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Actividad profesional o empresarial ¿En que se diferencian?


profesional o empresarial

Saber diferenciar entre actividad profesional y empresarial es importante a la hora de cumplir con las obligaciones fiscales.

La mayoría de las actividades que se realizan pertenecen a un grupo o a otro incluso a veces existe la posibilidad de que una actividad este dentro de los dos grupos pero dependiendo de como se realice la misma debe encuadrarse de una u otra forma al elegir el epígrafe de la actividad.

El otro día acudió a mi una chica que se había hecho autónoma pero tenia una gran preocupación por que la habían incluido dentro de las actividades empresariales cuando ella no tenia ninguna empresa.

En este caso si existía un error por quien había realizado la declaración censal, pero aunque si puede existir una relación empresa actividad empresarial no por el hecho de ser autónomo es imposible que  realices actividades empresariales.

Carpinteros, fontaneros, electricistas son autónomos que todos los días realizan una actividad empresarial sin la necesidad de constituir una empresa.

Es muy importante que el autónomo que se vaya a encuadrar como vamos a ver en este articulo se englobe en el epígrafe correcto con el fin de cumplir de forma correcta con Hacienda.

Por eso espero que después de la lectura quien se haya parado 5 minutos en la lectura de la misma sepa diferenciar entre actividad profesional y empresarial.

¿Que es una actividad profesional?

Normalmente cuando hablamos de actividad profesional nos estamos refiriendo a una actividad en la que los conocimientos de la persona es un factor muy importante en la realización de la misma.

Contar con unos buenos estudios profesionales y una buena preparación va ser importante para el desarrollo de esta actividad, no importa que seas economista, abogado o que hayas hecho un FP de peluqueria los conocimientos que tiene ese profesional van a condicionar mucho si una actividad se realiza de forma buena, correcta o incorrecta.

Normalmente quien realiza actividades profesionales suele tener una vocación hacia ese trabajo, en algún momento de su vida ha sentido la llamada.

En mi caso por ejemplo la economía siempre me ha gustado todavía me acuerdo cuando en el examen de selectividad al realizarlo en 30 minutos el profesor salio detrás de mi haber si me había pasado algo, pero estaba todo correcto y al final saque un 7,5, yo descubrí que me gustaba la economía en el instituto y sabia que tenia que trabajar en algo relacionada con la misma.

También es muy importante la especialización y centrarse en ser bueno en algo concreto, luego puedes tener algún interés particular por alguna cosa en concreto a mi el mundo de las nuevas tecnologías por ejemplo me atrae bastante y hoy en día es muy importante.

Otra de las características de realizar una actividad profesional es que no estas sometido a un horario, cuando tienes una oficina, tienes trabajadores es decir existe cierta estructura organizativa esta independencia que tenemos los profesionales muchas veces se pierde, en cambio los profesionales suelen tener su propio horario a veces pueden trabajar de madrugada incluso, no es que no tengan responsabilidades sino que se marcan sus propios tiempos para cumplir con las responsabilidades que tienen con los clientes.

Una de las cosas que me gustan de realizar una actividad profesional es que normalmente cuando realizas una actividad profesional y eres profesional y te gusta tu trabajo siempre estas relacionado y ampliando tu red de contactos con el fin de buscar formas, formulas o maneras de mejorar las cosas o ampliar tus conocimientos. Es muy normal encontrarte con colegios profesionales sobre todo en carreras universitarias, los economistas por ejemplo solemos pertenecer al colegio de economistas, los arquitectos al colegio de arquitectos…

Es importante actualizarse estar a la ultima moda por ejemplo actualmente en el campo de las asesorías esta existiendo una corriente muy fuerte hacia una mayor digitalizacion  de las formas de hacer las cosas.

¿Que se entiende por actividad empresarial?

Las actividades empresariales suelen ser bastante distintas a las actividades profesionales, aunque es posible que una actividad que comenzó siendo profesional en un momento dado se haya convertido en empresarial.

Imaginémonos por ejemplo un despacho de abogados es posible que en algún momento esos abogados que hoy en día forman el despacho hayan empezado en algún momento su actividad económica como una actividad profesional, pero con el tiempo han ido creciendo y han alquilado una oficina y han contratado trabajadores o al dedicarse a distintas ramas han pensado en juntarse y ampliar sus conocimientos, posiblemente hoy tengan o estén sometidos a un horario de trabajo, esa empresa cuente con trabajadores y la forma de presentarse al cliente ya sea mas la de una empresa que la de un profesional, pero esos profesionales dentro de esa estructura organizativa sigan realizando una actividad profesional y por lo tanto tengan que facturar a esa empresa por su trabajo.

Una actividad empresarial suele distinguirse por que dentro de la misma ya nos vamos a encontrar con una estructura organizativa, existen unos recursos ya sean humanos o materiales que pertenecen a esa estructura y por lo tanto la actividad realizada por el autónomo o socio de la sociedad ya viene a ser un complemento a esa estructura.

Posiblemente el ejemplo de los abogados no sea el mejor de todos ya que si bien esa sociedad puede realizar una función de intermediación existe la posibilidad de que también pertenezca al colegio de abogados y se cree entonces una SLP ( Sociedad limitada profesional)

Otro ejemplo de actividad empresarial por ejemplo es la que se desarrolla en un bar o un comercio, un autónomo puede darse de alta perfectamente como trabajador por cuenta propia sin crear ninguna sociedad y desarrollar una actividad empresarial. En los comercios y los bares existe un espacio, unos mostradores, una maquinaria como neveras por ejemplo que en poco van a influir los conocimientos de ese autónomo,  un restaurante puede ir bien o puede ir mal dependiendo de la atención al publico, la forma de cocinar …. pero esos conocimientos del autónomo ya se conciben mas como una parte de un colectivo de cosas.

¿Cual es la diferencia entre actividad profesional o empresarial?

Posiblemente si has llegado a este punto ya tengas una idea y puedas diferenciar entre  actividad profesional o actividad empresarial ya que hemos hablado de los puntos característicos de una y de otra.

Por si te pudiera quedar alguna duda vamos a tratar de ver esto con un ejemplo de una actividad que en el impuesto de actividades económicas tiene epígrafe tanto profesional como empresarial.

