pagador por, 21000 euros y un dividendo de 3000 euros
Quien te obliga a declarar es el cobro del dividendo
Sin actividad modelo 303 también tendrá que presentarse, de lo contrario te llegara una sanción.
En este artículo te hablaremos sobre la obligación de presentar el modelo 303 y porque es importante que conozcas este modelo si realizas o vas a realizar una actividad en la que se pueda devenga IVA o se encuentre sujeta a IVA.
¿Qué es el modelo 303?
El modelo 303 es el modelo utilizado por la mayoría de las empresas y autónomos para pagar y liquidar el IVA mensual o trimestral, dependiendo de las obligaciones de cada uno.
Mediante este modelo se puede pagar, domiciliar o aplazar la liquidación del IVA, pero a través del mismo también se transmite mucha otra información como:
Operaciones de Venta
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios
Otras operaciones en las que existe obligación de aplicar la inversión del sujeto pasivo .
El recargo de equivalencia que los proveedores tienen que cobrar a sus clientes.
Las modificaciones del IVA soportado y repercutido.
El IVA que soportamos en las compras que hacemos y servicios que contratemos en España.
La adquisición de bienes superiores a 3000 euros que tienen la condición de bienes de inversión, ya sean españoles, intracomunitarias o importaciones
Además de estas operaciones en las que se repercute y deduce el IVA también deben incluirse otras que afectan al IVA y por las que se tiene derecho a poder deducirte el IVA, pero en las que no tiene que repercutirse el IVA por encontrarse no sujetas o exentas por reglas de localización
¿Y los trimestres de IVA sin actividad como se presentan?
Si tienes marcada la obligación de presentar el IVA en el modelo 036/037 deberás de presentar este modelo pero indicando en el mismo que no ha habido actividad.
De esta forma cumplirás con, Hacienda y evitarás que te llegue un requerimiento.
Esto ocurre porque hacienda no conoce si tú tienes la obligación de presentar el modelo 303 y el hecho de que un trimestre no hayas recibido ni emitidas facturas con IVA no supone que hayan desaparecido tus obligaciones fiscales, sino que pueden existir x circunstancias por las que no haya existido actividad para la empresa
¿Cuándo se presenta el IVA?
El plazo para presentar el IVA va a depender de si tus obligaciones son trimestrales o mensuales
IVA trimestral
Este es el IVA que presentan la mayoría de las empresas y autónomos
El IVA trimestral se presenta
Los primeros 20 días de abril, julio y octubre
Para el 4 trimestre el plazo finaliza el 30 de enero
El IVA mensual
Hasta el último día del mes siguiente, salvo que este termine en día inhábil
¿Qué sanción me pueden poner si no presento el modelo 303?
Las sanciones que te pueden poner por no presentar en plazo el 303 va a depender en parte del resultado que arroje la declaración, con lo cual no va a ser lo mismo que presentes la declaración, existiendo la obligación de ingresar la sanción es del 50 al 150% de la cantidad dejada de ingresar, en cambio, si es negativo la sanción es 200 euros
Si corregimos la declaración antes de que se nos requiera, la sanción se reducirá a la mitad en caso de ser negativa, mientras que si es positiva se nos aplicaría los recargos del periodo ejecutivo sin sanción
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