Centrémonos por un momento en el campo de la estética e imaginemos a esa maquilla dora o peluquera que acude a maquillar o a peinar a una novia a su domicilio y cuya actividad principal consiste en ir por las casas peinando y maquillando a clientas esa autónoma lo que esta realizando es una actividad profesional  ya que no cuenta con empleados, no tiene una estructura organizativa y en su actividad lo importante va a ser la preparación y formación con la que ella cuente para realizar su trabajo.

Por el contrario nos encontramos con un salón de belleza donde acuden las clientas, tiene un horario, una maquinaria … los conocimientos de los profesionales que en el trabajan claro que van a ser importantes ya que si fuesen malos posiblemente los clientes no repetirían la experiencia pero ya existen mas recursos, una estructura organizativa que diferencian esa actividad de la realizada por esa profesional que se dedica a ir de casa en casa embelleciendo a sus clientas.

Por lo tanto podemos señalar como principales puntos diferenciadores entre una actividad profesional y una actividad empresarial la existencia o no existencia de una estructura organizativa y el sometimiento a un horario de trabajo que en muchas ocasiones no es flexible.

¿Por que es importante esta diferenciación?

Muchas veces los profesionales por desconocimiento o con el fin de evitar tener que soportar la retención se encuadran en el epígrafe equivocado lo cual a la larga puede tener consecuencias negativas tanto para el cliente como para el profesional.

Las actividades empresariales y las actividades profesionales no tienen las mismas obligaciones fiscales y algunas de esas obligaciones fiscales también influyen en los clientes.

Dependiendo de la actividad profesional que se realice existe una mayor o menor tendencia as que los clientes sean otros autónomos y empresas o bien sean particulares, si son particulares entonces las obligaciones fiscales del profesional y del que realiza la actividad profesional van a ser similares o iguales, el problema viene cuando los clientes son otras empresas o autonomos.

Las empresas o autónomos que en el ejercicio de sus actividades económicas contraten los servicios de un profesional tienen la obligación de tener que retener y esa retención debe de ser ingresada en Hacienda, si un profesional se da de alta en un epígrafe empresarial nos podemos encontrar con el inconveniente de que no se practique la correspondiente retención por que nos han informado que estan dados de alta en un epígrafe empresarial, pero no nos hemos percatado de que ese autónomo esta mal encuadrado y lo correcto seria que estuviese dado de alta como profesional lo que va a implicar que no se ha hecho una retención que tenia que haberse realizado, en estos casos Hacienda puede sancionar tanto al profesional como al cliente. (Hasta hoy no he visto sanciones por eso pero ¿Mañana?)

Tenemos que tener especial cuidado de con quien contratamos servicios y de si esos servicios a la hora de pagar hay que retenerles o no retenerles.

Luego existen empresas como Amazon,  realmente no se quien sera el encargado de decirle a Amazon como se deben hacer las cosas pero realmente son unos cracks, obligan al autónomo a darse d e alta en epígrafes empresariales y les siguen reteniendo un 15%. Por retener de mas no creo que pase nada al fin y al cabo están ingresando una cantidad de dinero que va a poder ser recuperada en algún momento por el autónomo. Pero estro esta mal por que los autónomos que realizan actividades empresariales no tienen que soportar retenciones.

¿Que diferencias existen entre actividad profesional y empresarial a la hora de declarar?

Las actividades profesionales y empresariales también presentan diferencias a a la hora de realizar los impuestos, cuando un autónomo llámese freelance o trabajador por cuenta propia o de la forma que quieras llamarlo realiza una actividad profesional se encuentra con que sus ingresos van a estar sometidos a retención por lo que parte del pago sera retenido  por el cliente, pero no todos los profesionales tienen sus ingresos sometidos a retención por que si facturas a extranjeros situados fuera de España o a particulares tus ingresos no tendrán este problema.

Las actividades empresariales y aquellos que aun siendo profesionales no tienen sus ingresos sometidos a retención van a tener la obligación de realizar pagos fraccionados «Modelo 130»  o «modelo 131»

[serptrade]

Cheque guardería ¿Como beneficiarse en 2020?


cheque guardería El cheque guardería es uno de los incentivos fiscales que deberían de tener en cuenta todas las madres con niños entre 0 y 3 años y que tengan a sus niños en guarderías.

Posiblemente si tienes hijos en esa edad que ademas están escolarizados esto te va a interesar

¿Qué es el cheque guardería?

El cheque de guardería es un incremento de la deducción de maternidad que permite a las madres que tienen derecho a aplicar dicha deducción y que tienen niños en guarderías escolarizados poder aplicarse una deducción por maternidad mayor.

Esta deducción es muy importante a la hora de reducir nuestra carga fiscal puesto que no solo permite reducir la cuota a pagar sino que ademas si fuese mayor que esta la diferencia la podemos obtener.

El cheque guardería será de 1000 euros como máximo. Por lo que un contribuyente con derecho a la deducción por maternidad que amplie dicha deducción mediante el cheque de guardería  podrá aplicar la deducción un máximo de 1200 euros

¿Qué se entiende por guardería o centro autorizado?

Parece ser que la definición de que se entiende o no por guardería ha creado confusión entre ciertos padres de si los gastos pagados en ludotecas, campamentos u otro centros que cuentan con licencia municipal y no educativa se pueden incluir entre estos centros.

Pues de acuerdo a consultas vinculantes como la V2307-19 aclaran este tema al señalar que  para que los padres se puedan aplicar la deducción se deben de tratar de centros publicos o privados en los que se curse el primer ciclo de educación infantil.

¿Quién puede beneficiarse del cheque guardería ?

Al tratarse de una ampliación de la deducción por maternidad para poder aplicarse la ampliación del cheque de guardería va a ser necesario que la contribuyente o los contribuyentes tengan derecho a poder aplicarse la deducción por maternidad.

Los requisitos para poder aplicarse esta deducción son cumplir conjuntamente:

  • Realizar un trabajo ya sea por cuenta ajena o como autónomos.
  • Cotizar a la seguridad social o a una mutualidad alternativa.

Ademas de estos dos requisitos se tendrá que haber realizado gastos de custodia de ese hijo que da derecho a aplicar la deducción por maternidad en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

En principio es una deducción que solo se puede aplicar a las mujeres madres trabajadores pero existen excepciones por ejemplo cuando existen dos padres pues los dos tendrían derecho a aplicar la deducción por maternidad y por lo tanto el cheque guardería también debería dividirse. También estaríamos  en una excepción cuando la madre hubiese fallecido o la guardia o custodia hubiese sido atribuida al padre

¿Cómo calcular la cuantía del cheque guardería?

La cuantía se va a calcular de forma proporcional al numero de meses en que teniendo derecho a la deducción de maternidad se haya contratado por mes completo la asistencia del niño a la guardería o centro educativo autorizado.

Una cuestión que hay que tener en cuenta es que en aquel periodo impositivo en el que se cumplan los 3 años el incremento de la deducción puede extenderse a los meses posteriores del cumplimiento de dicha edad siempre y cuando se paguen gastos de custodia hasta el mes anterior en que pueda comenzar al segundo ciclo de educación infantil.

En todo caso el incremento de la deducción de maternidad tiene como limite anual para cada hijo la cantidad menor de:

– Las cotizaciones y cuotas totales a la Seguridad Social y mutualidades de carácter alternativo devengadas en cada período impositivo con posterioridad al nacimiento, adopción, delegación de guarda para la convivencia preadoptiva o acogimiento. A efectos de este cálculo, se computan las cotizaciones y cuotas totales a la Seguridad Social y mutualidades por sus importes íntegros, sin tener en cuenta las bonificaciones que pudieran corresponder.

– El importe anual total del gasto efectivo no subvencionado satisfecho en dicho período a la guardería o centro educativo en relación con ese hijo, sea o no por meses completos. A efectos de determinar el importe total del gasto efectivo no subvencionado satisfecho, se considera tanto el importe pagado por la madre o el contribuyente con derecho al referido incremento como el satisfecho por el otro progenitor, adoptante, tutor, guardador con fines de adopción o acogedor.

Por lo tanto aunque el incremento máximo sea de 1000 euros nunca podrá superar la cantidad anterior.

¿Cuándo se puede aplicar este incentivo fiscal?

A diferencia de lo que ocurre con la deducción por maternidad que se puede obtener por adelantado el cheque guardería no se puede solicitar de forma adelantada.

El motivo es que hay que esperar a que en el mes de Enero se presente el modelo 233 por las guarderías y centros educativos informando de las cantidades abonadas por los padres, estos datos estarán disponibles en nuestro borrador  a la hora de realizar la declaración de la renta.

¿Que datos incluyen las  guarderías en el modelo 233?

Las guarderías en este modelo debera de informar de:

  • Los datos indentificativos de la madre o  persona que tiene la guardia y custodia del menor.
  • La identificación  del otro progenitor
  • Los datos identificativos del menor
  • Meses completos que ha estado en el centro
  • Gastos totales que ha pagado indicando el importe del mismo que ha sido subvencionado

¿Cuales son los gastos de custodia que cuentan?

Para que los gastos de custodia sean validos deben de tratarse de los gastos realizados para:

  • la preinscripción
  • matricula
  • asistencia en horario tanto normal como empleado
  • alimentación deben de corresponderse a meses completos.

Otra condición de estos gastos es que no estén exentos por lo que es mejor pagar la guardería de nuestro bolsillo que percibir retribuciones en especie para pagar estos gastos.

Tampoco se incluirán en estas cantidades los gastos que hayan sido sufragados mediante subvenciones o ayudas publicas, aunque una subvención casi siempre es bien recibida.

Ejemplo de aplicación del cheque guardería.

Imaginémonos una madre que tiene derecho a 8 meses de deducción de maternidad de 8 meses y a lo largo del año ha pagado 1000 euros ¿Cual es la cantidad en la que puede ampliar la deducción por maternidad?

Aunque en un principio habrá quien piense que en 1000 euros el calculo deberá de ser el siguiente

Primero sacamos el porcentaje de meses que esa persona tiene derecho a aplicarse la deducción por maternidad que en este caso sera (8/12) * 100 = 66,67%

1000 euros * 66,67 % = 666,70 euros (Se ha redondeado por exceso el porcentaje con lo cual podría haber una mínima diferencia de un par de euro

 

 

¿Qué es la unidad familiar?👪Ventajas fiscales.


unidad familiarUnidad familiar, es la palabra que define al conjunto de personas que forman parte de una familia.

Posiblemente cuando vamos a hacer la declaración de la renta una de las dudas que nos pueden surgir son las de hacer la renta de forma independiente o conjuntamente con los miembros de tu unidad familiar.

Tomar una u otra decisión en muchas ocasiones supone un ahorro importante de dinero ya que elegir la modalidad optima de tributación ayudara a reducir la carga impositiva.

Ahora bien la definición que hace el impuesto sobre la renta o IRPF sobre el concepto de unidad familiar puede diferir algo del que tu tienes.

En este articulo te ayudaremos a que sepas cuando debes tributar de forma independiente con conjunta con el resto de miembros de tu familia.

¿Qué es la unidad familiar en el IRPF?

A efectos de IRPF la unidad familiar constituye a efectos prácticos una unidad económica que puede estar formada por:

1.ª La integrada por los cónyuges no separados legalmente y, si los hubiera:

  • a) Los hijos menores, con excepción de los que, con el consentimiento de los padres, vivan independientes de éstos.

  • b) Los hijos mayores de edad incapacitados judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada.

Este ejemplo de unidad familiar seria la de una familia clásica.

Pero también la unidad familiar puede estar formada por un solo padre o madre en cuyo caso la normativa del IRPF menciona que

 En los casos de separación legal, o cuando no existiera vínculo matrimonial, la formada por el padre o la madre y todos los hijos que convivan con uno u otro y que reúnan los requisitos a que se refiere la regla 1.ª de este artículo

Es importante resaltar que el articulo 82 de la ley del IRPF hace cierta discriminación que tal vez hubiese que corregir ya que no considera unidad familiar a las parejas de hecho por la falta de vinculo matrimonial entre los integrantes.

Posiblemente este sea un articulo de la normativa del IRPF que necesita de una modificación teniendo en cuenta que el concepto de familia cada vez varia mas.

¿Quién puede formar parte  de mi unidad familiar?

Si estas casado, vives con tus hijos que no han cumplido todavía los 18 años edad esta en la que se alcanza la mayoría de edad en España tu unidad familiar va a estar formada por tu cónyuge y los hijos que tengáis en común.

También  formaran parte de esa unidad familiar los hijos que habiendo cumplido la mayoría de edad  por alguna circunstancia se haya prorrogado la patria potestad o se haya rehabilitado

El cumplimiento de la mayoría de edad de un hijo/a no va a suponer que este deje de formar parte de tu familia ya que uno se convierte en familia desde que nace hasta que fallece, de hecho la propia ley del IRPF te va a permitir seguir aplicando el mínimo por descendientes dado que entiende que va a seguir necesitando de tus padres lo que si hace es aislarlo de la unidad económica que constituye la unidad familiar en la renta.

Debemos de distinguir entre hijos que forman parte de la unidad familiar e hijos que permiten aplicar el mínimo por descendientes.

Un hijo va a permitir que sigas aplicando el mínimo por descendientes siempre y cuando se cumplan los requisitos para ello hasta los 25 años, en cambio deja de formar parte de tu unidad familiar al alcanzar la mayoría de edad.

Al cumplir la mayoría de edad ya no va a ser necesario tener que incluir sus rentas en la declaración conjunta de la familia si decides presentar la declaración de esta forma, en cambio si que puedes seguir aplicando el mínimo personal y familiar si se cumpliesen los requisitos para ellos que igualmente suelen ir relacionados con el volumen de rentas y la dependencia económica.

A efectos prácticos se tiene en cuenta su edad a fecha de 31 de diciembre al ser este el dia en que salvo fallecimiento se produce el devengo del impuesto.

Otro de los aspectos claves a la hora de considerar quien forma parte de tu unidad familiar es el concepto de convivencia, el cual no debe entenderse que existe únicamente cuando se vive bajo un mismo techo.

El IRPF al hacer mención de la convivencia entre los miembros de la unidad familiar va algo mas allá que el simple hecho de convivir e incluye también la convivencia a la dependencia económica de los miembros de la unidad familiar, lo que supone que si un hijo estudia fuera de su vivienda por motivos de estudios por ejemplo va a seguir formando parte de esa unidad familiar.

En cuanto a la segunda modalidad de unidades familiares contempladas en el IRPF se podría generar un debate sobre si esta o no actualizado.

En una vivienda pueden vivir dos padres junto con sus hijos y de cara al IRPF no constituir una unidad familiar por falta de matrimonio entre ellos.

En tal caso Hacienda permitirá a uno de los padres el que ellos decidan a tributar conjuntamente junto con los hijos mientras que el otro lo tendrá que hacer de forma independiente. 

En  cuanto a los hijos se les exigen los mismos requisitos que a la unidad familiar biparental.

En todo caso es importante tener en cuenta que ninguna persona va a poder formar parte a un mismo tiempo de dos unidades familiares.

¿Qué ventajas tiene formar parte de una familiar en el IRPF?

En principio formar parte de una unidad familiar o no a efectos de IRPF nos permite  poder optar entre hacer tributación conjunta o de forma separada.

La tributación conjunta permite importantes reducciones en la base imponible del IRPF.

Que se pueda aplicar una reducción por tributación conjunta no supone que siempre sea mejor esa opción que tributar de forma individual

La reducción  sobre la base imponible podrá ser de :

  • 3400 en el caso de familias biparentales
  • 2150 nn el supuesto de familias monoparentales

Estas reducciones se aplican sobre la base imponible con carácter previo a las reducciones previstas en los artículos 51, 53 y 54.

Declarar conjuntamente con tu unidad familiar va a suponer que en una misma declaración van a tener que agruparse todas las rentas obtenidas por los sujetos que forman parte de esa unidad familiar, esto a veces supone que si se opta por tributar conjuntamente se tenga que pagar una cantidad mayor por que se aplique un tipo marginal mas alto o por que se dejan de aplicar ciertos incentivos fiscales sobre los rendimientos.

Si los dos miembros de una unidad familiar obtienen rendimientos de trabajo las reducciones aplicables sobre estos solo se aplicarían una vez por lo que ya seria motivo para analizar con detalle si conviene mas una u otra forma de tributación y posiblemente se termine tributando individualmente.

En cambio cuando se esta divorciado o solamente uno de los miembros de la familia obtiene ingresos tributar con tu unidad familiar puede suponer un ahorro importante en el dinero a pagar a Hacienda por tu declaración o mejor aun una mayor cantidad a devolver.

En el caso de unidades familiares uniparentales la reducción por tributación conjunta no se aplica si se vive con el otro padre / madre de los hijos que forman parte de la unidad familiar, aunque a veces tributar conjuntamente de igual forma puede ser beneficioso al permitirte aplicar una determinada deducción

 

 

 

¿Cuando darse de alta como autónomo?

¿Cuándo darse de alta como autónomo?. Te lo contamos todo

alta como autónomo

¿Darse de alta como autónomo o darse e alta únicamente en Hacienda? Esta es una pregunta que se hacen muchos autónomos o esporádicos o bien aquellos que tratan de arrancar pero los ingresos todavía son demasiado  bajos.

En todo caso debes saber que aunque puedes coger algunas ideas de este articulo no existen ninguna normativa que diga que no existe obligación de darse de alta como autónomo hasta llegar a x volumen de ingresos

¿Quién tiene que darse de alta como autónomo?

La mejor forma de responder a esta pregunta es acudir a la definición del concepto de autónomo que hace la seguridad social.

Autónomo es aquel trabajador mayor de 18 años que realiza por cuenta propia una actividad, siendo esta realizada de forma habitual personal y directa situación esta que le obliga a darse de alta en el régimen especial de autónomos de la seguridad social.

Por lo tanto la clave de todo va a estar en que entiendes tu por habitual y que entiende un inspector de trabajo en todo caso por habitualidad, concepto este ambiguo que puede hacer que dos personas piensen de forma distinta.

¿Cuándo una actividad económica es habitual y cuando no?

La clave de todo esto hay que buscarlo como se indica en noticias juridicas en una sentencia del tribunal supremo con fecha 29 de octubre, quien quiera puede ampliar información entrando en el enlace que he puesto, si prefieres un resumen te puedo indicar que no solamente del SMI depende si una actividad es o no habitual.

Como dato podemos indicar que el SMI para el año 2020 esta fijado en 950 euros mensuales, lo que equivale a un bruto anual de 13300 euros.

¿Cuándo hay que darse de alta como autónomo?

Lo primero que debemos de analizar es que tipo de actividad estamos realizando, si es una actividad empresarial como un comercio que se exige tener que ir a ese local todos los días y ademas tener un horario de trabajo poco vamos a poder demostrar que la actividad carece de habitualidad.

Si en cambio realizamos una actividad de psicología, damos clases particulares o realizamos cualquier otra actividad profesional donde no existan medios para poder demostrar que se ejerce con cierta habitualidad y ademas nuestros ingresos no llega al SMI en principio no debería de ser complicado defender que no nos hemos dado de alta como autónomos debido a la falta de habitualidad.

Solamente aquellas actividades en las que no existen medios de prueba suficientes como para demostrar que una actividad se hace de forma habitual son susceptibles de poder omitir el alta como autónomo en la seguridad social.

Cuidado con tomar esto al pie de la letra pues han existido ocasiones en las que se ha tenido que acudir a juicios con la seguridad social para defender el derecho a no darse de alta como autónomo y es que al fin y al cabo es que no existe nada que respalde el no alta como autónomo en la seguridad social

¿Es posible hacer una factura sin ser autónomo?

Para poder facturar existe un requisito que es indispensable.

Indicar a Hacienda que se ha iniciado una actividad económica mediante la correspondiente declaración censal

El alta en Hacienda es obligatoria siempre que se ejerza una actividad económica y es que desde el punto de vista de Hacienda lo importante para determinar si una persona física realiza actividades económicas es la existencia e intención de la persona de realizar una actividad por cuenta propia.

¿Cómo darse de alta como autónomo?

El acto de darse de alta como autónomo es sencillo y gratis lo único que tendras que hacer es realizar un modelo 036 o modelo 037 y previamente un TA 521 o bien acudir a un punto PAE para tramitar un DUE.

El DUE es un documento que engloba tanto el alta en Hacienda, como el alta en la seguridad social por lo que con el mismo  posiblemente consigas ahorrarte una mañana.

Ante todo que no se te olvide que para poder facturar es necesario formar parte del censo de empresarios, profesionales y retenedores y eso se consigue rellenando un modelo 037

Situaciones en las que pueden existir dudas sobre el alta.

1) Las clases, cursos y conferencias

Las clases particulares, conferencias, seminarios …. son actividades que pueden considerarse rendimientos del trabajo o bien rendimientos de una actividad económica, la diferencia entre una calificación y otra va a estar en sí el profesor es quien organiza el curso  o si bien dicha organización corre a cargo de la academia.

Por eso si eres profesor y vas a dar una clase particular que ha sido organizada por una academia los rendimientos obtenidos van a tener la calificación de rendimientos del trabajo por lo que ni tendrás que facturar ni darte de alta como autónomo

2) Actividades en las que los ingresos no superan el SMI

En el 2019 se produjo una variación en la forma en la que los autónomos tramitaban el alta como autónomos puesto que el primer tramite era el de hacienda y después se disponía de un periodo para darse de alta en Hacienda.

Desde el 2019 el alta en la seguridad social se debe realizar de forma previa o simultanea alta en Hacienda lo que ha aumentado el control de la seguridad social sobre los altas censales y con ello el peligro de aquellos que tramitan el alta en Hacienda y se olvidan de la seguridad social.

Cuando la seguridad social detecta una irregularidad lo que hace es tramitar el alta de forma retroactiva, lo que provocara que no se pueda aplicar la tarifa plana y que ademas se aplique un recargo del 20% sobre la cuota a ingresar.

Hoy en día cuando la cuota de autónomos  se puede pagar únicamente por los dias que se ha estado de alta creemos que no darse de alta en al seguridad social puede suponer un riesgo innecesario

  • Piensa que no es tan fácil lo de no darse de alta en autónomos hasta que no llegues al SMI.
  • También es importante conocer que no se puede facturar si no te has dado de alta como autónomo.

Consejos a tener en cuenta para decidir si debes de darte de alta como autónomo.

¿Piensas facturar menos que el SMI en 2020 ( 13300 euros)?

Recuerda que existe jurisprudencia que te permita no darte de alta como autónomo, pero tampoco olvides que no existe nada escrito.

¿Los ingresos que percibes son recurrentes?

Cuidado con esto, podría ser un medio probatorio de la existencia de habitualidad en tu actividad aun cuando no llegues al SMI.

¿Te has dado de alta en Hacienda y no en la seguridad social?

Si ahora estas pensando en regularizar la situación es importante que conozcas que una de las formas de hacerlo es darte de alta primero en Hacienda y posteriormente tramitar un alta tanto en Hacienda como en la seguridad social.

Esto no esta exento de riesgos y la seguridad social podría detectar la irregularidad durante 4 años

Hoy en día con una tarifa plana en la que se paga la cuota de autónomos unicamente por los días trabajados y con la existencia de la tarifa plana, no merece la pena por ahorrarse 60 euros meterse en un jaleo.

Situación actual de la cuota de autónomos

Vigentes

  1. La tarifa plana permite pagar 60 euros durante 12 meses, ademas existen subvenciones que permiten alargar incluso por mas tiempo la tarifa plana.
  2. Esta permitido darse de alta y de baja en la seguridad social durante 3 ocasiones en un año.
  3. Solamente se paga por los días que se ha estado de alta
  4. La base de cotización es flexible por lo que puedes cambiarla 4 veces cada año.
  5. Si el plazo de pago de la cuota de autónomos se retrasa 1 mes se paga un 10% en vez de un 20%
  6. En Madrid darse de alta en Hacienda durante un año por primera vez antes de los 35 tiene una deducción fiscal de 1000 euros
  7. Los autónomos durante los dos primeros años de actividad gozan de una reducion del 20% sobre los beneficios de la actividad.
  8. Darse de alta como autónomo y seguir cobrando el paro es compatible

En estudio por el Congreso

  • Se estudia la posibilidad de determinar unos criterios normativos sobre cuando es obligatorio o no darse de alta como autónomo mediante la definición del concepto de habitualidad.
  • Posibilidad de que se pueda ser autónomo a tiempo parcial.
  • Jubilación parcial para garantizar el relevo generacional de la actividad.

Comunidad de Bienes ¿Son económicas?

Comunidad de bienes (CB) . Más económica que una SL.

comunidad de bienes

La comunidad de bienes posiblemente siga siendo hoy una de las formas más usada a la hora de realizar una actividad económica.

A pesar de lo comentario anteriormente se podría entrar fácilmente en una discusión a la hora de indicar si este tipo de entidad es la mas apropiada para desarrollar una actividad económica.

El código civil señala en el articulo 392 que existe comunidad de bienes cuando una cosa o un derecho pertenece pro indiviso a mas de una persona para darnos cuenta de que es un tipo de entidad mas propicio para alquilar un local o un inmueble que para desarrollar una actividad económica.

En este articulo por lo tanto no entrare en debate de si una comunidad de bienes debe o no hacer una actividad económica, si Hacienda no lo hace por que lo tendría que hacer yo, lo que analizaremos es como deben tributar estas y que alternativas tienes si no te dejan crear una CB para desarrollar la actividad.

¿Qué es una comunidad de bienes?

Las CB se incluyen dentro de las entidades en régimen de atribución de rentas, estas entidades se caracterizan por:
1. Carecer de personalidad jurídica.
2. Ser los socios quienes tributan en el IRPF.

¿Cómo crear una comunidad de bienes?

A diferencia de la sociedad limitada para crear una comunidad de bienes no se necesita aportar una cantidad de dinero determinada incluso se puede constituir con 0 euros, tampoco es necesario pasar por notaria.

Para constituir una CB simplemente bastara con un pacto o acuerdo entre comuneros  que tendrá que ser escrito si queremos solicitar el NIF de la comunidad el cual empezara por la letra E

Además, cuando se aporten bienes a la comunidad de bienes esta deberá de realizarse de forma obligatoria ante notario e inscribirse en el registro de la propiedad.

Tramites necesarios constitución:

1. Rellenar el modelo de contrato de constitución de la CB
2. Rellenar el Modelo 036 de la CB solicitando el Nif provisional. Tendrás que aportar copia del contrato junto con los NIF de los comuneros.
3. Una vez solicitado el NIF provisional aunque este exento abra que presentar el Modelo 600 para liquidar el ITP por el concepto de operaciones societarias.
4. Alta en Hacienda y la seg social el mismo día.

Es importante que solicites el NIF definitivo, aunque he visto a Hacienda concederlo sin necesidad de pedirlo.

Si estamos pesando en crear una comunidad de bienes con la idea de que desarrolle una actividad económica es preferible que crees una  ESPJ para ello puedes utilizar este modelo

¿Cómo factura una comunidad de bienes?

Las comunidades de bienes deben facturar como si fuera un autónomo.

Las CB también tienen que incluir retenciones en sus facturas si realiza actividades profesionales.

¿Cómo tributa una comunidad de bienes?

Las comunidades de bienes carecen de personalidad jurídica propia distinta de la de sus asociados lo que va a implicar que la comunidad de bienes deberá imputar las rentas obtenidas a los comuneros.
Cuando las  CB estén constituidas por personas físicas l serán están quienes deben de presentar los impuestos de cara al IRPF.
• En un trimestre normal de una comunidad de bienes los impuestos se presentarían de la siguiente forma.

Obligaciones fiscales Comunidad de Bienes.

Se considera que la comunidad de bienes es el sujeto pasivo del IVA, lo cual implica que esta deberá de presentar la declaración del IVA.

También será obligación de la CB presentar las retenciones que se realicen en el ejercicio de la actividad.

Personas físicas. Comuneros.

Las personas físicas que constituyan la actividad tendrán que cumplir con las obligaciones del IRPF, así pues si lo que se realiza a través de la comunidad de bienes es una actividad económica lo normal es que estos presenten el modelo 130.

Hay que tener en cuenta que las comunidades de bienes pueden hacer tanto actividades económicas de carácter empresarial o profesional por lo que si los ingresos estuvieran sometidos a retención en mas de un 70% no haría falta presentar este modelo

Los comuneros cuya finalidad de la CB sea la del arrendamiento de bienes inmuebles o muebles no tienen tampoco que presentar el modelo 130.

• Al final del año y en el mes de enero se tendrán que presentar los resúmenes oportunos (Modelo 190, 180, 390 …) pero además la entidad en régimen de atribución de renta tiene que presentar el modelo 184 en el que se distribuirán los beneficios.

Las rentas a los socios se imputaran en función de las fuentes obtenidas, en el caso de que alguno de los socios fuese capitalista y se repartieran beneficios los rendimientos pagados al socio se informaran en el modelo 193.

Los rendimientos pagados al socio capitalista serán considerados como gastos a la hora de imputar los rendimientos al socio trabajador en el modelo 184

¿Cómo disolver una comunidad de bienes?

Las comunidades de bienes pueden extinguirse por varios motivos.

Pueden extinguirse por:

a) Verse la comunidad reducida a un solo miembro por renuncia de los comuneros.
b) Cuando uno de los comuneros se haya hecho con todas las participaciones.
c) La adquisición por un tercero de las cuotas de todos los comuneros.
d) La división de la cosa común, por medio de su reparto o partición entre los comuneros.

¿Es mejor una CB, ESPJ, SC o una SL?

Hasta hace poco si desarrollabas una actividad conjuntamente con mas personas lo normal es que acabes constituyendo una Sl, una sociedad civil o una comunidad de bienes.

Hoy en día si intentas constituir una comunidad de bienes para realizar una actividad económica te puedes ver con impedimentos por parte de Hacienda por lo que puedes hacer es crear una ESPJ como te hemos dicho anteriormente.

Las ventajas que tienen estas entidades en régimen de actividad de rentas respecto a las sociedades limitadas y las sociedades civiles que al reconocérseles personalidad jurídica tributan por el impuesto de sociedades son las siguientes:

1. Las formalidades para constituir una CB o ESPJ son mucho menos complicadas. Constituir una sociedad civil tampoco es complicado
2. No es necesario llevar contabilidad según Hacienda lo que hacen su gestión mucho más económica. Las SL y las SC si
3. No requieren de un capital mínimo en cambio una SL sí aunque siempre podrías crear una sociedad civil, que tampoco requiere de capital mínimo.
4. No tienen que presentar cuentas anuales aunque las SC tampoco

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Tablas de amortización ¿Como se usan?

Tablas de Amortización para autónomos y sociedades.

tablas de amortización

Antes de ponernos hablar de la amortización existen una serie de conceptos que deberías de comprender para poder entender por que debes usar las tablas de amortización.

En una empresa se producen diversas operaciones algunas suponen un gasto para la empresa y afectan directamente al resultado, otras son inversiones y aunque estas tendrán que tenerse en cuenta al calcular tus resultados su imputación al mismo no debe de hacerse de golpe.

A continuación vamos a hablar de estos conceptos y una vez que lo tengas claro te contare por que algunos bienes deben de amortizarse.

¿En que se diferencia un gasto, un coste y una inversión?. La necesidad de aplicar las tablas de amortización.

Es muy importante para un economista y sobre todo si se dedica a la contabilidad y a presentar impuestos que entienda la diferencia entre gasto, coste e inversión y posiblemente por eso sea una de las cosas que aprendes en primero de carrera.

Como no pretendo que pases por la universidad a continuación te lo voy a explicar a grandes rasgos con el fin de que tu también puedas diferenciarlos.

Coste:El sacrificio que tienes que hacer para conseguir algo ya sea en dinero  por lo que hablaremos de un pago o en dejar de hacer algo para conseguir lo otro en este ultimo caso hablamos de lo que llamamos coste de oportunidad

Gasto: Al hablar de gasto hablamos de algo en lo que hemos pagado dinero y se ha gastado en el ejercicio económicos como por ejemplo:

  • Los gastos de suministros (luz, agua)
  • El gasto de personal
  • El gasto derivado de una reparación
  • Gastos de transporte
  • El gasto del teléfono.
  • Consumo de mercaderías. Ojo hablamos de consumo

Inversiones: Se trata de aquellos elementos que normalmente forman parte del inmovilizado material o inmaterial que van a permanecer en el patrimonio de la empresa durante mas de un ejercicio económico.

Al durar mas de un año en la empresa para calcular bien el resultado del ejercicio económico debemos de introducir una herramienta contable a la que llamaremos amortización y para ello en la practica se usan las tablas de amortización

Por ejemplo un ordenador se amortiza normalmente en 4 años ya que lo normal es que dure mas de un ejercicio económico

¿Que es la amortización?

A la hora de definir la amortización podemos ver esta desde tres puntos de vista

Tecnico: En tal caso nos estaríamos centrando en la perdida que año tras año va sufriendo el bien por el uso, el deterioro o la obsolescencia es decir se va quedando anticuado.

Económico: Que es el que nos interesaría a nosotros para declarar nuestros impuestos ya que en este caso estaríamos hablando de la perdida que se produce dentro de la empresa como consecuencia de ir pasando el tiempo, ir usándose el bien, cada año van usándose nuevas cosas y la perdida va perdiendo valor económico.

Financiero: Si miramos desde un punto de vista financiero a la amortización supone pensar en ella como un instrumento que a través de la retención de una parte de beneficios que debería de ser casi del mismo importe que la amortización sufrida nos va a permitir reponer el bien o al menos ayudar a reponerlo.

Por lo tanto un autónomo o empresa que obrase correctamente iría guardando una parte de los beneficios para reponer los bienes según se van gastando .

Para que la amortización se realice correctamente y aunque existen varias formas de amortización desde el punto de vista practico lo que se usa es amortizar linealmente en función de unas tablas de amortización que son establecidas por Hacienda.

Tipos de tablas de amortización

Tabla de amortización en estimación directa

 
Tipo de elementoCoeficiente lineal máximoPeríodo de años máximo
Obra civil
Obra civil general2%100
Pavimentos6%34
Infraestructuras y obras mineras7%30
Centrales
Centrales hidráulicas2%100
Centrales nucleares3%60
Centrales de carbón4%50
Centrales renovables7%30
Otras centrales5%40
Edificios
Edificios industriales3%68
Terrenos dedicados exclusivamente a escombreras4%50
Almacenes y depósitos (gaseosos, líquidos y sólidos)7%30
Edificios comerciales, administrativos, de servicios y viviendas2%100
Instalaciones
Subestaciones. Redes de transportes y distribución de energía5%40
Cables7%30
Resto instalaciones10%20
Maquinaria12%18
Equipos médicos y asimilados15%14
Elementos de transporte
Locomotoras, vagones y equipos de tracción8%25
Buques, aeronaves10%20
Elementos de transporte interno10%20
Elementos de transporte externo16%14
Autocamiones20%10
Mobiliario y enseres
Mobiliario10%20
Lencería25%8
Cristalería50%4
Útiles y herramientas25%8
Moldes, matrices y modelos33%6
Otros enseres15%14
Equipos electrónicos e informáticos. Sistemas y programas
Equipos electrónicos20%10
Equipos para procesos de información25%8
Sistemas y programas informáticos33%6
Producciones cinematográficas, fonográficas, videos y series audiovisuales33%6
Otros elementos10%

Tabla de amortización en estimación directa simplificada

Grupo

Elementos patrimoniales

Coeficiente lineal máximo

(%)

Período máximo (años)

1Edificios y otras construcciones368
2Instalaciones, mobiliario, enseres y resto del inmovilizado material1020
3Maquinaria1218
4Elementos de Transporte1614
5Equipos para tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos2610
6Útiles y herramientas308
7Ganado vacuno, porcino, ovino y caprino1614
8Ganado equino y frutales no cítricos825
9Frutales cítricos y viñedos450
10Olivar2100

 

Tabla de amortización en estimación objetiva (excepto actividades forestales)

GrupoElementos patrimonialesCoeficiente lineal máximo (%)Período Máximo (Años)
1Edificios y otras construcciones540
2Útiles, herramientas, equipos para el tratamiento de la información y sistemas y programas informáticos405
3Batea1012
4Barco1025
5Elementos de Transporte y resto de inmovilizado material258
6Inmovilizado intangible1510
7Ganado vacuno, porcino, ovino y caprino228
8Ganado equino y frutales no cítricos1017
9Frutales cítricos y viñedos545
10Olivar380

¿Que bienes se deben amortizar fiscalmente?

Y después de todo el rollo que te he contado vamos a lo que verdaderamente  te importa, es decir que bienes debo amortizar fiscalmente y que bienes puedo incluir directamente como un gasto.

La normativa fiscal permite amortizar libremente aquellos bienes que no superen individualmente los 300 euros en su precio de adquisición entendiendo como precio de adquisición ademas del precio del bien aquellos que fuesen necesarios para la puesta en funcionamiento del mismo.

Esta libertad de amortización esta limitada a 25000 euros anuales, si el ejercicio económico fuese inferior por empezar o acabar la actividad económica antes del inicio o fin de año habrá que entender dicho limite de forma proporcional.

Por lo tanto ahora que se acerca el fin de año deberas de tener en cuenta lo anterior a la hora de usar las tablas de amortización

¿Como se usan las tablas de amortización?

Las tablas vienen acotadas en cuanto años máximos en los que se puede amortizar un bien y el % máximo que podemos aplicar a la hora de amortizar un bien.

Ademas fiscalmente para que un bien sea deducible es necesario que la amortización se refleje como gasto para ello en el plan general contable disponemos básicamente de 3 cuentas.

680. Amortización del inmovilizado intangible
681. Amortización del inmovilizado material
682. Amortización de las inversiones inmobiliarias.

Yo para los bienes de escaso valor puede que mal hecho los llevo a una cuenta del grupo 62 a efectos fiscales me da lo mismo pero es una forma de separarlos.

Teniendo en cuenta lo anterior debes de tener cuidado y asegurarte de aplicar las amortizaciones del bien, pero somos humanos o por x razones te puede interesar no amortizar un bien.

¿Que ocurre si se te olvida amortizar un año?

Desde nuestra asesoría fiscal entendemos que mientras no te pases del coeficiente máximo de amortización no vas a tener problema.

Veamos esto con un ejemplo

Un bien de valor de 40000 euros según tablas imaginemos que se puede amortizar como máximo en un 25% o bien en 8 años

La entidad ha amortizado este elemento de la siguiente forma:

Si durante los 4 primeros años no amortiza el bien siempre y cuando no se pase del coeficiente máximo es decir del 25% y del numero máximo de años va a poder amortizar el bien sin ningún problema

Ejercicio12345678
Amortización10.00010.00010.00010.000

Lo que no podría hacer bajo ningún concepto seria lo siguiente:

 

Ejercicio12345678
Amortización10.00010.00020.000

En el año 8 existe un exceso de amortización que según tablas no va a estar permitido, por lo que lo máximo que va a poder amortizar van a ser 10.000 euros.

En el supuesto de que el bien fuese usado se permitiría amortizar por el doble del coeficiente según las tablas.

A este método de amortización según tablas se le conoce como lineal pero no es el único método de amortización que existe

Otros métodos de amortización según tablas de amortización

¿Os imagináis amortizar de la siguiente forma?

  • Método de porcentaje lineal degresivo.
  • Metodo de suma de dígitos progresivo o degresivo
Método de porcentaje lineal degresivo.

Para poder usar este método aplicando tablas de amortización deberíamos de tener en cuenta las siguientes consideraciones;

  • No puede usarse para edificios, mobiliarios y enseres
  • El porcentaje constante no podrá ser inferior a 11%
  • “…El porcentaje constante se determinará ponderando el coeficiente de amortización lineal obtenido según las Tablas oficiales por los siguientes coeficientes:
    • 1,5, sí el elemento del inmovilizado tiene un periodo de amortización inferior a 5 años.
    • 2, sí el elemento del inmovilizado tiene un periodo de amortización igual o superior a 5 años e inferior a 8 años.
    • 2,5, sí el elemento del inmovilizado tiene un periodo de amortización igual o superior a 8 años.

Con lo cual para un ordenador que valiese 1.000 euros si aplicásemos este método de amortización teniendo en cuenta que el periodo maximo de amortización es de 10 años

Tedriamos que se deberia de aplicar 1000/10= 10%

Por lo que el porcentaje seria de 10*2,5 = 25%

El primer año amortizariamos 1000*25%= 250 euros

El segundo año amortizariamos 750*25% = 187,50 euros

El tercer año (750-187,50)*25%=140,65

Al final nos volveríamos locos y habríamos logrado amortizar durante mas años el bien.

Método de suma de digitos.

La normativa fiscal no nos dice si tiene que ser progresivo ni regresivo

La única condición al igual que en el método anterior es que no se use para edificios mobiliarios y enseres.

Imaginemos el mismo ordenador del ejemplo anterior si las tablas de amortización nos dice que el periodo máximo de años son 10 tendríamos que sacar el denominador de la siguiente forma:

10+9+8+7+6+5+4+3+2+1=55

Al precio de adquisición del bien se le dividiria por 55

Posteriormente al resultado de la división se multiplicaria por:

Si aplicamos dígitos decrecientes el primer año seria x10 el segundo por 9 y así hasta llegar al final de la vida útil, en cambio si aplicásemos métodos de dígitos crecientes empezaríamos por el 1 acabaríamos por el 10.

Con este método lo que conseguimos es que los primeros años de amortización serian mayores mientras que los últimos serian menores o al revés dependiendo de si usamos dígitos crecientes o decrecientes.

Cualquiera de los dos métodos anteriores puede ser usado legalmente ademas la empresa podrá proponerle a Hacienda otro método diferente.

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